Оптовые цены тепловозов и сметная стоимость постоянных устройств депо

Таблица 19

Серия локомотива и виды постоянных устройств депо	Цена локомотива и сметная стоимость постоянных устройств депо, тыс. руб.
2ТЭ116
ТЭП 60
ТЭМ2
Производственно-служебные здания
Производственное оборудование

 

 

Нормы амортизационных отчислений на восстановление основных средств q_В, %

Таблица 20

Виды основных средств	qВ
Локомотивное депо
Здания	1,2
Оборудование для ремонта подвижного состава	10,0
Тепловозы магистральные	5,0
Тепловозы маневровые	4,2

 

 

 

Отчисления в резерв на создание ремонтного фонда () по поездным тепловозам (ст.86) и маневровым тепловозам (ст.87) принимаем 100% от соответствующих амортизационных отчислений (ст. 84,85) и учитываем в составе элемента «прочие расходы»:

 

 

 

Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства в данном курсовом проекте рассматриваем по следующим статьям:

ст. 241 «Оплата труда производственного персонала за непроработанное время», или дополнительная зарплата (ДЗП), - устанавливается в плане по труду.

 

ст. 243 «Отчисления на социальные нужды производственного персонала» - планируются в размере 38,5 % от общего фонда отплаты труда производственных работников и работников, планируемых по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, включая и оплату отпусков:

 

ОСН = (ФЗП_осн +ДЗП) ∙ 38,5: 100

ОСН = (7152,91 + 1094,35) ∙ 38,5: 100 = 3175,20 тыс. руб.

ст. 250 «Амортизация производственных основных средств». По данной статье планируются амортизационные отчисления на восстановление от стоимости основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме отчислений по локомотивному парку. Величина амортизационных отчислений определяется по сметной стоимости постоянных устройств депо, приведенных в таблице 20.

 

 

 

ст. 255 «Отчисления в резерв на создание ремонтного фонда по основным средствам производственного назначения (за исключением подвижного состава)». Величину отчислений принимаем в размере 100% от амортизационных отчислений по основным средствам производственного назначения.

 

По остальным статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, расходы определяются исходя из следующей структуры затрат по элементам:

 

ФЗП – 25% 2320 ∙ 0,25 = 580 тыс. руб.

Материалы – 20% 2320 ∙ 0,20 = 464 тыс. руб.

Электроэнергия – 10% 2320 ∙ 0,10 = 232 тыс. руб.

Топливо – 10% 2320 ∙ 0,10 = 232 тыс. руб.

Прочие – 35% 2320 ∙ 0,35 = 812 тыс. руб.

 

 

Планирование общехозяйственных расходов:

 

Заработная плата оперативно-производственного, цехового персонала и аппарата управления цеха и предприятия принимается по данным таблицы 16.

ФЗП = 920 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды определяются в размере 38,5% от фонда оплаты труда этих работников = 354,20 тыс. руб.

Материалы – 300 тыс. руб.

Топливо – 300 тыс. руб.

Электроэнергия – 400 тыс. руб.

Прочие расходы – 2500 тыс. руб.

 

 

Все полученные расходы сводим в таблицу 21.

 

 

План расходов по перевозкам основного локомотивного депо, тыс. руб. Таблица 21

№ статьи расхода	Наименование статьи расхода	Фонд зарплаты	Отчисления на соц. нужды	Мате-риалы	Топливо	Электро-энергия	Амортиза-ция(износ) основных средств	Прочие расходы	Всего
Расходы по перевозкам
	Работа тепловозов в пассажирском движении	920,74		944,01	19043,15				20907,9
	Работа тепловозов в грузовом движении	2461,06		1852,11	62135,00				66448,17
	Работа тепловозов на маневрах	1071,71		98,85	3291,13				4461,69
	Экипировка тепловозов	191,65		257,33					448,98
	Текущий ремонт тепловозов (ТР-3)	617,96		2986,29					3604,25
	Текущий ремонт тепловозов (ТР-2)	543,08		2262,83					2805,91
	Текущий ремонт тепловозов (ТР-1)	284,79		1061,38					1346,17
	Техническое обслуживание тепловозов (ТО-3)	708,65		2288,46					2997,11
	Техническое обслуживание тепловозов (ТО-2)	353,27		52,99					406,26
	Амортизация (износ) поездных тепловозов						23960,00		23960,00
	Амортизация (износ) специально маневровых тепловозов						1428,00		1428,00
	Отчисл. в резерв на созд. рем. фонда по поездным тепловозам							23960,00	23960,00
	Отчисл. в резерв на созд. рем. фонда по спец. маневр. теплов.							1428,00	1428,00
Итого по прямым расходам	7152,91		11804,25	84469,28		25388,00	25388,00	154202,44
Основные расходы, общие для всех отраслей
	Оплата труда производст-го персонала за неотработ. время	1094,35							1094,35
	Отчисления на соц. нужды производственного персонала		3175,20						3175,20
	Амортизация (износ) производственных основных средств						570,00		570,00
	Отчисления в резерв на создание ремонтного фонда по основным средствам производственного назначения							570,00	570,00
	Остальные статьи основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства	580,0		464,00	232,00	232,00		812,00	2320,00
Итого основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства	1674,35	3175,20	464,00	232,00	232,00	570,00	1382,00	7729,55
Общехозяйственные расходы
261-289	А. Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления	320,0	123,20	104,34	104,34	139,12		869,50	16605,50
290-299	Б. Расходы по содержанию аппарата управления	600,0	231,00	195,66	195,66	260,88		1630,50	3113,70
Итого общехозяйственных расходов	920,0	354,20	300,00	300,00	400,00		2500,00	4774,20
Итого расходов по депо	9747,26	3529,4	12568,25	85001,28	632,00	25958,00	29270,00	166706,19

 

Калькуляция плановой себестоимости

 

Плановая себестоимость определяется на расчетные измерители по родам движения.

Себестоимость рассчитывается на основе плана эксплуатационных расходов без расходов на ТР-3, ТР-2, ТР-1 и ТО-3.

Калькуляция плановой себестоимости предусматривает следующую группировку эксплуатационных расходов по расчетным измерителям и по статьям расходов:

- содержание локомотивных бригад;

- топливо для тяги поездов;

- смазочные, обтирочные и осветительные материалы;

- экипировка локомотивов;

- техническое обслуживание (ТО-2);

- амортизация основных средств и отчисления в резерв на создание ремонтного фонда;

- основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства;

- общехозяйственные расходы.

 

Сумма расхода «на содержание локомотивных бригад», «топливо», «смазочные, обтирочные и осветительные материалы» показываются полностью, по видам работ как прямые затраты, связанные с одним видом продукции. Величина этих затрат определяется по соответствующим статьям расходов.

Расходы на экипировку локомотивов и техническое обслуживание распределяем по видам движения пропорционально общим локомотиво-километрам в пределах участков обращения локомотивов.

Найдем долю каждого вида движения в общих локомотиво-км в пределах участков обращения локомотивов:

 

 

Грузовое:

 

Пассажирское:

 

Маневровое:

 

На основании расчетов распределим расходы по экипировке локомотивов и расходы на ТО-2:

 

Экипировка локомотивов:

 

Всего: В т.ч. з/плата:

 

Груз. 63,98:100 ∙ 448,98 = 287,26 тыс. руб. 63,98:100 ∙ 191,65 = 122,62 тыс. руб.

Пасс. 32,61:100 ∙ 448,98 = 146,41 тыс. руб. 32,61:100 ∙ 191,65 = 62,50 тыс. руб.

Ман. 3,41:100 ∙ 448,98 = 15,31 тыс. руб. 3,41:100 ∙ 191,65 = 6,53 тыс. руб.

 

 

Техническое обслуживание локомотивов (ТО-2):

 

Всего: В т.ч. з/плата:

Грузовое:

Пассаж.:

Манерв:

 

 

Амортизационные отчисления и отчисления в резерв на создание ремонтного фонда по локомотивному парку, учитываемые по статьям основных расходов, относятся непосредственно на определенный вид эксплуатационной работы.

 

Вся сумма основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, и общехозяйственные расходы распределяются по родам движения пропорционально суммам заработной плате основных прямых расходов.

Определяем пропорцию:

 

 

Грузовое:

 

Пассажирское:

 

Маневровое:

 

Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства и общехозяйственные расходы определяем предварительно исключив из них дополнительную заработную плату и отчисления на социальные нужды.

 

 

 

 

Тогда расходы составят:

В т.ч. з/плата:

 

Разбиваем по видам движения:

 

Всего: В т.ч. з/плата:

Грузовое:

Пассаж.:

Манерв:

 

Полученные результаты сводим в таблицу 22.

 

 

Калькуляция себестоимости на измерители эксплуатационной работы локомотивного депо Таблица 22

№ статьи расхода	Расчетные измерители	Наименование статей и сумма расходов, тыс. руб.	Техническое обслуживание локомотивов (ТО-2)
Содержание локомотивных бригад	Топливо на тягу поездов	Смазочные, обтирочные и осветительные материалы	Экипировка локомотивов
Всего	В т.ч. зарплата	Всего	В т.ч. зарплата	Всего	В т.ч. зарплата
71,76,83, 84,86	1000 ткм брутто в пассажирском движении	920,74	920,74	19043,15	944,01	146,41	62,50	132,48	115,20
72,76,83, 84,86	1000 ткм брутто в грузовом движении	2461,06	2461,06	62135,0	1852,11	287,26	122,62	259,93	226,02
74,76,83, 85,87	1000 лок.-часов маневровой работы	1071,71	1071,71	3291,13	98,85	15,31	6,53	13,85	12,05
Всего расходов по депо без расходов на ТР-3, ТР-2, ТР-1, ТО-3	4453,51	4453,51	84469,28	2894,97	448,98	191,65	406,26	353,27

 

№ статьи расхода	Расчетные измерители	Амортизация ОФ и отчисления в резерв на создание ремонтного фонда	Итого основных прямых расходов	Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства и общехозяйственные	Всего расходов	Объем эксплуата-ционной работы в расчетных измерителях	Себестои-мость на измеритель, руб.
Всего	В т.ч. зарплата	Всего	В т.ч. зарплата
71,76,83, 84,86	1000 ткм брутто в пассажирском движении	9920,0	31106,79	1098,44	2480,74	508,68	33587,53	4073400,0	8,25
72,76,83, 84,86	1000 ткм брутто в грузовом движении	38000,0	104995,36	2809,7	6344,06	1300,85	111339,42	17000000,0	6,55
74,76,83, 85,87	1000 лок.-часов маневровой работы	2856,0	7346,85	1090,29	2461,56	504,74	9808,41	145,82
Всего расходов по депо без расходов на ТР-3, ТР-2, ТР-1, ТО-3	50776,0	143449,0	4998,43	11286,36	2314,27	154735,36