Республиканские налоги и сборы

Республиканские налоги и сборы –
налоги и сборы, которые установлены ЗНС и обязательны к уплате в республиканский бюджет на всей территории ДНР
Наименование налога (сбора)	Экономическая сущность налога (сбора)	Нормативно-правовые акты, регламентирующие налог (сбор)
1	2	3
1. Налог на прибыль	прямой налог, на законных основаниях взимаемый государством из прибыли юридических и физических лиц – предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 12 «Налог на прибыль»
2. Акцизный налог	непрямой налог на потребление отдельных видов товаров (продукции), определенных ЗНС как подакцизные, который включается в цену таких товаров (продукции)	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 13 «Акцизный налог», таможенное законодательство ДНР
3. Экологический налог	обязательный платеж, взимаемый с фактических объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения, сбросов загрязняющих веществ в водные объекты, за размещение отходов и временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного условиями разрешения срока	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 20 «Экологический налог»
4. Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров	сбор за транзит, продажу и вывоз следующих видов товаров: а) лом черных металлов; б) лом цветных металлов; в) уголь, угольная продукция, угольный концентрат коксующей группы; г) мука всех сортов; д) продовольственная пшеница 1, 2 и 3 класса; е) зерновые культуры.	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 24 «Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров»

Продолжение таблицы 1.1

1	2	3
5. Плата за использование недр	платеж, который взимается за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых (для хранения природного газа, нефти, газообразных и других жидких нефтепродуктов; для выдержки виноматериалов, производства и хранения винопродукции; для выращивания грибов, овощей, цветов и других растений; для хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов; для осуществления других видов хозяйственной деятельности)	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 21 «Плата за использование недр»
6. Сбор за специальное использование воды	республиканский сбор, который взимается за специальное: а) использование воды водных объектов; б) использование воды, полученной от других водопользователей; в) использование воды без ее изъятия из водных объектов для потребностей теплоэнергетики и водного транспорта; г) использование воды для потребностей рыбоводства	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 15 «Сбор за специальное использование воды»
7. Налог с оборота	налог, уплачиваемый с товарооборота, предоплаты, авансов, полученных в отчетном периоде субъектом хозяйствования (юридическим лицом или физическим лицом-предпринимателем, находящимся на общей системе налогообложения), наряду с налогом на прибыль	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 16 «Налог с оборота»
8. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства	сбор, уплачиваемый с товарооборота, полученного на всех этапах реализации в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольных напитков и пива	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 17 «Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства»

Таблица 1.2

Местные налоги и сборы

Местные налоги и сборы –
налоги и сборы, которые установлены решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий в соответствии с перечнем и в пределах граничных размеров ставок, определенных ЗНС, и обязательны к уплате в местный бюджет на территории соответствующих территориальных общин
Наименование налога (сбора)	Экономическая сущность налога (сбора)	Нормативно-правовые акты, регламентирующие налог (сбор)
1	2	3
1. Подоходный налог	прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 18 «Подоходный налог»
2. Плата за землю	плата за землю, которая взимается в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Земельный налог - обязательный платеж, который взимается с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей. Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности - обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком.	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 19 «Плата за землю»
3. Упрощенный налог	налог, альтернативный налогу на прибыль и налогу с оборота	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 25-1 «Упрощенный налог»

Продолжение таблицы 1.2

1	2	3
4. Плата за патент	сбор, уплаченный физическим лицом - предпринимателем для приобретения права на проведение деятельности	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 25-2 «Патент»
5. Сельскохозяйственный налог	налог, уплаченный юридическими лицами и физическими лицами-предпринимателями, являющимися сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшими на уплату сельскохозяйственного налога	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 25-4 «Сельскохозяйственный налог»
6. Транспортный налог	налог, уплачиваемый физическими лицами и субъектами хозяйствования, имеющими во владении транспортные средства	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 14 «Транспортный налог»
7. Сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов	сбор, взимаемый за специальное использование объектов животного мира	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 22 «Сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов»
8. Сбор за осуществление валютно-обменных операций	плата за приобретение валютного патента, дающего право на осуществление валютно-обменных операций	Глава 1 «Законодательство Донецкой Народной Республики о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов Донецкой Народной Республики», глава 3 «Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 8 «Отчетность», глава 26 «Ответственность», глава 25-3 «Сбор за осуществление валютно-обменных операций»

Для некоторых налогов и сборов, представленных в табл. 1.1 и 1.2, установлен специальный налоговый режим, то есть особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. В частности, к специальным налоговым режимам относятся (ст. 14 ЗНС):

1) упрощенный налог;

2) патент;

3) сбор за осуществление валютно-обменных операций;

4) сельскохозяйственный налог;

5) налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики;

6) патент на добычу угля (угольной продукции) артелями.

В приложении 1 приведена структура налоговых систем ДНР, Украины и России.