Расчет и анализ коэффициентов ликвидности

Экономический анализ деятельности предприятия является одной из функций управления и основан на глубоком знании экономики, техники и организации производства. Он предусматривает комплексное изучение деятельности предприятия с целью повышения его эффективности.

Предметом экономического анализа деятельности предприятия является производственно-хозяйственная деятельность предприятия, которая протекает под воздействием объективных и субъективных факторов и получает соответствующее отражение через систему хозяйственного учета.

Содержание экономического анализа деятельности предприятия включает анализ результатов деятельности, анализ использования имеющихся ресурсов и оценку эффективности его работы. Таким образом, анализ финансового состояния предприятия является составной частью экономического анализа.

В научной литературе по анализу хозяйственной деятельности вопросам анализа финансового состояния предприятия обычно посвящен завершающий отдел. Это связано с тем, что заключительной оценке эффективности и результатов деятельности предприятия предшествует анализ различных сторон его деятельности.

Между финансовым состоянием и результатами деятельности торгового предприятия имеется тесная взаимосвязь. Финансовая деятельность – организация пополнения, движения и использования средств, планирование финансовых ресурсов и контроль за их формированием и использованием – составляет одну из сторон хозяйственной деятельности. Обеспеченность финансовыми ресурсами, определяющая финансовое состояние, зависит от многих факторов как внешней среды, так и присутствующих внутри предприятия. Улучшение финансового состояния на основе рационального использования финансовых ресурсов является важным звеном в цепи мероприятий по закреплению позиций предприятия на рынке и расширению рынков сбыта.

Ликвидность – это способность активов организации принимать денежную форму по той стоимости, которая зафиксирована в балансе, а степень ликвидности определяется продолжительностью периода, в течение которого осуществляется трансформация активов в денежные средства.

Анализ ликвидности организации позволяет решить следующие задачи:

- оценить уровень платежеспособности предприятия;

- осуществить коррекцию источников и объемов финансирования;

- обосновать выбор основных направлений вложений финансовых ресурсов.

Анализ ликвидности может проводиться по балансовой модели и коэффициентам ликвидности.

Балансовая модель основана на группировке активов по степени их ликвидности (скорости превращения в денежные средства) и группировке пассивов по степени срочности их оплаты. Классификация активов и пассивов для построения балансовой модели ликвидности приведена в приложении Б. Составим по данным приложения Б, а также по данным составленного в первой главе работы бухгалтерского баланса классификацию активов и пассивов ООО «Вектор» (таблица 2.1).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4 (2.1)

Смысл анализа ликвидности по балансовой модели заключается в том, что каждому виду обязательств соответствуют активы, которые могут быть реализованы в сроки, необходимые для погашения определенного вида обязательств.

Таблица 2.1 - Группировка активов и пассивов ООО «Вектор»

По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод о том, что система неравенств (2.1) ВЫПОЛНЯЕТСЯ / НЕ ВЫПОЛНЯЕТСЯ.

написать, какое из четырех неравенств не выполняется

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности ООО «Вектор» необходим расчет коэффициентов ликвидности (таблица 2.2), алгоритм расчета приведен в приложении В.

Таблица 2.2 – Коэффициенты ликвидности ООО «Вектор»

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­ СООТВЕТСТВУЕТ / НЕ СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УВЕЛИЧИЛСЯ / УМЕНЬШИЛСЯ на УКАЗАТЬ.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности СООТВЕТСТВУЕТ / НЕ СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УВЕЛИЧИЛСЯ / УМЕНЬШИЛСЯ на УКАЗАТЬ.

Коэффициент абсолютной ликвидности СООТВЕТСТВУЕТ / НЕ СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УВЕЛИЧИЛСЯ / УМЕНЬШИЛСЯ на УКАЗАТЬ.