В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и собственно служащие.

К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей структурных подразделений участка (начальник участка, сменные мастера и т.д.). К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими видами деятельности на предприятии.

К собственно служащим относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство (агенты по сбыту и снабжению, кассиры, делопроизводители, учетчики, кладовщики, чертёжники и другие).

Планирование численности ППП участка начинается с определения списочного состава технологических рабочих участка R_СП:

 

R_СП = R_ЯВ · k_СП, человек, R _ЯВ = ;

где k_СП – коэффициент списочности рабочих, предусматривающий подмену рабочих, находящихся в отпусках и прочих невыходах на работу по уважительным причинам; k_В.Н – коэффициент выполнения норм, k_В.Н = 1,1÷1,15.

 

k_СП = F_Н.Р / F_Д.Р; k_СП = 2000/1710 = 1,17.

F_Н.Р = 2000 ч/год – годовой номинальный фонд времени рабочего;

F_Д.Р = 1710 ч/год – годовой действительный фонд времени рабочего;

Списочный штат обслуживающих (вспомогательных) рабочих R_ВСП определяется с учетом процентного соотношения К_ВСП = 0,35 от основных производственных рабочих ΣR_СП участка:

 

R_ВСП = ΣR_СП · К_ВСП , человек.

Инженерно-технические работники R_ИТР (ИТР – специалисты и управленцы) рассчитываются от общего числа рабочих R_ОБЩ = ΣR_СП + R_ВСП в процентном соотношении с использованием коэффициентов: К_ИТР = 0,2: К_СПЕЦ = 0,12:

R _ИТР = R _ОБЩ · К _ИТР, человек.

R _СПЕЦ = R _ОБЩ · К _СПЕЦ, человек.

R _УПР = R _ИТР – R _СПЕЦ, человек.

Количество собственно служащих R_СЛУЖ принимается от суммарного числа работников участка R_СУМ = ΣR_СП + R_ВСП + R_ИТР в процентном соотношении с использованием коэффициента К_СЛУЖ = 0,02:

 

R_СЛУЖ = (ΣR_СП + R_ВСП + R_ИТР ) · К_СЛУЖ, человек.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3 для определения структуры работников участка.

 

 

РЕШЕНИЕ:

Планирование численности ППП участка

Списочный состав технологических рабочих участка R_СП

R_СП = R_ЯВ · k_СП, человек

k_СП = F_Н.Р / F_Д.Р = 2000 / 1710 = 1,17

R_яв^расч = (t_шт · V_ri)/(F_нр· k_вн)

R_яв^расч₁ = (3,1 · 1742)/(2000 · 1,1) = 2,46

R_яв^расч₂ = (4,4 · 1742)/(2000 · 1,1) = 3,48

R_яв^расч₃ = (5,0 · 1742)/(2000 · 1,1) = 3,96

Σ R_яв^расч = 9,8 = 10 человека

R_{СП 1} = 2,45 · 1,17 = 2,88

R_{СП 2} = 3,48 · 1,17 = 3,71

R_{СП 3} = 3,95 · 1,17 = 4,63

Σ R_СП = 11,1 =11 человек

Коэффициент занятости

k_ЗАН = 20/10 = 2

Списочный штат обслуживающих (вспомогательных) рабочих R_ВСП

R_ВСП = ΣR_СП · К_ВСП , человек

К_ВСП = 0,35

R_ВСП = 11 · 0,35 =3,85=4чел

Инженерно-технические работники R_ИТР

R_ИТР = (ΣR_СП + R_ВСП) · К_ИТР , человек.

R_ИТР = (11+4) · 0,2 = 3чел

R _СПЕЦ = R _ОБЩ · К _СПЕЦ, человек.

R _СПЕЦ = (11+4)· 0,12 =1,8=23чел

R _УПР = R _ИТР – R _СПЕЦ, человек

R _УПР = 3-2= 1чел

Количество собственно служащих R_СЛУЖ

R_СЛУЖ = (ΣR_СП + R_ВСП + R_ИТР ) · К_СЛУЖ, человек.

R_СЛУЖ = (11+4+3) · 0,02 = 0,36 = 1чел

Определение структуры работников участка Таблица 3

Категории работников участка, человек	Количество работников	Структура, %
1. Основные технологические рабочие R СП		57,89
2. Обслуживающие (вспомогательные) рабочие		21,05
3. Инженерно-технические работники, из них: специалистов управленцев		15,78
	10,52
	5,2
4. Собственно служащие		5,2
Итого ППП участка	18,5

1.2.Производительность труда одного рабочего измеряется выработкой продукции в натуральном и денежном выражениях.

Часовая выработка на одного основного рабочего В_{ОСН. час}:

 

= ; т/чел.час; , руб./чел.час.

где - выработка на одного рабочего в натуральном выражении;

- выработка на одного рабочего в денежном выражении руб./чел.

Часовая выработка на одного рабочего В_{ОБЩ. час} определяется аналогично, но вместо R_ЯВ в формулу подставляется R_ОБЩ.

РЕШЕНИЕ:

 

= ; т/чел.час; , руб./чел.час.

где - выработка на одного рабочего в натуральном выражении;

- выработка на одного рабочего в денежном выражении руб./чел.

 

_общ= 16 200/ (11 · 2 000) = 0,73 т/чел.час;

₁ = 16 200 / (5 · 2 000) = 1,62 т/чел.час;

₂ = 16 200 / (7 · 2 000) = 1,15 т/чел.час;

₃ = 16 200 / (8 · 2 000) = 1,01т/чел.час;

 

 

_общ = (16 200 · 18950) / (11· 2 000) = 13954 руб./чел.час.

₁ = (16 200 · 18950) / (5 · 2 000) = 30699 руб./чел.час.

₂ = (16 200 · 18950) / (7 · 2 000) = 21927,8 руб./чел.час.

₃ = (16 200 · 18950) / (8· 2 000) = 19186,8 руб./чел.час.

В^тон _{ОБЩ. час} = 16 200 / (20· 2000) = 0,405 т/чел.час;

В^руб _{ОБЩ. час} = 0,405 · 18 950 = 7674,75./чел.час.

1.3 Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, выполняя воспроизводственную и стимулирующую функции. Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенный для выплат заработной платы и выплат социального характера. Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) основывается на тарифной системе, позволяющие соизмерять разнообразные конкретные виды труда, учитывая их сложность и условия выполнения. Тарифная система состоит из следующих основных элементов:

· тарифная сетка, устанавливающая дифференциацию в оплате труда с учетом разряда работы и отраслевой принадлежности предприятия:

Разряд 2 3 4 5 6

К_разр 1,1 1,21 1,33 1,51 1,71 (тарифный коэффициент);

· тарифная ставка, определяющая абсолютный размер оплаты простого труда (1-го разряда) в единицу времени;

· тарифно-квалификационные справочники, подразделяющие различные виды работ на группы в зависимости от их сложности.

В тарифно-квалификационных справочниках приводятся часовые тарифные ставки рабочих-сдельщиков 1-го разряда, руб./час:

с нормальными условиями труда (заготовительные): 14,86;

с тяжелыми и вредными условиями труда (сборочные): 17,28;

с особо тяжелыми и вредными условиями труда (сварочные): 19,64.

Планирование ФОТ осуществляется по двум основным формам оплаты труда: повременной и сдельной. Сдельная форма оплаты труда применяется для оценки труда технологических рабочих с нормируемым временем выполнения технологического процесса, при заданной t_шт в нормо-час.

При сдельно-премиальной системе оплаты труда рабочему-сдельщику или бригаде рабочих, кроме заработка по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение и перевыполнение установленных количественных и качественных показателей, предусмотренных цеховым Положением о премировании.

Сдельная прямая заработная плата ЗП _{сд. пр} рассчитывается по формуле:

ЗП _{сд. пр} = L _{час.i. j} · t _шт · V_г · (1 + К_ВЫР + К _КАЧ) · К _Р.К, руб./год.

где L _{час.i. j} = L _{час.1 разр} · К _{разр. j} - часовая тарифная ставка i –ой технологической операции, j – го разряда рабочего; К _Р.К = 1,3 – районный коэффициент.

К _{разр. j} – разрядный коэффициент j – го разряда рабочего;

t _шт.i – штучная норма времени выполнения i-ой технологической операции;

К_ВЫР = 0,15 ¸ 0,25 – доля доплат за выработку продукции на 100 %;

К _КАЧ = 0,1 ¸ 0,2 – доля доплат за выработку продукции высокого качества;

 

РЕШЕНИЕ:

ЗП _{сд. пр} = L _{час.i. j} · t _шт · N_г · (1 + К_ВЫР + К _КАЧ) · К _Р.К, руб./год.

L _{час.i. j} = L_{час.1 разр} · К _{разр. j}

 

а) для заготовительных работ – t _шт = 5,8 час/изд. J = 4 k = 1,33

б) для сборочно-сварочных – t _шт = 10,4 час/изд. J = 3,5 k = 1,27

в) для сварочных работ – t _шт = 11,6 час/изд. J = 4,5 k = 1,42

 

L _{час.i. j} = L _{час.1 разр} · К _{разр. j}

а) L _{час.i. j} = 14,86 · 1,33 = 19,76

б) L _{час.i. j} = 17,28 · 1,27 = 21,95

в) L _{час.i. j} = 19,64 · 1,42 = 27,89

ЗП _{сд. пр} = L _{час.i. j} · t _шт · N_г · (1 + К_ВЫР + К _КАЧ) · К _Р.К, руб./год.

а) ЗП _{сд. пр} = 19,76 · 5,8 · 1 742 · (1 + 0,0375+0,02 · 1,3 = 274 464,90 руб./год.

б) ЗП _{сд. пр} = 21,95 · 10,4 · 1 742 · (1 +0,0375+0,02) · 1,3= 546 688,25 руб./год.

в) ЗП _{сд. пр} = 27,89 · 11,6 · 1 742 · (1 + 0,0375+0,02) · 1,3 = 774 779,96 руб./год.

 

Основная заработная плата рабочих-сдельщиков рассчитывается с уче­том доплат за отработанное время, предусмотренных тарифно-квалификаци­онным справочником и цеховым положением о заработной плате:

 

ЗП _{сд. ОСН} = L _{час.i. j} · t _шт · V_г · (1 + К_ВЫР + К _КАЧ + ΣD) · К _Р.К, руб./год.

где ΣD = D_Н.В + D_У.Т + D_ПР – суммарный коэффициент доплат, D_Н.В = 0,1 коэффициент доплат за ночные и вечерние часы;

D_У.Т = 0,15 ¸ 0,25 – коэффициент доплат за условия труда, отличающиеся от нормальных;

D_ПР = 0,1 ¸ 0,2 – коэффициент прочих доплат, предусмотренных цеховым Положением о премировании.

 

РЕШЕНИЕ:

 

 

ЗП _{сд. ОСН} = L _{час.i. j} · t _шт · N_г · (1 + К_ВЫР + К _КАЧ + ΣD) · К _Р.К, руб./год.

ΣD = D_Н.В + D_У.Т + D_ПР

D_Н.В = 0,1

D_У.Т = 0,15 * 0,25

D_ПР = 0,1 * 0,2

ΣD = 0,35.

а) ЗП _{сд. ОСН} = 19,76 · 5,8 · 1 742 · (1+0,0375+0,02+0,35) · 1,3 = 365 304,34 руб./год.

б) ЗП _{сд. ОСН} = 21,95 · 10,4 · 1 742 · (1 + 0,0375+0,02 + 0,35) · 1,3 = 727 625,26 руб./год.

в) ЗП _{сд. ОСН} = 27,89 · 11,6 · 1 742 · (1 + 0,0375+0,02 + 0,35) · 1,3 = 1 031 208,32 руб./год

 

Дополнительная заработная плата предусматривает выплаты за время отпуска и другие целодневные невыходы рабочих по уважительным причинам (кроме больничных листков о нетрудоспособности):

 

ЗП _ДОП = ЗП _СД.ОСН · К _ДОП; руб./год.

где К _ДОП = 0,12 ¸ 0,13 – коэффициент дополнительной зарплаты.

 

РЕШЕНИЕ:

 

ЗП _ДОП = ЗП _СД.ОСН · К _ДОП; руб./год. К _ДОП = 0,12.

а) ЗП _ДОП = 365 304,34 · 0,12 = 43 836,52 руб./год.

б) ЗП _ДОП = 727 625,26 · 0,12 = 87 195,03 руб./год.

в) ЗП _ДОП = 1 031 208,32 · 0,12 = 123 744,99 руб./год.

 

Повременная оплата труда применяется для оплаты вспомогательных рабочих и других категорий с ненормируемым трудом.

 

ЗП _{ПОВР. ВСП} = L _{час.i. j} · F_Н.Р · R_ВСП (1 + ΣD _ВСП) · К _Р.К, руб./год.

где F_Н.Р – годовой номинальный фонд времени рабочего, F_Н.Р = 2008 ч/год.

ΣD_ВСП = 0,45 ¸ 0,65 – суммарный коэффициент доплат вспомогательным рабочим за ночные и вечерние часы, тяжесть и неудобство выполнения работ, за переработку графика, работу в выходные дни и т.д.

 

РЕШЕНИЕ

 

а) ЗП _{ПОВР. ВСП} = 19,76 · 2000 · 9 · (1 + 0,45) · 1,3 = 670 585,73 руб./год.

б) ЗП _{ПОВР. ВСП} = 21,95 · 2000 · 9 · (1 + 0,45) · 1,3 = 744 614,21 руб./год.

в) ЗП _{ПОВР. ВСП} = 27,89 · 2000 · 9 · (1 + 0,45) · 1,3 = 946 266,98 руб./год

 

 

Начисления на заработную плату в социальные фонды:

 

Н _С.Ф = Σ ФОТ· К_НАЧ, руб./год.

где Σ ФОТ – суммарный фонд оплаты труда, включающий основную и дополнительную заработную плату основных рабочих, руб./год;

К_НАЧ =30 % – суммарный коэффициент социальных отчислений.

Результаты расчетов по планированию заработной платы основных рабочих сводятся в таблицу 4.

 

РЕШЕНИЕ:

 

 

Н _С.Ф = 4 740 381,42 · 0,30 = 1 422 114,4 руб./год.

Н _С.Ф = 4 740 381,42/100 · 22 = 31 286,5 руб./год.

Н _С.Ф = 4 740 381,42/100 · 2,9 = 41 241,3руб./год.

Н _С.Ф = 4 740 381,42/100 · 5,1 = 72 527,8 руб./год.

 

 

Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) основных рабочих Таблица 4

 

Специальность рабочих	tшт, час/изд.	Lчасjразр	1+SD	ЗПосн, руб.	ЗПдоп, руб.	ФОТ, руб.
Заготовительные рабочие, средний разряд работ 3,5	5,8	19,76	1,55	365 304,34	43 836,	274 464,90
Сборщики-сварщики, средний разряд работ 4,5	10,4	21,95	1,66	727 625,26	87 195, 03	546 688,25
Сварщики-автоматчики, средний разряд работ 4	11,6	27,89	1,65	1 031 208,32	1 233 744, 99	774 779,96
Итого	27,8	69,6	4,86	2 124 137, 92	251 776,54	1 595 933,11

 

 

Для проверки правильности расчета заработной платы основных рабочих определяется среднемесячная заработная плата одного рабочего:

 

ЗП _СР.МЕС = Σ ФОТ / (R_СП · 12), руб./мес.

Для контроля можно рассчитать среднемесячную заработную плату при оп

тимальной 100 % загрузке рабочих, например, для 4-го разряда:

 

ЗП _СР.МЕС = L _{час.i. j} · F_МЕС · (1 + ΣD _ОСН) · К _Р.К =

ЗП _СР.МЕС = 17,28 · 1,33 · 176 · (1 + 0,55) · 1,3 = 8150,3 руб./мес.

Если плановые расчеты будут совпадать с оптимальной среднемесячной

заработной платой, следовательно, расчеты выполнены правильно.