Оценка основных технико-экономических показателей работы организации

 

В таблице 1 представлены обобщающие показатели деятельности ООО «Ай-Брэнд» за 2017-2018 гг.

 

Таблица 2.1 – Обобщающие показатели деятельности ООО «Ай-Брэнд»  за 2017-2018 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	За 2017 год	За 2018 года	Изменения
			руб.	темп роста, %
Расходы по обычной деятельности	78	33849	33771	43396,2
Прибыль до налогообложения	20	2442	2426	15262,5
Чистая прибыль	16	1953	1937	12206
Общая численность работников предприятия	18	29	11	161,1
Запасы	3216	4579	1363	142,2
Денежные средства	126	165	39	131,0

 

Обобщающие показатели деятельности ООО «Ай-Брэнд»  также представлены на рис. 2.

Рисунок 2 – Динамика обобщающих показателей за весь период деятельности ООО «Ай-Брэнд»  

Обобщающие показатели деятельности ООО «Ай-Брэнд»  позволяют сделать вывод, что за такой короткий срок существования предприятие расширяет свою деятельность и увеличивает объемы выполненных работ. Об этом свидетельствует динамика таких показателей:

 – значительно увеличилась расходы обычной деятельности на 33771 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом;

– положительное изменение прибыли до налогообложения в сторону увеличения прибыли на 2426 тыс. руб.;

– расширение штата работников за счет увеличения численности производственных работников на 11 чел.;

– положительное изменение величины денежных средств на расчетном счету предприятия в сторону увеличения на 39 тыс. руб., что на 31% больше от величины предыдущего года.

В таблице 2 отображен анализ финансовой  деятельности предприятия:

                

Таблица 2 – Анализ деятельности предприятия ООО «Ай-Брэнд» за 2017-2018 гг., тыс. руб.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности	2017 год	2018 год	Изменения
			тыс. руб.	%
Расходы по обычной деятельности	78	33849	33771	43396,2
Финансовый результат	16	2442	2426	15262,5
Общая численность работников предприятия	18	29	11	161,1
Фонд оплаты труда	486	870	384	179,0
Среднемесячная з/п на каждого работника	27	30	3	111,1
Кредиторская задолженность	13913	3170	-10743	22,8

 

Из табл. 2 сделан вывод, что с 2017 по 2018 год среднесписочная численность работников увеличилась на 11 чел. или на 61,1 %. Основная причина заключается в расширении штата и объема оказываемых услуг. Годовой фонд оплаты труда работников с 2017 по 2018 увеличился на 384 тыс. руб. или на 79 %, что объясняется ростом численности работников предприятия. По результатам анализа сделан вывод, что эффективность реализации услуг существенно увеличилась.

Финансовые результаты ООО «Ай-Брэнд» за 2017-2018 гг. (на основании отчета о финансовых результатах, представленных в Приложении А) приведены в табл. 3.

 

Таблица 3 – Финансовые результаты ООО «Ай-Брэнд»  за 2017-2018 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	За 2017 год	За 2018 год	Изменение
				Тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка	2110	102	36308	36206	35596
Расходы по обычной деятельности	2120	78	33849	33771	43396
Прочие расходы	2350	4	17	13	425
Прибыль до налогообложения	2110-2120-2350	20	2442	2422	12210
Налог на прибыль	2410	4	488	484	12200
Чистая прибыль (убыток)	2400	16	1953	1937	12206

 

Расчет чистой прибыли (финансового результата) следующий.

Выручка от реализации в 2017 году составили 102 тыс. руб. Признанные расходы предприятия, которые относятся к косвенным расходам, составили 78 тыс. руб. Косвенные расходы отображены в Налоговой декларации по налогу на прибыль в строке 040. Итого признанные расходы предприятия в 2017 году отображены в строке 130 Налоговой декларации по налогу на прибыль в размере 78 тыс. руб. Эти расходы уменьшают суму доходов от реализации.

Внереализационные расходы составили 4 тыс. руб. 

Прибыль до налогообложения составила:

102 – 78 – 4 = 20 тыс. рублей.

Ставка налога на прибыль составляет 20% в размере 4 тыс. руб.

Чистая прибыль предприятия по итогам 2013 года составила:

20 – 4  =16 тыс. руб.

Расчет за 2014 год следующий.

Выручка от реализации в 2018 году составили 36 307 881 руб. или 36 308 тыс. руб. Признанные расходы предприятия, которые относятся к косвенным расходам, составили 33 849 тыс. руб.

 Косвенные расходы отображены в Налоговой декларации по налогу на прибыль в строке 040. Итого признанные расходы предприятия в 2014 году отображены в строке 130 Налоговой декларации по налогу на прибыль в размере 33849 тыс. руб. Эти расходы уменьшают суму доходов от реализации.

Внереализационные расходы составили 17 тыс. руб. 

Прибыль до налогообложения составила:

36308 – 33849 – 17 = 2442 тыс. рублей.

Ставка налога на прибыль составляет 20%, в том числе 3% в федеральный бюджет, 17% – в бюджет субъекта РФ. Налог распределен таким образом:

Чистая прибыль предприятия по итогам 2018 года составила:

2442 – 488  =1953 тыс. руб.

По данным табл. 3 очевидно, что расходы по обычной деятельности предприятия достаточно велики и составляют 76,5% (78 / 102 * 100%) и 93,2% (33879 / 36308 *100%) от величины выручки.  Однако при одновременном росте запасов это может свидетельствовать о расширении деятельности предприятия, что в принципе и наблюдается в деятельности ООО «Ай-Брэнд».

Графическое изображение финансовых результатов демонстрирует их стремительных рост:

– выручка от оказанных услуг в 2017 году составила 102 тыс. руб., а уже за 2018 год этот показатель вырос до 36206 тыс. руб.;

 

 

Рисунок 3 – Динамика финансовых результатов ООО «Ай-Брэнд»  за 2017-2018 гг., тыс. руб.

 

– чистая прибыль предприятия по итогам 2018 года составила 1953 тыс. руб., что на 1937 тыс. руб. больше чистой прибыли, полученной по итогам 2017 года, которая за этот период составила 16 тыс. рублей.

Таким образом, обобщающие показатели предприятия свидетельствуют об успешном старте ООО «Ай-Брэнд» на рекламном рынке. Предприятие является прибыльным.

Факторный анализ прибыли позволит комплексно изучить и измерить воздействие факторов на величину результативного показателя – чистой прибыли.

Факторная модель будет иметь вид:

П = В – Р – ПР – ННП.                                  (1)

1) Определение факторов на изменение выручки от реализации. Общее изменение выручки составляет:

DВ_общ. = В₁ – В₀ = 36308 – 102 = 36206 тыс. руб.

 

Таблица 4 – Факторный анализ прибыли ООО «Ай-Брэнд»  за 2017-2018 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	За предыдущий год (Х0)	За отчетный год (Х1)	Изменение           (DХ)
Выручка (В)	2110	102	36308	36206
Расходы по обычной деятельности (Р)	2120	78	33849	33771
Прочие расходы (ПР.)	2350	4	17	13
Налог на прибыль (ННП)	2410	4	488	484
Чистая прибыль (убыток) (ЧП)	2400	16	1953	1937

 

Это изменение вызвано изменением цен на работы и услуги предприятия на 15% (индекс цен составил 1,15) и объема выполненных работ и предоставленных услуг предприятием. Рассчитаем влияние этих двух факторов.

DВ_цена = В₁ – В₁: І_цен = 36308 – 36308: 1,15 = 36308 – 31572,17 = 4735,83 тыс. руб.

DВ_{вып.работ} = В₁: І_цен – В₀ = 36308: 1,15 – 102 = 31572,17 – 102 = 31470,17 тыс. руб.

Следовательно, рост цен способствовал увеличению выручки на 4735,83 тыс. руб., а увеличение объема выполненных работ и предоставленных услуг на 31470,17 тыс. руб.

2) Расчет влияние факторов на изменение расходов по обычной деятельности.

DР_общ. = Р₁ – Р₀ = 33849 – 78 = 33771 тыс. руб.

Расходы по обычной деятельности в 2018 году изменились под действием внешних факторов и за счет общего изменения цен:

DР_цена = Р₁ – Р₁: І_цен = 33849 – 33849: 1,15 = 33849 – 29433,91 = 4415,09 тыс. руб.

DР_{вып.работ} = Р₁: І_цен – Р₀ = 33849: 1,15 – 78 = 29433,91 – 78 = 29355,91 тыс. руб. или DР_общ. - DР_цена = 33771 – 4415,09 = 29355,91 тыс. руб.

Расходы по обычной деятельности увеличились за счет увеличения объема выполненных работ на 29335,91 тыс. руб. и за счет изменения цен на 4415,09 тыс. руб.

Следовательно, изменение цен на работы предприятия повлияло на чистую прибыль в составе двух показателей6 выручки и расходов по обычной деятельности. Это влияние можно определить так:

DЧП = DВ_цена - DР_цена = 4735,83 – 4415,09 = 320,74 тыс. руб.

За счет увеличения цен на работы предприятия в 2018 году чистая прибыль увеличилась на 320,74 тыс. руб.

3) Влияние изменения величины прочих расходов:

DЧП (ПР) = - (ПР₁ – ПР₀) = - (17 – 4) = - 13 тыс. руб.

4) Влияние расходов по налогу на прибыль. Изменение чистой прибыли за счет изменения расходов на уплату налога на прибыль:

DЧП (НПП) = - (ННП₁ – ННП₀) = - (488 – 4) = -484 тыс. руб.

В табл. 5 обобщены все факторы и их влияние на чистую прибыль предприятия отчетного период. Для получения точных данных величина влияния округлена до целого числа.

 

Таблица 5 – Сводные данные влияния факторов на чистую прибыль отчетного года

Фактор	Величина влияния, тыс. руб.
Изменение цен на работы и услуги	320
Объем реализованных работ и услуг	31470
Объем произведенных работ и выполненных услуг	- 29356
Прочие расходы	-13
Налог на прибыль	-484
Общее влияние факторов	1937

 

Общее влияние факторов составило: 320 + 31470 + (-29356) + (-13) + (-484) = 1937 тыс. руб., что соответствует изменению чистой прибыли в табл. 5, а значит, приемы элиминирования применены правильно.

Таким образом, повышение цен на работы незначительно повлияло на чистую прибыль, ее величину значительно изменило повышение расходов по обычной деятельности. Следовательно, чтобы увеличить чистую прибыль, целесообразнее не повышать цены на услуги и работы ООО «Ай-Брэнд», а оптимизировать расходы обычной деятельности.