Ответственность за совершение налоговых правонарушений

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Ответственность за совершение налоговых правонарушений

(глава 16 НК РФ)

Виды правонарушений	Субъекты ответственности	Размер штрафа	Основание
Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели	10 000 рублей	ст. 116 НК РФ
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ	Организации, индивидуальные предприниматели	10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели	5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей	ст. 119 НК РФ
Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок	Организации, индивидуальные предприниматели	1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления
Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели	200 рублей	ст. 119.1 НК РФ
Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, совершенное:	Организации, индивидуальные предприниматели		ст. 119.2 НК РФ
- по неосторожности		40 000 рублей
- умышленно		80 000 рублей
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния:	Организации, индивидуальные предприниматели		ст. 120 НК РФ
- совершены в течение одного налогового периода		10 000 рублей
- совершены в течение более одного налогового периода		30 000 рублей
- повлекли занижение налоговой базы		20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ, совершенные:	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели		ст. 122 НК РФ
- по неосторожности		20% от неуплаченной суммы налога (сбора)
- умышленно		40% от неуплаченной суммы налога (сбора)
Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, совершенное:	Организации		ст. 122.1 НК РФ
- по неосторожности		20% от неуплаченной суммы налога
- умышленно		40% от неуплаченной суммы налога
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели	20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению	ст. 123 НК РФ
Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога	Организации	30 000 рублей	ст. 125 НК РФ
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 НК РФ	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели	200 рублей за каждый непредставленный документ	ст. 126 НК РФ
Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели	10 000 рублей
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля	Физические лица	1 000 рублей	ст. 128 НК РФ
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний		3 000 рублей
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки	Физические лица	500 рублей	ст. 129 НК РФ
Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода		5 000 рублей
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели	5 000 рублей	ст. 129.1 НК РФ
Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года		20 000 рублей
Нарушение установленного настоящим Кодексом порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения	Организации	трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения	ст. 129.2 НК РФ
Те же деяния, совершенные более одного раза		шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения
Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели	40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей	ст. 129.3 НК РФ
Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения	Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели	5 000 рублей	ст. 129.4 НК РФ

Ответственность за нарушения банком обязанностей,