Финансовые ресурсы предприятия. Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы предприятия от осуществления основного вида деятельности

Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы предприятия от осуществления основного вида деятельности. Все финансовые ресурсы можно разделить на две группы:

Собственные (выручка, прибыль, целевые поступления и другие)

Заемные (привлеченные) (образованы на финансовом рынке)

Финансовые ресурсы П. – это совокупность денежных доходов и поступлений, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта (предприятия) и предназначенные для финансирования затрат, для выполнения фин обязательств, для стимулирования работающих и для других целей.

Денежные фонды предприятий: их формирование и использование

Важнейшая сторона финансовой деятельности – это формирование и использование специальных денежных фондов (целевых).

Все фонды предприятия можно разбить на пять групп:

Фонды собственных средств, играют решающую роль в деятельности предприятия, регулируется законодательством:

a. Уставный капитал (УК)

b. Добавочный капитал (это денежные средства, поступающие в течение года функционирования П.), который включает следующие ср-ва: 1) дооценка объектов основных ср-в в соответствии с ПБУ; 2) эмиссионный доход, полученный от превышения фактической цены размещения над номинальной стоимостью акций; 3) ср-ва, безвозмездно переданные другими П. и другое

c. Резервный фонд (для АО является обязательным). В АО должен быть не менее 5% УК и образуется за счет чистой прибыли.

d. Фонд накоплений, используется для развития производства, является источником увеличения УК, образуется за счет чистой прибыли.

e. Фонд нераспределенной прибыли

Фонды привлеченных средств (не постоянны и расходуются в течение 1 года):

a. Фонд потребления – предназначен для удовлетворения материальных потребностей работников П., используется на соц-ные нужды, единовременные поощрения, компенсации.

b. Доходы будущих периодов – это денежный фонд, в котором формируются доходы полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (арендная плата, предстоящие поступления задолженности по недостачам выявленным за прошлые годы и другие доходы, безвозмездно полученные активы, которые будут отражены в будущем).

c. Резервы предстоящих расходов – создается с целью равномерного включения в затраты произв-ва предстоящих расходов (для предстоящей оплаты отпусков, выплаты ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

d. Задолженность учредителям по выплате доходов (дивиденды по акциям и % по облигациям).

Фонды заемных средств:

a. Кредиты банков;

b. Займы, привлекаемые с помощью ценных бумаг (право на выпуск ценных бумаг имеет каждое П.);

c. Коммерческий кредит, который представляется в натуральной форме; Факторинг; Лизинг;

d. Кредиторская задолженность предприятия

Фонды, образуемые за счет разных источников:

a. Фонды оборотных ср-в (важнейшие фонды) определяют фин положение П.и фин результаты его деятельности

b. Фонд внеоборотных активов (основные ср-ва)

c. Инвестиционный фонд предназначен для модернизации и расширения производства, и формируется за счет амортизационного фонда (предназначен для простого воспроизводства основных средств), фонда накопления, заемных и привлеченных источников.

d. Валютный фонд формируется на П., которые получают валютные средства за счет экспорта

Оперативные денежные фонды для конкретных целей. Эти фонды на П.создаются периодически:

a. Фонд з\п (создается 1-2 раза в месяц)

b. Фонд платежей в бюджет и внебюджетные фонды («налоговый» фонд создается ежемесячно)

c. Фонд выплаты дивидендов (обязательно создается 1 раз в год)

d. Фонд погашения кредитов и займов

e. Фонд для освоения новой техники и научно-исследовательских работ (НИР)

 

Унитарные предприятия.

Унитарные предприятия могут быть основаны на праве хозяйственного ведения и праве оперативного управления.

Они, находящиеся в федеральной собственности основаны на праве оперативного управления принимают статус федерального казенного предприятие. Она имеет свою специфику формирования и использование денежных доходов и фондов, а так же особые имущественные права и функционируют на основе устава. Производственно-хозяйственная деятельность казенного предприятия осуществляется в соответствие с планом-заказом, который устанавливается вышестоящим органом. В плане-заказе утверждаются следующие основные показатели:

- Объем поставок, их номенклатура, требования по качеству продукции, сроки поставок, цены и условия их изменения.

- Фонд оплаты труда и нормативы его нарушения при невыполнении заказа.

- Лимит численности работников.

При недостатке собственных доходов, для покрытия затрат, связанных с выполнением государственных планов-заказов и планов развития, федеральным казенным предприятиям могут произвести компенсацию убытков из федерального бюджета, убытков от выполнения заказов, плана развития заводов, социального развития.

Оставшаяся часть прибыли, если таковая имеется, в форме его свободного остатка, подлежит изъятия его из федерального бюджета.

Унитарное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения. Данное предприятие создается по решению уполномоченного государственного или муниципального органа. Соответственно имущество такого предприятия находится в государственной или муниципальной собственности. Унитарное предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Однако, собственник не отвечает по обязательствам предприятия, а предприятие не несет ответственности по обязательствам собственника имущества. Унитарным предприятием управляет руководитель, которого назначает собственник либо уполномоченный собственником орган. Размер уставного фонда унитарного предприятия определен в законе о государственных и муниципальных унитарных предприятиях. Уставный фонд должен быть оплачен к моменту государственной регистрации предприятия. Если стоимость чистых активов предприятия станет меньше величины уставного фонда, то последний должен быть также соответственно уменьшен. Однако, если размер уставного фонда станет меньше предусмотренного законом, то такое предприятие может быть ликвидировано.

Унитарное предприятие, основанное на праве оперативного управления (федеральное казенное предприятие). Подобное предприятие создается по решению Правительства РФ, а его имущество находится в государственной собственности. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем имуществом. Российская Федерация несет субсидиарную ответственность по обязательствам такого предприятия. Предприятие вправе распоряжаться своим имуществом по согласованию с собственником. Казенное предприятие имеет право самостоятельно реализовывать производимую продукцию, если иное не оговорено законом. Порядок распределения полученных предприятием доходов и прибыли определяются государством.