Программа производственной практики

 

Производственная практика проводится студентом в форме самостоятельной работы в структурном подразделении на конкретной должности, а также выполнением им временных и постоянных заданий по поручениям руководителей и специалистов. Идеальный вариант - прохождение практики в конкретной должности и закрепление за собой места будущей работы.

По своему содержанию практики предусматривают:

- выполнение практического задания в сроки, установленные календар­ным планом прохождения практики;

- применение студентами на практике полученных в процессе обучения базовых и специальных знаний;

- изучение структуры учреждения, организации, функций и должност­ных обязанностей ее сотрудников;

- изучение организации документооборота, порядка составления дело­вых и юридических документов, формирования номенклатуры дел;

- изучение системы подготовки, принятия и исполнения решений;

- приобретение навыков сбора, обработки, систематизации и анализа информации для написания курсовых и выпускных квалификационных ра­бот;

- участие в разработке предложений по решению управленческих задач и проблем;

- составление итогового отчета по прохождению практики, включающего практические результаты и выводы, с приложением документов, над которыми работал студент.

В частности, при прохождении производственной практики в региональных управлениях ФНС РФ студенты должны изучить организацию и приобрести навыки работы в части:

- функционального взаимодействия структурных подразделений и должностных лиц внутри управления ФНС РФ и нижестоящими территориальными налоговыми органами;

- осуществления налогового контроля, в т.ч. выявления доходов и других объектов, сокрытых от налогообложения;

составления контрольно-проверочных и административно-процессуальных документов и реализации материалов налоговых проверок, применения налоговой и административной ответственности за нарушения налогового законодательства;

- оказания методической и практической помощи нижестоящим налоговым инспекциям и органам;

- взыскания налоговых недоимок, пеней и штрафов;

- предупреждения налоговых правонарушений и разъяснения среди населения налогового законодательства, даче письменных разъяснений на письменные запросы налогоплательщиков;

- контроля за деятельностью подчиненных УФНС налоговых органов путем анализа контрольно-проверочных материалов, жалоб налогоплательщиков на действия, акты и решения налоговых органов или личного участия в проведении повторных либо дополнительных налоговых проверках, прово­димых по решению УФНС и подготовке по их результатам итоговых доку­ментов.

При прохождении практики в территориальных налоговых инспекциях на конкретных рабочих местах студенты должны изучить порядок:

- работы по приему и проверке налоговых деклараций и других сведений и документов, представляемых физическими и юридическими лицами по различным налогам;

- осуществления контроля за соблюдением плательщиками установленных правил налогообложения по видам налогов и сборов и применения спосо­бов выявления доходов и иных объектов, скрытых от обложения;

- производства по делам о налоговых правонарушениях;

- производства по делам об административных правонарушениях;

- взыскания недоимок по налогам, пеней и штрафов;

- организации исковой работы налогового органа.

На примере трех-четырех плательщиков, представляющих разные организационно-правовые формы предпринимательской или некоммерческой деятельности, используя имеющиеся в налоговом органе материалы и сведениям об исполнении ими налоговой обязанности (деклараций, лицевых сче­тов, и др.) изучают организацию работы и лично выполняют отдельные функции ИФНС или действия по:

- учету плательщиков налогов и сборов;

- ведению оперативного бухгалтерского учета по отдельным плательщикам и видам налогов и сводного оперативного бухгалтерского учета по налогам и другим платежам в бюджет;

- составлению сведений о фактически поступивших в бюджет сумм налогов и выявленных недоимке и начисленных пени;

- приему налоговой отчетности, поступающей от налогоплательщиков и иных обязанных лиц;

- производству камеральных и выездных налоговых проверок;

- применению различных способов выявления фактов недостоверного определения налогооблагаемой базы; облагаемых и необлагаемых оборотов по реализации товаров, работ и услуг, применения льгот и ставок по налогам и сборам;

- составлению актов налоговых проверок и решений налогового органа, принимаемых по результатам рассмотрения актов камеральных и выездных налоговых проверок, в том числе протоколов об административных правонарушениях налогового законодательства должностными лицами;

- контролю за полнотой и своевременностью внесения авансовых платежей в бюджет и сумм по перерасчетам налогов и сборов;

- применению упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства;

- переводу налогоплательщика на уплату единого налога на вмененный доход и расчету налоговой базы в виде вмененного дохода.

Кроме того, студенты должны ознакомиться с порядком составления налоговой отчетности о поступивших суммах налогов, изучить опыт планирования налоговых платежей, осуществить анализ фактических налоговых поступлений за отчетный (налоговый) период, под руководством опытных сотрудников налогового органа принять непосредственное участие в прове­дении налоговых проверок, составлении информационно-аналитических и других документов о деятельности налогового органа.

При прохождении практики в коммерческих и некоммерческих организациях студенты должны изучить порядок и приобрести навыки:

- организации работы по налогам в принимающей организации;

- осуществления расчетов по налоговым платежам с бюджетами и государственными внебюджетными фондами;

- организации налогового планирования;

- ведения налогового учета и осуществления учетной политики;

- составления первичных бухгалтерских документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;

- подготовки сводных ведомостей по счетам аналитического и синтетического учета, главной книгой, журналами регистрации счетов-фактур и другими документами, служащими основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности;

- составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы;

- расчета авансовых платежей по срокам уплаты различных налогов;

- составления платежных документов на перечисление налогов в бюджеты и внебюджетные фонды.

Кроме того, на основе фактического материала (годовой или квартальный отчетности) студенты должны самостоятельно провести:

- проверку взаимоувязки цифровых данных статей бухгалтерской и налоговой отчетности;

- корректировку бухгалтерской отчетности для целей налогообложения;

- анализ соответствия данных бухгалтерской и налоговой отчетности первичным документам организации выполнить;

- расчет авансовых платежи по налогам и определить сроки их уплаты;

- расчеты сумм платежей по налогам, уплачиваемым за месяц, квартал, год;

- заполнение платежные документы на перечисление налоговых платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

При прохождении производственной практики в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях на фактическом материале следует изучить особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, налогообложения доходов от операций с ценными бумагами юри­дических и физических лиц. В банках имеющих лицензию на осуществление валютных операций, обратить внимание на особенности исчисления налогов по операциям и сделкам в иностранной валюте.

Если принимающей стороной является аудиторская фирма, то студенту следует ознакомиться: с составом и структурой подразделений (отделов, групп), специализирующихся на проведении налогового аудита и изучить особенности последнего. Участвуя в аудиторских проверках, проводимых в составе бригады аудиторов, проанализировать постановку налогового учета, достоверность определения налогооблагаемой базы по налогам, на обосно­ванность полученных льгот в обслуживаемой организации. По итогам про­верки сделать проект аудиторского заключения (или части его), разработать рекомендации по исправлению выявленных нарушений или допущенных от­клонений.

Студенты, проходящие производственную практику, учитывая основные виды профессиональной деятельности специалиста: налоговую; финансово-экономическую; правовую; нормативно-методическую, а также возможности его профессиональной деятельности в органах и организациях, осуществляющих: контрольно-ревизионную; аудиторскую; экспертно-консультационную; планово-аналитическую; организационно-управленческую; внешнеэкономическую - углубляют свои познания и навыки в этих отраслях с учетом избранной специализации своей поствузовской профессиональной деятельности.