Тема 9. Дослідження бухгалтерських та інших документів під час розслідування та розкриття економічних злочинів. Спеціаліст-бухгалтер у кримінальному процесі

1. Класифікація бухгалтерського документа за якісними ознаками. Форми та методи дослідження бухгалтерського документа.

2. Порядок дослідження бухгалтерських документів та їх залучення до матеріалів справи. Способи фальсифікації у бухгалтерському обліку та методи їх виявлення.

3. Сутність та результати ревізії у бухгалтерському обліку як форми дослідження бухгалтерських документів.

4. Способи фальсифікації результатів інвентаризації та методи їх виявлення. Дії оперативних працівників та слідчих під час проведення інвентаризації, оцінка та використання ними матеріалів інвентаризації.

5. Участь спеціаліста-бухгалтера у провадженні окремих слідчих дій.

6. Відновлення бухгалтерського обліку, як метод ефективного розслідування злочинів у сфері економіки.

 

 

Список літератури та нормативно-правових актів до планів семінарських занять:

1. Березовська С.В. Касові операції, касова книга, касова дисципліна: правові основи, сутність, проблемні питання та шляхи їх вирішення: аctual problems of accounting and taxation: сollective monograph / С.В. Березовська, А.С. Іванілов, І.А. Маначинська та ін. – Pegasus Publishing, Lisbon, Portugal, 2016. – 100 р. – р. 4–18;

2. Дондик Н.Я., Дондик Г.П. Судова бухгалтерія: навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2011. – 208 с.

3. Кофанов А.В., Кобилянський О.Л., Кузьмічов Я.В. та ін. Криміналістика: питання і відповіді. Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2011. – 280 с.

4. Кравцов Д.В. Судова бухгалтерія: навч.-метод. посібник / Одеська національна юридична академія. – О.: Юридична література, 2008. – 136 c

5. Мумінова-Савіна Г.Г. Судово-бухгалтерська експертиза: навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни. – К.: КНЕУ, 2004. – 268 с.

6. Нестеренко А.С., Березовська С.В. Судова бухгалтерія: навч. посіб. / А.С. Нестеренко, С.В. Березовська. – Одеса: Фенікс, 2016. – 354 с.

7. Фінансовий облік: навч. посіб. / Л.К. Сук, П.Л. Сук. – 2-ге вид., переробл. і доповн. – К.: Знання, 2012. – 647 с. – (Вища освіта XXI століття).

8. Фінансовий та управлінський облік за національними стандартами: підручник / М.Ф. Огійчук, В.Я. Плаксієнко, М.І. Беленкова та ін. / За ред. проф. М.Ф. Огійчука. – 6-те вид., перероб. і допов. – К.: Алерта. 2011. – 1042

9. Господарський кодекс України: Закон України від 16.01.2003 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

10. Господарський процесуальний кодекс України: Закон України від 6 листопада 1991 р. № 1798-ХІІ. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

11. Кодекс законів про працю України: Закон України від 10.12.1971 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

12. Кримінальний кодекс України: Закон України від 05.04.2001 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

13. Кримінальний процесуальний кодекс України: Закон України від 13.04.2012 № 4651-VI. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

14. Цивільний кодекс України: Закон України від 16.01.2003 р.– [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

15. Цивільний процесуальний кодекс України: Закон України від 18 березня 2004 р. № 1618-IV. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

16. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 р. № 2755-VI. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

17. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16.07.1999 р. зі змінами від 06.02.2015 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

18. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов'язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці: Закон України від 28.12.2014 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

19. Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг: Закон України від 6 лип­ня 1995 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

20. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: Закон України від 08.07.2010 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

21. Про оплату праці: Закон України від 24 березня 1995 p. № 108/95-ВР. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

22. Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю: Закон України від 30.06.1993 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

23. Про судову експертизу: Закон України від 25.02.1994 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

24. Про ціни і ціноутворення: Закон України від 21.06.2012 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

25. Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулю­вання обігу готівки: Указ Президента України від 12 червня 1995 р. № 436/95. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

26. Про затверджений Додатків № 1-21 до Типового положення з пла­нування, обліку і калькулювання собівартості продукції (робіт, послуг) у промисловості: Постанова Кабінету Міністрів Украї­ни від 26 квітня 1996 р. № 473. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

27. Про затвердження Положення про Державну фінансову інспекцію України: Постанова Кабінет Міністрів України від 06.08.2014 № 31. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

28. Про затвердження Порядку подання фінансової звітності: Постанова Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 р. № 419. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon. rada.gov.ua

29. Про затвердження Типового положення з планування, обліку і каль­кулювання собівартості науково-дослідних та дослідно-конструкторських робіт: Постанова Кабінету Міністрів України від 20 липня 1996 р. № 830. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

30. Про ціноутворення в умовах реформування економіки: Постанова Кабінет Міністрів України від 21.10.1994 № 733. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

31. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

32. Про затвердження Положення про документальне забезпечення за­писів у бухгалтерському обліку: Наказ Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 р. № 88. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

33. Про затвердження Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань: Наказ Міністерства фінансів України 02.09.2014 № 879. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

34. Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: Наказ Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

35. Про затвердження Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах»: Наказ Міністерства фінансів України від 28.05.1999 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

36. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 7 «Основні засоби»: Наказ Міністерства фінансів України від 27 квітня р. № 92. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

37. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 8 «Нематеріальні активи»: Наказ Міністерства фінансів України від 18 жовтня 1999 р. № 242. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

38. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №9 «Запаси»: Наказ Міністерства фінансів України від 20 жовтня 1999 р. № 246. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

39. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 10 «Дебіторська заборгованість»: Наказ Міністерства фінансів України від 8 жовтня 1999 р. № 237. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

40. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 11 «Зобов'язання»: Наказ Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 р. № 20. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

41. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 12 «Фінансові інвестиції»: Наказ Міністерства фінансів України від 26 квітня 2000 p. № 91. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

42. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 13 «Фінансові інструменти»: Наказ Міністерства фінансів України від 30 листопада 2001 р. № 559. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

43. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 14 «Оренда»: Наказ Міністерства фінансів України від 28 липня 2000 р. № 181. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

44. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 15 «Дохід»: Наказ Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 р. № 290. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

45. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 16 «Витрати»: Наказ Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. № 318. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

46. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 17 «Податок на прибуток»: Наказ Міністерства фінансів України від 20 січня 2001 р. № 353. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

47. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 18 «Будівельні контракти»: Наказ Міністерства фінансів України від 28 квітня 2001 р. № 205. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

48. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 19 «Об’єднання підприємств»: Наказ Міністерства фінансів України від 7 липня 1999 р. № 163. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

49. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 20 «Консолідована фінансова звітність»: Наказ Міністерства фінансів України від 30 липня 1999 р. № 176. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

50. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 21 «Вплив змін валютних курсів»: Наказ Міністерства фінансів Ук­раїни від 10 серпня 2000 р. № 193. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

51. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 22 «Вплив інфляції»: Наказ Міністерства фінансів України від 28 лю­того 2002 р. № 147. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

52. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 23 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін»: Наказ Міністер­ства фінансів України від 23 червня 2001 р. № 303. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

53. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 24 «Прибуток на акцію»: Наказ Міністерства фінансів України від 16 липня 2001 р. № 344. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

54. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва»: Наказ Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 р. № 39. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

55. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 26 «Виплати працівникам»: Наказ Міністерства фінансів України від 28 жовтня 2003 р. № 601. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

56. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність»: Наказ Міністерства фінансів України від 7 листопада 2003 р. № 617. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

57. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 28 «Зменшення корисності активів»: Наказ Міністерства фінансів Ук­раїни від 24 грудня 2004 р. № 817. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

58. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 29 «Фінансова звітність за сегментами»: Наказ Міністерства фінансів України від 19 травня 2005 р. № 412. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

59. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 30 «Біологічні активи»: Наказ Міністерства фінансів України від 18 листопада 2005 р. № 790. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

60. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 31 «Фінансові витрати»: Наказ Міністерства фінансів України від 28 ківтня 2006 р. № 415. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

61. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 32 «Інвестиційна нерухомість»: Наказ Міністерства фінансів Украї­ни від 2 липня 2007 р. № 779. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

62. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 33 «Витрати на розвідку запасів корисних копалин»: Наказ Міністерства фінансів Украї­ни від 26 серпня 2008 р. № 1090. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

63. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 34 «Платіж на основі акцій»: Наказ Міністерства фінансів Украї­ни від 30 грудня 2008 р. № 1577. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

64. Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 34 «Податкові різниці»: Наказ Міністерства фінансів Украї­ни від 25 січня 2011 р. № 27. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

65. Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою: Постанова Правління Національного банку України від 06.06.2013 № 210. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

66. Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління Національного банку України від 21 січня 2004 року N 22. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

67. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Постанова Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. №492. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

68. Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Постанова Правління Національного банку України від 15.12. 2004 року. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

69. Про затвердження Положення про порядок виконання банками документів на переказ, примусове списання і арешт коштів в іноземних валютах та банківських металів: Постанова Правління Національного банку України від 28.07.2008 № 216. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

70. Про затвердження Положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України: Постанова Правління Національного банку України від 16.12.2002 № 508. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

71. Про затвердження Положення про порядок здійснення банками операцій за гарантіями в національній та іноземних валютах: Постанова Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 639. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

72. Про затвердження Положення про порядок здійснення уповноваженими банками операцій за документарними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями: Постанова Правління Національного банку України від 03.12.2003 № 514. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

73. Про затвердження Положення про порядок здійснення операцій з чеками в іноземній валюті на території України: Постанова Правління Національного банку України від 29.12. 2000 № 520. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

74. Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень: Наказ Міністерства юстиції України від 08.10.1998 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

75. Про затвердження Інструкції про особливості здійснення судово-екс­пертної діяльності атестованими судовими експертами, що не працюють у державних спеціалізованих експертних установах: Наказ Міністерства юстиції України від 12.12.2011 р. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

76. Про затвердження Інструкції зі статистики заробітної плати: Наказ Державного комітету статистики України від 13 січня 2004 р. № 5. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua

77. Сайт Міністерства фінансів України. – [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http:// www. minfin.gov.ua/control/uk/publish/archive/main?&cat_id=293533&stind=11

78. [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://uristinfo.net/uchebnye-materialy/274-sudova-buhgalterija/8740-dodatki.html?start=7

79. [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://expert-economist.com.ua/uk/home

80. [Електронний ресурс]: – // Режим доступу: http://buhgalter911.com/Res/PSBO/PSBO.aspx