И общих затрат на производственную программу

К постоянным затратам относятся такие, которые можно для принятых условий планирования считать не зависящими от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы и т.д.).

Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле

ΣQ_Пj * Б_с * Н_а

А = ------------------------,

12*100

где Б_с – первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;

Н_а – годовая норма амортизационных отчислений, %.

Для расчета принять Бс = 250 тыс. руб., На = 15%.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представить в таблице 19.

Таблица 19

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Показатели	Технологический процесс по изготовлению продукции наименований
	А, Б, В, Г	Д, Е, Ж, И
Принятое количество оборудования
Первоначальная стоимость оборудования, руб.
Сумма амортизационных отчислении в месяц, руб.

 

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Е, Ж, И будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.

Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют в среднем 20 тыс. руб. в месяц.

Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представить в таблице 20.

Таблица 20

Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руд.

Показатели	Первый год	Второй год
I квартал	П квартал	III квартал	IVквартал	I квартал	П квартал	III квартал	IVквартал
1. Переменные затраты на производство продукции, всего:
в том числе 1 а)на программу выпуска по наименованиям: Продукция _, всего:
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
затраты на эксплуатацию оборудования
Продукция _, всего:
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
затраты на эксплуатацию оборудования

 

 

Продолжение таблицы 20

Продукция _, всего:
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
затраты на эксплуатацию оборудования
Продукция _, всего:
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
затраты на эксплуатацию оборудования
1 б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации
1 в) Страховые взносы, причитающиеся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих
2. Постоянные затраты на производство продукции, всего:
в том числе: 2а) амортизационные отчисления
26) прочие постоянные затраты
3. Итого затрат

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Е, Ж, И равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок - 3 года, процент за пользование кредитом - 15% годовых, срок выплаты процентов - до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита - равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования.

Таблица 21

Расчет затрат но обслуживанию долгосрочного кредита_

Показатели	Дата
1.01. второго года	1.04 второго года	1.07. второго года	1.10. второго года	1.01. третьего года
Остаток суммы долга
Выплаты, в том числе:
в счет погашения кредита
выплата процентов

 

Расходы за счет прибыли предприятий отрасли сферы материального производства, направляемые на погашение кредитов банков, полученных н использованных на финансирование капитальных вложении производственного назначения, включая проценты по кредитам, уменьшают налогооблагаемую прибыль.

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ

 

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представить в таблицах 22. 23.

Таблица 22

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руд.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка от реализации продукции, всего
в том числе по наименованиям продукции:
Затраты на производство продукции, всего
в том числе переменные
постоянные
Прибыль (убыток) от реализации продукции
Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему
Налог на прибыль (20% от суммы прибыли)
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)

 

_______________________

*Объем реализации продукции определяется в соответствии с данными таблицы 2.

Льготы по уплате налога на прибыль не должны уменьшать суммы налога, исчисленного без учета льгот более чем на 50%

 

Таблица 23

План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	П квартал	III квартал	IV квартал	всего	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
	Деятельность по производству и сбыту продукции
1. Денежные поступления -выручка от реализации продукции
2. Затраты по производству и сбыту продукции
3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции
Инвестиционная деятельность
4. Денежные средства предприятия на начало реализации проекта (равны первоначальной стоимости оборудования для первого технологического процесса)
5. Приобретение необходимого количества оборудования
6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности

 

Продолжение таблицы 23

 

7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности
Сальдо потока нарастающим итогом
Финансовая деятельность
8. Поступление средств за счет долгосрочного кредита
9. Выплата средств, всего
в том числе: уплата процентов за предоставленный кредит
погашение основного долга
10. Сальдо потока по финансовой деятельности
11. Общее сальдо потока
Сальдо потока нарастающим итогом

 

 

Литература

 

1 Быстров О.Ф., Афанасьева Л.П., Болкина Г.И. Экономика предприятия (фирмы): Практикум. М.: ИНФРА-М, 2012. 320 с.

2 Жиделева, В.В. Экономика предприятия: учебное пособие / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн. - М.: ИНФРА-М, 2005.-132 с.

3 Журавлёв, П.В. Экономика предприятия и предпринимательской деятельности: учебник / П.В. Журавлёв, С.А. Банников, Г.М. Черкашин. - М.: Экзамен, 2008. - 542 c.

4 Ильенкова С.Д., Ильенкова Н.Д., Тихомирова Н.В. Экономика фирмы и микростатистика: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2007. 384 с.

5 Поздняков В.Я., Моргунова Е.П., Табачун А.С. Экономика фирмы: организация послепродажного обслуживания продукции: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2011. 108 с.

6 Просветов Г.И. Управление малым бизнесом: задачи и решения: Учебно-практическое пособие. М.: Альфа-Пресс, 2010. 320 с.

7 Самойлович, В.Г. Экономика предприятия: учебник / В.Г. Самойлович, Е.К. Тёлушкина; под ред. В.Г. Самойловича. - М.: ИЦ "Академия", 2009. - 221 с.

8 Скляренко, В.К. Экономика предприятия: учебник / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - М.: ИНФРА-М, 2005.-527 с.

9 Смагин В.Н. Экономика предприятия: учебное пособие. - М.: Кнорус, 2006. -159 с.

10 Чуев, И.Н. Экономика предприятия: учебник / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2008. - 415 с.

11 Экономика предприятия: учебник / В.М. Семенов, И.А. Баев, З.Н. Варламова и др.; под ред. В.М. Семенова.- СПб: Питер, 2008. - 416 с.

12 Экономика предприятия: учебное пособие / Т.А. Симунина, Е.Н. Симунин, В.С. Васильцов. - М.: КНОРУС, 2008.-244 с.

13 Экономика предприятия: Тесты, задачи, ситуации: Учебное пособие / Под ред. В.Я. Горфинкеля, Б.Н. Чернышева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 336 с.

14 Экономика предприятия (фирмы): учебное пособие / А.С. Пелих, Т.А. Высоцкая, В.М. Джуха и др.; под ред. А.С. Пелиха. – М.: Эксмо, 2006.-463 с.

15 Экономика предприятия: учебные материалы для самостоятельной работы студентов: учебно-методическое пособие / Сост. Г.Н.Леонова.-Череповец: ГОУ ВПО ЧГУ, 2009.-22 с.

16 Экономика фирмы: учеб. пособие / Под ред. А.Н. Ряховской. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2010. 512 с.

17 Экономика фирмы: Учебник для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля. М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2011. 680 с.

18 Экономика фирмы: Учебник / Под общ. ред. проф. д.т.н. Н.П. Иващенко. М.: ИНФРА-М, 2010. 528 с.

Приложение 1

Производственный календарь первого планового года

Показатели	Январь	Февраль	Март	I квартал
Пятидневная рабочая неделя:
Рабочие дни		20	20	60
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Апрель	Май	Июнь	II квартал
Пятидневная рабочая неделя:
Рабочие дни	22		20
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Июнь	Август	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя:
Рабочие дни			22
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе		16S
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	IV квартал
Пятидневная рабочая неделя:
Рабочие дни			22
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
Годовой фонд рабочего времени при 40-час, рабочей неделе
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе
Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час:
6 января,7 марта, 30 апреля, 8 мая. 11 нюня, 3 ноября, 11 декабря, 31 декабря.

Приложение 2

Производственный календарь второго планового года

Показатели	Январь	Февраль	Март	/ квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни				60
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе			16S
	Апрель	Май	Июнь	II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Июнь	Август	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе		16S
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе
Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час: 6января, 7марта, 30апреля, 8мая, 11июня, 3ноября, 11декабря, 31декабря.