В ООО «Ирбис Телеком» за 2001 г

 

№ п/п	Статьи дебиторской задолженности	Всего на конец 2001г., тыс. руб.	В том числе по срокам образования, мес.
до 1	1-3	3-6	6-12	>12
	А
1.	Дебиторская задолженность за товары отгруженные	383 222	-	-		-	-
2.	Прочие дебиторы, в том числе:	52 556	-	-		-	-
2.1	Переплата финорганам	-	-	-	-	-	-
2.2	Задолженность подотчётных лиц	-	-	-	-	-	-
2.3	Прочие виды задолженности, в том числе по расчётам с поставщиками	-	-	-	-	-	-
3.	Всего дебиторская задолженность	435 778					-

 

Как видно из данных этой таблицы, сроки образования дебиторской задолженности

составили 3 – 6 месяцев. Просроченная дебиторская задолженность по статье «За

товары отгруженные» равна 383 222 тыс. рублей, а по прочим дебиторам 52 556.

рублей.

Если ежемесячно вести анализ с использованием представленной таблицы, то

бухгалтер будет иметь чёткое представление о состоянии расчётов с

покупателями и заказчиками, что позволит своевременно выявлять просроченную

задолженность, общие тенденции расчётной дисциплины и конкретных покупателей,

наиболее часто попадающих в число ненадёжных плательщиков.

Кроме того, использование указанной аналитической таблицы облегчает

проведение инвентаризации состояния расчётов с дебиторами.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

В составе оборотных средств производственные запасы и дебиторская

задолженность зачастую составляют около 80% и около 30% всех активов

предприятия.

На величину дебиторской задолженности влияет множество факторов: принятая на

предприятии система расчётов, вид продукции, работ, услуг и другие. В

условиях инфляции и нестабильной экономики, основной формой расчётов

становится предоплата.

Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за

оборачиваемостью средств в расчётах. Ускорение оборачиваемости в динамике

рассматривается как положительная тенденция. Следует больше внимание уделять

и отбору потенциальных заказчиков и определению условий оплаты работ,

оговоренных в контрактах.

Отбор заказчиков рекомендуется производить с помощью таких критериев как:

уровень финансовой устойчивости, текущей платёжеспособности, соблюдение

платёжной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности заказчика

по оплате запрашиваемого объёма или объёма работ, экономические и финансовые

условия предприятия-продавца (степень нуждаемости в денежной наличности и т.

п.).

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности (средств в расчётах)

используются показатели оборачиваемости, рассчитываемые по формулам:

Число оборотов =

Средняя дебиторская задолженность рассчитывается по формуле средней

арифметической: полу сумма на начало года плюс полу сумма на конец года.

Период погашения

дебиторской =

задолженности

В таблице 6 приведены расчёты показателей оборачиваемости средств в расчётах.

Таблица 6.