Тема 9. Финансовые результаты деятельности предприятия

Задача 1. Расчет цены единицы продукции методом «Издержки + прибыль».

Прогнозируемый годовой объем производства — 11 500 ед. продукции. По расчетам переменные расходы на единицу изделия —1900 руб. (1,9 тыс. руб.). Предприятие планирует сумму постоянных расходов 14 950 тыс. руб. в год. Целевая прибыль 3200 тыс. руб.

Задача 2. Расчет цены методом рентабельности инвестиций. Прогнозируемый годовой объем производства нового изделия — 3500 ед., предполагаемые переменные расходы на единицу изделия — 1800 руб. Общая сумма постоянных расходов — 7 000 000 руб. Проект потребует дополнительного финансирования (кредита) в размере 10 000 тыс. руб. под 15% годовых.

Задача 3. Определить доходы и расходы и рассчитать виды прибыли

Документ и содержание операций	Сумма, руб.	доход	расход
Начислены проценты по кредиту	1200
Проданы основные средства по договорной стоимости	12000
Списана остаточная стоимость основных средств	6000
Начислен НДС с продажи основных средств	2160
Создан резерв по сомнительным долгам	2000
Предъявлен штраф покупателю	1000
Выявлена недостача материалов	3000
Готовая продукция реализована покупателю	90000
Списана себестоимость реализованной продукции	35000
Начислен НДС с выручки от продаж	16200
Начислена арендная плата по принятому в аренду автомобилю	10000
Отражена просроченная дебиторская задолженность	15000
Отражена просроченная кредиторская задолженность	20000
Получен счет за услуги по охране здания	14000
Начислен налог на имущество	2400

 

Задача 4. Рассчитать виды прибыли

Наименование показателя
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей)	100000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	35000
Валовая прибыль
Коммерческие расходы	2000
Управленческие расходы	1500
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы	24000
Прочие расходы	(12000)
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
Чистая прибыль

 

 

Задача 5.  Рассчитать показатели рентабельности предприятия

Показатель	годы
	2016	2017
Выручка от продаж (Впр)	1245000	1125700
Себестоимость продаж (Спр)	740000	700000
Валовая прибыль (Пвал)	505000	425700
Управленческие расходы (УР)	112000	86000
Прибыль от продаж (Ппр)	393000	339700
Прочие доходы (Дпр)	112680	304625
Прочие расходы (Рпр)	32958	46495
Прибыль до налогообложения Пдон/о	472722	597830
Налог на прибыль (нп)	94544	119566
Чистая прибыль отчетного периода (Пч)	378178	478264
Стоимость активов	2597581	1511950
Стоимость оборотных активов	1527717	1105700
Стоимость капитала	611384	225000

 

Задача 6. Определить безубыточный объем продаж и зону безопасности

показатели	Значение
Производственная мощность предприятия, шт	1200
Цена единицы продукции, тыс. руб.	45
Выручка от продаж, тыс. руб.	48000
Постоянные затраты на единицу продукции, тыс. руб.	25
Переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб.	12
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	3600

 

Тема 10. Налоги

Задача 1. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс. руб.В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.Рассчитать налог на прибыль.

 

Задача 2. Предприятие отгрузило в октябре 2018 г. продукции в сумме 700000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150000 руб.(в т.ч. НДС).Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

 

Задача 3. Рассчитать ЕНВД на основании следующих данных. В магазине модной одежды трудоустроен 1 продавец с зарплатой 20000 рублей. Площадь магазина – 30 кв.м. Условная доходность розничной торговли в стационарном объекте составляет 1800 рублей на 1 кв.м площади; К1 –1, 672; К2 –1. В ПФР было перечислено 4400 руб., ФОМС - 1020 руб., ФСС - 40 руб.

 

Задача 4. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет. В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб.По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб.

Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.

 

Задача 5. Рассчитать налог на имущество

По состоянию на:	Остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб.
01.01.18	100
01.02.18	95
01.03.18	90
01.04.18	85
01.05.18	80
01.06.18	75
01.07.18	70
01.08.18	234
01.09.18	207
01.10.18	191
01.11.18	174
01.12.18	146
31.12.18	118

 

Задача 6. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы	Место основной работы	Место дополнительной работы
Январь	20000	10800
Февраль	20000	10500
Март	30000	10800
Апрель	30000	10400
Май	31560	9000
Июнь	40000
Июль	42000	10000
Август	42300
Сентябрь	46000
Октябрь	46140	10800
Ноябрь	47000	10000
Декабрь	47000	20700

 

Задача 7. Работникпоосновномуместуработыежемесячнополучаетследующиедоходы:

Окладвсумме 12500 р.; Доплатанапитание– 500 р.; Материальнаяпомощь– 2200 р.

Вмартеемубылавыданапутевкавсанаторийстоимостью10000 (50 % стоимостипутевкибылооплаченозасчетсредствФондасоциальногострахования). Гражданинотноситсякльготнойкатегорииграждан(являетсяучастникомбоевыхдействийвреспубликеАфганистан) иимеетнаиждивении1 несовершеннолетнегоребенка. ТребуетсяисчислитьгодовуюсуммуНДФЛ.

 

 

Задача 8. Работникам предприятия начислены следующие выплаты:

- заработная плата в денежной форме - 1352310р

- заработная плата в натуральной форме собственной продукцией - 155000р.;

- премия - 46730 р.;

- доплата за работу по совместительству- 63500р.;

- дивиденды из чистой прибыли предприятия- 30000 р.;

- пособие по временной нетрудоспособности- 2 150 р.;

- оплата медицинскому учреждению расходов на лечение(за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организации) - 12 0000 р.;

- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях- 75000 р.

 Рассчитать социальные взносы.