Операции за июнь и корреспонденции счетов

ГЛАВА 3. РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ

 

На основе нижеприведенных данных:

1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 1;

2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл.2;

3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;

4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;

5. Составьте оборотную ведомость по счетам в табл.9;

6. Составьте баланс на начало следующего месяца в табл.3 в группировке, использованной в табл.4

Для сопоставления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задач следует иметь в виду: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по учетной цене; на счете 16 «отклонение в стоимости материалов» учитываются сами отклонения и транспортно-заготовительные расходы; затраты на производство учитываются на счетах 20»Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 90 «Продажи».

Все цифры условны, они приводятся в рублях.

 

Все цифры условны, они приводятся в рублях.

 

Таблица 1

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»

№п/п	№ счета	Наименование счета	Остатки на 1 июня 199…г. (руб)
дебетовые	кредитовые
		Основные средства	12 100,6
		Амортизация основных средств		3290,0
		Материалы (по учетной цене)	2 900,0
		Отклонения в стоимости (перерасход)	290,0
		Основное производство	1220,5
		Готовая продукция	650,0
		Касса	45,7
		Расчетный счет	1 230,0
		Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2 830, 2
		Расчеты с покупателями и заказчиками	2 670,0
		Расчеты с бюджетом   бюджетом		200,9
		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		320,5
		Расчеты с персоналом по оплате труда		1 506,7
		Расчеты с подотчетными лицами	300,0
		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	250,4	450,4
		Прибыли и убытки (нераспределенная)		1 750,7
		Уставный капитал		4 327,0
		Добавочный капитал		2 660,0
		Резервы предстоящих расходов и платежей		870,8
		Краткосрочные кредиты бан­ков		3 450,0
Итого

 

 

Таблица 2

Операции за июнь и корреспонденции счетов

 

 

№ п/п	Номер проводки	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
		В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май	1 102,3
		Выдана из кассы заработная плата	1 030,0
		Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет	72,З
		Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты)	72,3
	5а     5б 5в	Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков (по учетным ценам) Отклонения от учетных цен перерасход) Итого	830,0 65,0 895,0
		В акцептованные счета-фактуры поставщиками включены расходы по транспортировке материалов	40,0
		Оплачено за разгрузку поступивших материалов из подотчетных сумм	15,3
		Поступила на расчетный чет сумма в уплату за отгруженную покупателям продукций	4 300,8
	9а 9б	Отпущены в производство и израсходованы материалы (по учетным ценам) на: · изготовление продукции · общехозяйственные нужды · Итого	1 310,7 560,4 1 871,1
	10а 10б	Списаны отклонения по учетной цене по израсходованным материалам на: · Изготовление продукции · Общехозяйственные нужды Итого Для определения суммы отклонений составьте ведомость в табл.8	…….. ……... ……...
	11а 11б	Начислена амортизация основных средств · Основного производства · Общехозяйственного назначения Итого	270,2 190,4 460,6
	12а 12б	Начислено работникам в оплату труда за июнь · Рабочим за изготовление продукции · Служащим и обслуживающему персоналу Итого	1 230,0 890,7 2 120,7
	13а 13б	Произведены отчисления во внебюджетные фонды социального страхования и обеспечения по расчету к оплате труда: · Рабочих за изготовление продукции · Служащих и обслуживающего персонала Итого	485,0 337,3 822,3
	14а   14б	Произведены удержания: · Подоходного налога с физических лиц по начисленной оплате труда · По исполнительным документам (разные кредиторы) Итого	83,1   42,0 125,1
	15а   15б 15в 15г	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: · в оплату за услуги общехозяйственного назначения · кредиторская задолженность · расходы по реализации продукции · бюджету подоходный налог с физических лиц Итого	352,1 73,2 136,6   67,1 629,0
		Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения	130,2
		Списаны расходы на общехозяйственные цели (сумму определить)	……..
		Выпущена из производства и оприходована на склад готовая про­дукция по фактической себестои­мости (Для ее определения следует иметь в виду, что затраты в незавершенном производстве на 1июля составили по расчету бухгалтерии-1 190300).	………
		Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по оптовым ценам (рыночным)	5 130, 6
		Списаны коммерческие расходы за июнь	………
		Списана отгруженная (реализованная) продукция со склада по фактической себестоимости	2 064,2
		Установлен и списан финансовый результат от реализации продукции	……..
		Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита	1 320,0
		Внесена в кассу дебиторская задолженность	120, 0
		Выдано под отчет на хозяйственные нужды	110,0
	26а 26б	Перечислено с расчетного счета · поставщикам приобретенные материалы · внебюджетным социальным фондам по отчислениям Итого	1 560,7   516,4 2 077,1
		Всего за месяц	……..

Таблица 3