Виды коммерческих счетов и их характеристика

 

Группа коммерческих документов дает стоимостную, количествен­ ную, качественную характеристику товара. Эти документы оформляет на своих бланках продавец, а покупатель против них производит оплату.

Коммерческий счет является основным расчетным документом, вы­

письшаемым продавцом на имя покупателя, удостоверяющий поставку товара, выполнение работ или оказание услуг. Он содержит требование продавца к покупателю об уплате указанной в нем суммы причитающе­ гося платежа за поставленный товар. В коммерческом счете указывает­ ся: цена за единицу товара и общая сумма счета или причитающегося платежа, базисные условия поставки товара, способ платежа и форма расчета, наименование банка, где должен быть произведен платеж, све­ дения об оплате стоимости перевозки, сведения о страховании и раз­ мер страховой премии. Коммерческий счет выписывается в большом количестве экземпляров (иногда до 25).

По выполняемым функциям счета подразделяются на: счет-фактуру, счет-спецификацию, предварительный счет, проформу-счет.

Счет-фактура выписывается обычно после окончатель; ой прием­

ки товара покупателем, кроме основного назначения, может исполь­

зоваться также в качестве накладной, направляемой вместе с товаром.

 

По требованию таможни во многих странах этот документ выписыва­ ется на установленных бланках, и такие счета служат одновременно и сертификатом о происхождении товара или сочетаться с ним.

Выставление счета-фактуры - это способ выставления счетов, предполагающий, что счет-фактура выписывается, когда не на все за­ казы клиента выставлены отдельные счета.

Дата выставления счета-фактуры - обычно дата поставки товара. Дата платежей устанавливается в соответствии с датой выставления счета,

Выписка о выставленных счетах - это метод выставления счетов, по которому суммы за все проданные товары или предоставленные услуги за определенный период собираются в единую выписку, и кли­ ент в конце периода обязан уплатить по всем счетам, представленным в выписке.

Порядок и правила выставления счетов-фактур основан на следую­

щих положениях:

• счет-фактура является документом, служащим основанием для принятиn предъявленных сумм НДС к вычету;

• счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, не могут являться основанием для принятия предъяв­ ленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или воз­ мещению;

• налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести жур­ налы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок;

• счета-фактуры не выставляются налогоплательщиками по опе­ рациям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми органи­ зациями и негосударственными пенеионными фондами по опе­ рациям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения);

• счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгал­ тером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по ор­ ганизации или доверенностыо от имени организации. При вы­ ставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписьшается индивидуальным предпринима­ телем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации.

В случае если по условиям сделки обязательство выражено в ино­ странной валюте, суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

Образец счета-фактуры и правила заполнения его граф приведены

в Приложении 8.

Проформа-счет-этот документ, как и счет, содержит сведения о цене и стоимости партии товара, но не является расчетным документом. Он

не содержит требований об уплате указанной в нем суммы и поэтому, выполняя все остальные функции счета, не выполняет главной функ­ ции счета как платежного документа. Этот вид счета может быть вы­ писан на отгруженный, но еще не проданный товар, и наоборот, чаще всего выписывается при поставке товара на консигнацию, выставки и ярмарки. Образец бланка счет-проформы приведен на рис. 4.1.

 

СЧЕТ-ПРОФОРМА NQ

 

от

Продавец:

Адрес:

Покупатель: Адрес:

Контракт: NQ отСтрана происхожп:ения:

Условия поставки: FСА-Москва

Транспортное средство: автомобиль N.!

 

NQ п/п	Наименование товара	Кол-во, т	Цена 1 т (долл. США)	Сумма (долл. США)
				0.00
			Итого:	0.00

Дире,ктор

Главный бухгалтер

 

Рис. 4.1. Образец бланка счета-проформы

 

Предварительный счет - коммерческий счет, выписываемый при частичных поставках товара или в тех случаях, когда приемка товара производится по прибытии к покупателю. После приемки товара или поставки всей партии продавцом выписывается счет-фактура, по ко­ торому производится окончательный расчет. Он содержит сведения о количестве и стоимости партии товара и подлежит оплате. Образец бланка предварительного счета приведен на рис. 4.2.

 

Отметка налогового органа о лринятии заявления

 

(н-а-им-е-но-в-ан-и-е -на-ло-г-ов-ог-о-ор-г-ан-а)--­

 

 

ЗАЯВЛЕНИЕ

го места количества и рода товара. Спецификация обычно дополняет счет на поставленные товары разных сортов и наименований.

Спецификация (форма N2 Торг-10) применяется в том случае, ког­

да отфактурованная партия товара упаковывается в ящики, бочки и т. п. Спецификация выписывается в двух экземплярах материально

о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами террито­

рии Российской Федерации резидентом, являющимся юридическим лицом

 

(полное наименование, место нахождения с указанием почтового индекса, ИНН/ КПП, ОГРН юридического лица)

просит зарегистрировать открытие счета (вклада) в------------ (полное наименование банка)

расположенном в-------;::-:------------,--------- (наименование государства)

 

Приложение: (леречень документов, предусмотренных пунктом 7 Правил осуществле-

ния лредвар тел ной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами терри­

тории Россиискои Федерации)

 

Руководитель юридического лица------------- подпись бухгалтера

 

 

Рис. 4.2. Образец бланка на открытие предварительного счета

 

Счет-специфщсация объединяет реквизиты счета и спецификации. В нем обычно указывается цена за единицу товара по видам и сортам, а также общая стоимость всей партии товара. Он может иметь наиме­ нование специфицированного счета. Счет-спецификация выписыва­ ется в тех случаях, когда партия содержит товары, различные по ассор­ тименту.

Дисбурсментский счет- счет на обслуживание судна в порту, предъ­

являемый судовым агентом судовладельцу. Сопровождается оправда­ тельными документами, которые подтверждаются подписью капитана и, как правило, акцептуются представителем судовладельца.

 

 

ТЕХНИЧЕСКАЯ

И ТОВАРОСОПРОВОДИТЕАЬНАЯ ДОКУМЕНТАIJИЯ

 

Спецификация -документ, который содержит перечень всех видов и сортов товаров, входящих в данную партию, с указанием для каждо-

ответственным лицом склада (кладовой).

Один экземпляр прилагается к счету-фактуре, направляемому по­

купателю, второй передается в бухгалтерию.

. В спецификации перечисляется каждое отдельное место с товаром

и проставляется его масса. Масса тары проставляется отдельно. Тара, отпущенная с товаром по этой спецификации, указывается на оборот­ ной стороне бланка.

УПакованный товар передается экспедиции, агенту (экспедитору,

водителю, возчику) по количеству мест или массе брутто под расписку на бланке спецификации. Образец бланка спецификации приведен на рис. 4.3.

Техническая документация нужна при поставке оборудования и тех­

нических потребительских товаров длительного пользования. К ней относятся: паспорт, формуляры и описания изделий, различные схе­ мы, чертежи, ведомости. Техническая документация изготавливается на языке страны покупателя или на другом языке по указанию покупа­ теля. На товары серийного производства она должна изготавливаться обязательно типографским способом.

Товарораспорядительный документ - документ, олицетворяюЩий

собой товар (груз) и дающий право его держателю распоряжаться ука­

занным в нем товаром (грузом).

Товарасопроводительный документ-документ, направляемый гру­

зоотправителем с отгруженным товаром, удостоверяющий перевозку товара, содержащий наименование и реквизиты грузоотправителя и грузополучателя, а также сведения о наименовании и количестве груза по каждому виду. Образец бланка товаросопроводительного документа приведен на рис. 4.4.

Упаковочный лист- документ, который содержит перечень всех ви­

дов и сортов товара, находящихся в каждом товарном месте (ящике, коробке) и необходим обычно, когда в одной упаковке содержатся раз­ ные по ассортименту товары. Он используется в качестве дополнения к счету-фактуре, когда отправляется большое количество наименова­ ний товаров или когда вес или содержание каждого индИвидуально­ го места различны. Упаковочный лист может иметь форму комплек­ товочной ведомости, которая содержит перечень деталей, агрегатов

Те.ма 4

 

Унифицированная форма М ТОРГ-10

КоМJ.tерческие документы

.. --------------+

Экспорт Export: 100300

+---------------------------------- - ------- --------------- ------------ ---- -----:

 

организация,адрес,номео тепеd>она,Факса

l(nn

Форма по ОКУД Л?1Л

по окпо

; Продавец (Э}(сnортер}

: Seller (Exporter)

ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫЙ ДОКУМЕНТ 1>

+---------+ SHIPPING OOCUMENT 11\

 

СЕРТИФИКАТ КАЧЕСТВА "

QUALITY CERTIFICATE 1>

структурное подразделение Вид деятельности по ОКДП

Вид операции

 

Номедок мента sата составления СПЕЦИФИКАЦИЯ 1 1 1

 

:Грузополучатель, адрес,

:страна

: Consignee, address,

: country

 

 

+---------+

+---------:

+------ ---+

 

УПАКОВОЧНЫЙ ЛИСТ 1>

PACKING LIST 1>

 

 

ОТГРУЗОЧНАЯ СПЕЦИФИКАЦИЯ

SHIPPING SP ECIFICATION tl!

Номер Наименование груп- Номер упаковочного Вид Количество Масса

места пы товара, сорт ярлыка упаковки мест, штук брутто тара

Контракт tl!

Contract N!

+---------+ +---------:

+---------+ +---------:

1 2 3 4 5 6 7

Заказ-наряд N! +-----------------------: Order-Narjad N! + ------ -----------------: от +---------:

 

и т. д.

 

:Экспедитор

Разрешение на вывоз ll!

ExportlicenceN! +--------------+:

: Forwarder +--------------+:

 

Итого

 

Оборотная сторона формы N2 ТОРГ-10

 

 

:Транспортный докуr.sент (наименование и номер)

:тransport document (description and number)

 

:вагон N!

: Freight car N!

 

:контейнер N!

: Conteiner Nt

Лист

Sheet

ЛИС'l'ОВ

Sheets

Номер Наименование груп- Номер упаковочного Вид Количество Масса

места пы товара, сорт ярлыка упаковки мест, штук брутто тара

1 2 3 4 5 6 7

 

 

и т. д.

 

 

итого

Всего по спецификации

 

Товар в коли•1ествемест, штук

llpofii\C).IO

Масса, бругго кт

ЩIC'III I ICioiO

Тара кг

tip..ИIIIi:&.IO

Матернмьноответственноелицо ----

ДU.1XIIIМ..'П. IIIIJUIIII:Io JIXI\ШфpotoIIQJUitiCII

 

+--- -----------------------------------------;.,. ---------------------------------:

: Марки:Наименование: Вид:Номера: Ед.:Количество:Масса, кг:Габариты, см:

:и номера:и код товара: груз.: мест:изм.: товара;брутто/:об-ьем,м_5З_О:

: Mar:ks: Description: мест: нетто

and:and code of: Туре of:Package:unit:ouantity:мass, kg:Dirnensions,cm:

:numbers: goods;packages: Nos.:::Gross/Net:Volume, m_sз_o:

+- ---------- ----------------- - ----------- ---------------------- -- --------------:

 

:Указанный е настоящем товар соответствует по качеству:

:действующим в России стандартам, 'l'ехническим усJJОаиям и может быть отгруже 1 на:

:эксnорт.

: It is hereby certified that the quality of goods mentioned in this.-,.---,---­

: is in conformity with the Russian standards and specifications, and the goods

: may Ье exported.

 

:Показатели качества товара

:ouality characteristics of goods

 

Маркировка

:мarking

+----------------------------:

:Подnиси:

: Signatures:

Уnакованный товар nолу•JИл:

Водитель

IIU.'U111t:lo p;ii:IIQiфpuAJr;:IIIЩUIIICII

Менеджер (эксnедитор)

 

 

:Документация находится в месте N! 1

: Documeлtation is in the package N! 1 ---------------20

IIQJUI IICio IQI:IIIitфJIЩII(:IIL0"1111LC

 

 

Рис. 4.3. Образец бланка спецификации

+------------- -------- ------ ----------- ----------------------------------------..

 

Рис. 4.4. Образец бланка товарасопроводительного документа

 

88 Тема 4

Коммерческие документы

 

целой машины, упакованных в нескольких товарных местах, с описа­ нием содержания каждого места. Комплектовочная ведомость имеет обозначение в виде дроби, в числителе которой указывается номер от­ грузочной партии, а в знаменателе- число мест в данной партии. Ее составляет предприятие-изготовитель до отгрузки всей партии товара. Образец бланка упаковочного листа приведен на рис. 4.5.

К числу важнейших документов, свидетельствующих о качестве по­

ставленных товаров, относятся следующие:

Сертификат о качестве- документ-свидетельство, удостоверяющее качество фактически поставленного товара и его соответствие услови­ ям контракта. В нем дается характеристика товара либо подтверждается соответствие товара определенным стандартам или техническим усло­ виям заказа. Он выдается соответствующими компетентными органи­ зациями, торговыми палатами, специальными лабораториями в стра­ не как экспортера, так и импортера. Стороны могут договариваться о предоставлении сертификатов различных контрольных и проверочных учреждений, институтов, палат мер и весов и др. Фирма-изготовитель может выдать сертификат о качестве, если это обусловлено контрактом.

Гарантийное обязательство или гарантийное письмо является доку­ ментом, который подтверждает, что поставленный товар соответствует условиям определенного контракта. В случае поставки оборудования оно может содержать также гарантию поставщика в отношении беспе­ ребойной работы при соблюдении покупателем правил эксплуатации.

Гарантийные письма адресуются организации или отдельному лицу. Слово <<Гарантия>> вообще может не упоминаться в тексте письма, тем не менее, письмо будет оставаться документом, содержащим гаран­ тию. Гарантироваться могут плата за выполненную работу, сроки ее выполнения, качество выполнения работ, качество товара, сроки его поставки, оплата полученной продукции и т. п. Эти аспекты могут со­ ставить содержание целого письма или войти в текст письма в каче­ стве его составляющей. Гарантийные письма носят подчеркнуто юри­ дический характер, соответствуя по статусу документам договорного характера. Наиболее часто гарантийные письма оформляются для под­ тверждения оплаты. В этом случае обязательным является указание номера договора и счета, согласно которым должна быть произведена оплата.

Гарантийные письма отличают ясность, точность и однозначность

формулировок, поскольку речь идет о предоставлении адресату гаран­

тий от имени и по поручению организации или должностного лица.

 

Q

"§,

·;;;

0о:

u

 

 

'..Q GJ

"o'...-::>

u,_::о;>"'

 

"О'."'

"о' "о"

... OJ)

:t 0:

0"' ·-

"' "о

о

:=.g- "::;; "(') "' "

 

90 Тема 4

 

В них обязательно указывается вид операции, которую предстоит про­

извести.

Коммерческие документы

ную

ставки по контракту, дате готовности и проведеиных испытаний и ука-

зание о том что данны vтовар может быть отправлен в определен

' ' и и представителя покупателя.

Подобные письма могут начинаться с изложения сути предостав­

страну в соответствии с инструкциям v

рчески

документ,

ииv

ляемых адресату гарантий, например: <<Настоящим письмом гаранти­

Передаточная ведомость - комме и

содержащ

v

рую...>>. В других случаях гарантийное письмо может содержать изло­ жение причин, которыми вызвано намерение автора заявить о своей готовности предоставить адресатуте или иные гарантии. В этом случае соответствующее заявление формулируется в заключительном пред­ ложении, например: <<Оплату гарантируем>> или <<Своевременную и полную оплату гарантирую>>.

Особенностью данного вида писем является наличие, наряду с под­ писью автора (например, директора организации), подписи должност­ ного лица, в непосредственном ведении которого находятся финан­ совые или иные вопросы. Если гарантийное письмо направляется как обязательство оплаты покупки, оказанной услуги и т. п., то в нем обяза­ тельно указываются банковские реквизиты организации-плательщика.

В ключевую фразу гарантийного письма могут входить слова и вы-

ражения:

• Гарантируем...

• Гарантируем, что...

• Фирма «Партнер» гарантирует...

Просим выслать в наш адрес наложенным платежом (вид гаран­

тии)...

• Оплату гарантируем...

• Настоящим гарантируем...

Правила оформления гарантийного письма соответствуют общим правилам оформления деловых писем. ·

Протокол испытаний - этот документ составляется после проведе­

ния продавцом совместно с представителем покупателя полных ис­ пытаний заказанного товара в заранее установленный день и час на предприятии продавца. Документ иногда называют сертификатом. Он содержит подробное изложение результатов испытаний с указа­ нием, соответствует ли изготовлен; ый товар условиям заказа. Обыч­ но на основе протокола испытаний стороны подписывают приемо­ сдаточный акт.

Разреutение на отгрузку (поручение) - документ, который выдается

представителем покупателя после проведения приемочных испыта­ ний оборудования на предприятии поставщика с целью установить соответствие товара условиям заказа. Он содержит сведения о дате по-

перечень гру ов, передаваемых с одного вида транспорта на другои.

Передаточная ведомость:

• док ент составляемый на пограничной станции для передачи

гриун;:странной железной дороге. Содержит сведения о гру­

зах находящихся в передаваемых вагонах;

• пе 'едаточный документ, содержащий подробныесведения о со­ ст ве имущества, ценностей, передаваемых; в том числе внутри одного предприятия, от одного подразделения другому, в пол­ ном объеме или в единице грузового места. Может быть прило­ женнем к другим товаропередаточным документам.

ТЕМА5

 

 

ДОКУМЕНТЫ ПО ПААТЕ)КНО­ БАНКОВСКИМ ОПЕРАIJИЯМ

 

 

ДОКУМЕНТЫ

ПО БАНКОВСКОМУ ПЕРЕВОДу

 

Банковские документы - это документы, содержащие выписки из лицевых счетов, необходимую и достаточную информацию для осу­ ществления банковских операций, подтверждающие их законность и являющиеся основанием для отражения операций в бухгалтерском учете. Они делятся на входные, выходные и внутрибанковские.

Входные документы представляются в банк клиентами. к ним от­

носятся: платежные документы по безналичным расчетам через бан­

ки (платежные требования, платежные поручения, расчетные чеки); документы по кредитным операциям банков; документы по контро­ лю за расходованием средств по заработной плате, финансированию капитальных вложений; документы по операциям банков, связанных

с международными расчетами.

Выходные документы составляются в банке и выдаются клиентам. К ним относятся: лицевые счета, документы, относящиеся к оформ­ лению сделок по внешнеторговым контрактам.

Внутрибанковски_е документы обращаются только внутри банка и составляются на унифицированных бланках, приспособленных к за­ полнению и обработке с помощью вычислительной техники.

Документы по платежно-банковским операциям 93

 

Платежно-банковские документы - это совокупность документов по банковским операциям, завершающим сделку купли-продажи то­ варов.

Валютные и финансовые условия являются неотъемлемой частью контракта внешнеэкономических организаций и предприятий, заклю­ чаемого с фирмами и организациями зарубежных стран. Цель их состо­ ит в обеспечении своевременности и высокой эффективности произво­ димых ими экспортных и импортных операций.

Под валютными условиями контракта понимаются: валюта цены и способ определения цены, валюта платежа, различные защитные ого­ ворки, установление курса пересчета валют.

Под финансовыми условиями контракта понимается надлежащее и своевременное поступление денежной выручки по осуществленным экспортным операциям, а также эффективное использование валют­ ных средств по проведеиным импортным операциям.

Финансовые условия контракта включают такие вопросы, как

виды или условия расчетов, формы применяемых расчетов, различ­ ного рода гарантии, обеспечивающие точное выполнение платежей по контракту.

Установление конкретных форм расчетов по внешнеторговым кон­ трактам определяется ·по соглашению экспортера и импортера, что фиксируется в заключаемых сторонами контрактах. При этом отече­ ственные экспортеры должны стремиться к надежному и быстрому по­ лучению иностранной валюты и ее переводу на счета в банки России.

Рассмотрим некоторые банковские операции, выполняемые по счетам отечественных и зарубежных банков, т. е. по счетам типа <<НО­ СТРО» и «ЛОРО>>, и соответствующие этим оПерациям внешнеторго­ вые документы.

Инструкция по банковскому переводу -документ, в котором кли­

ент поручает своему банку произвести выплату определенной суммы в указанной валюте названной стороне, находящейся в другой стране, либо оговоренным способом, либо способом, оставленным на усмо­ трение банка.

Плате:нсное поручение - документ, посредством которого осущест­

вляются банковские переводы и который адресуется одним банком другому. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бене­ фициару). Оно выполняется с примененцем различных видов надежно защищенной связи. В платежном поручении содержатся условия вы-

Тема5

 

платы против предоставления коммерческих и других документов или nротив расnиски бенефициара.

Заявление на перевод - это документ, в котором клиент банка про­ сит перевести определенную сумму денег в оплату счетов переводаnо­ лучателя или инкассированных документов. Основные реквизиты за­ явления: дата выnиски заявления, сnособ nеревода, наименование и адрес бенефициара-переводоnолучателя, номер счета nеревододателя, с которых должно быть nроизведено сnисание переводимой суммы и банковских расходов по nереводу.

Заявление на банковский перевод- документ, который составляется по установленной форме. В заявлении переводадатель указывает:

• полное наименование nлательщика;

• наименование банка плательщика;

• номер банковского счета, который дебетуется;

• код валюты и суммы nлатежа;

• полное наименование бенефициара и номер его счета;

• наименование, номер и дата документа по которому произво­

дится оnлата;

• лицо, несущее расходы на осуществление перевода;

• цель и назначение перевода (наименование товара, за который производится перевод).

Когда сумма платежа выражена в валюте контракта, а платеж - в иной валюте, в заявлении указывается курс пересчета или способ определенИя этого курса. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) и скрепляется печатью организации. Банки, принимающие к исполнению заявления о пере­ воде nри оплате инкассового поручения, принимаютих nод расписку, которая делается на коnии поданного заявления. Если перевод преду­ сматривает оплату импортированного товара, то в заявлении указыва­ ется срок его прибытия в Россию.

Банковский перевод- документ, в котором указывается сумма и спо­ соб исnолнения nеревода, наименование переводаполучателя и его точный адрес, номер его счета в банке, наименование банка. Банков­ ский перевод во внешнеторговых расчетах используется главным об­ разом nри уnлате долга по кредиту, выдаче аванса, урегулировании ре­ кламаций, связанных с качеством и ассортиментом товаров, а также по расчетам неторгового характера.

Заявка на банковскую гарантию- документ, посредством которого

клиент nросит банк выдать гарантию в пользу названной стороны, ко-

Документы по платежно-банковским операциям 95

 

торая находится в другой стране, с указанием суммы и валюты плате­

жа, а также конкретных условий гарантии.

Банковская гарантия - это документ, согласно которому банк обя­

зуется выплатить ограниченную сумму денег названной стороне на условиях, указанных в ней. Банковская гарантия может выдаваться либо в пользу контрагента по внешнеторговой сделке, либо в пользу банка-контрагента. В первом случае это будет прямая гарантия (на­ пример, банк импортера дает гарантию фирме-экспортеру, что имnор­ тер выкупит товарные документы, выставленные на инкассо), во вто­ ром - гарантия через посредство банка-экспортера - это косвенная

гарантия.

Российские банки могут выдавать следующие виды гарантий:

• платежные гарантии - в обеспечение исполнения платежных обязательств российских импортеров (принципалов) перед ино­ странными экспортерами (бенефициарами).

• договорные гарантии (тендерные, возврата аванса и других пла­ тежей, надлежащего исполнения контракта) - в обеепечение обязательств российских экспортеров перед импортерами (бе­ нефициарами).

В международной торговле покупателю товара трудно оценить де­

ловые и финансовые возможности nоставщика. Поэтому он с полным основанием требует обеспечения того, что продавец будет в состоянии произвести предложенное исполнение. Для этой цели в контракте со­ гласовывается выставление банковской гарантии в обеспечение ис­

полнения.

Под банковской гарантией понимается безотрывное обязательство

банка произвести исполнение в денежной форме в случае, когда тре­ тье лицо не осущеспщт определенного исполнения. Гарантия являет­ ся самостоятельным обязательством. Она не зависит от отношений по основному долгу или договору между кредитором и основным должни­ ком. Путем выдачи гарантии банк обязуется платить по первому требо­ ванию, если содержащиеся в тексте гарантии условия выполнены.

Существуют следующие виды гарантий:

• гарантия оферты-ее целью является гарантирование твердости выданной фирмой оферты на открытых торгах (она представля­ ется вместе с офертой) и обеспечивает выnлату гарантирован­ ной суммы при отзыве оферты до истечения срока, если заказ после получения его на торгах не будет принят представившим оферту, если эта гарантия после получения на торгах заказа не будет заменена гарантией исполнения. Сумма такой гарантии

96 Тема 5

 

обычно составляет l-5% суммы оферты, и срок ее действия­

до подписания договора;

• гарантия исполнения - путем такой гарантии банк принимает на себя обязательство выплатить бенефициару по поручению продавца гарантированную сумму, если поставщик не сможет выполнять или выполнить в соответствии с условиями контрак­ та свои обязательства по поставке. Сумма гарантии обычно со­ ставляет 1 О % от контракта. Срок действия гарантии может быть два года и более;

• гарантия аванса- условия платежа в больших экспортных кон­ трактах часто предусматривают уплату покупателем аванса для за­ купки сырья и покрытия расходов по изготовлению. Уплата такого аванса указывается покупателем с получением гарантии аванса, предусматривающей возврат аванса в случае невьшолнения про­ давцом обязательств по контракту. Сумма гарантии составляет сумму а анса. В такой гарантии должно предусматриваться ее по­ гашение с окончанием поставок по контракту. Выставленная перед получением, она вступает в силу после его поступления;

• гарантия платежа на случай исполнения - такая гарантия обе­

спечивает расчеты на случай неплатежа по << открытому счету>>;

• гарантийное письмо по товарному аккредитиву - документ, в котором бенефициар товарного аккредитива берет на себя от­ ветственность за неисполнение условий аккредитива и обязует­ ся компенсировать полученные по аккредитиву деньги вместе с процентами и начислениями.

Заявка на выдачу валютной лицензии- это документ, в котором им­ портер-покулатель просит компетентный орган выделить определен­ ную сумму в иностранной валюте для ее перевода экспортеру в уплату за товар.

Авизо - это· банковское извещение, посылаемое одним контраген­

том другому об изменениях в состоянии взаимных расчетов. Авизо оформляется на специальных бланках, где указываются его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма, номер счета, наимено­ вание отправителя, адрес и другие данные. В качестве авизо могут слу­ жить и копии платежных поручений, мемориальных ордеров и прочих расчетных и бухгалтерских до ентов. Для сокращения затрат труда применяются сводные авизо, отражающие несколько расчетных опе­ раций. При осуществлении международных банковских расчетных операций применяются дебет-авизо-поручение внешнеторговой орга­ низации по установленной форме.

Документы по платежно-банковским операциям 97

 

Акцепт - лринятие плательщиком обязательства оплатить пере­ водной ·вексель, счет, другие расчетные и товарные документы в срок. Оформляется надписью акцептантом на платежном требовании «ак­ цептовано>> и подписью -его. При акцептной форме расчетов исполни­ тель работ или поставщик состшзля.ет платежное требование покупате­ лю (заказчику) и передает его в банк для пере.вода денет на свой счет. Причитающиеся суммы банк получает от плательщика на основании представленных поставщиком -расчетных документов.

 

 

5.2. ДОКУМЕНТЫ ПО ТОВАРНОМУ АККРЕДИТИВУ

 

Гарантийное письмо по товарному аюi:редитиву- эт.о документ, в ко­ тором бенефициар товарного.аккредитива бе.р.ет на себя ответствен­ ность за неисполнение условий.аккредитива и обязуется компен­ сировать полученные по аккредитиву деньги вместе с процентами и начислениями.

Заявление на товарный акхредитив - документ, посредством,ко­

торого банку поручается открыть товарный аккредитив на условиях, указанных в этом документе. Такие заявления на аккредитивы отече­ ственных предприятий в расЧетах за импортируемые товары делаются на бланке установленной формы в трех экз.емпшrрах, подписываются двумя должностными лицами, уполномоченными на подписание от имени данной организации на платежи за.границу и скрепляются пе­

чатью.

Банк проверяет полученные от организации-импортера заявления

на открытие аккредитива (3 экземпляра) и третий экземпляр возвра­ щает организации- приказодателю аккредитива с раслиской о приня­ тии к исполнению этого поручения. Сумма аккредитива списывается со счета.организации-приказодат.еля.

При расчетах за импортируемые товары аккредитив открывается

банком-эмитентом в соответствии с инструкциями приказодателя, ко­ торые излагаются в заявлении на открытие.аккредитива. В нем указыва­ ется следующее:

• дата открытия.а креди:ги-ва;

• полное наимен.ование.и адрес приказодателя;

· • полное наимен0вание и адрес·бекефициара;

• наименование банка-эмитента;

98 Тема 5

 

• наименование авизующего·иностранного банка;

• наименование подтверждающего банка;

• наименование исполняющего банка;

• способ исполнения аккредитива;

• способ уведомления авизирующего банка;

• вид аккредитива (безотзывный, подтвержденный т. п.);

• сумма аккредитива;

• курс пересчета валют;

• дата и место истечения срока аккредитива;

• описание товара;

• условия поставки;

• разрешены ли частичные отгрузки;

• перечень документов, которые д отк ен представить бенефициар;

• дата первой отгрузки;

• · специальные инструкции относительно того, за чей счет опшi­

. чиваютря банковские расходы.

 

Заявление подписывается лиц.ами, имеющими право ПоДписи пла- тежных документов..

Товарный аккредиrrшв - это документ, в котором банк подтверж­ дает, что он открыл товарный аккредитив, по которому бенефицИар должен получитЬ платеж, подтверждение- или учет трат в соответствии с определенными условиями и против представления обусловленных

документов, атаКже трат, если это оговорено в документе. Аккредитив

может быть подтвержденным или не подтвержденным другим банком.

Он может быть отзывным и безотзывным, делимым и неделимым, воз­ обновляемым, покрытым и непокрытым. Аккредитивы для расчетов за экспортируемые отечественными предприятиями и организация­ ми товары и оказанные услуги открываются иностранными банками по поручению иностранных фирм-импортеров и других организацИй. Они могут открываться как россИйс'кими банкамИ, имеющими лицен­ зию на ведение валютных операций от Центрального банка России,

так и в иностранных банках. в·зависимости от этого отечественные

банки при наличии полномояий от иностранного банка могут ави­

зовать (извещать соответствующих бенефициаров, в пользу которых открыт аккредитив) и подтверждать аккредитивы, выступать в роли исполняющего банка, получать возмещение от иностранных банков и осуществлять платежи экспортерам по предъявлению ими докумен­ тов, акцептовать векселя (тратты).

Документы по платежно-банковским операциям 99

 

Получив аккредитив от иностранного банка, соответствующий россий­ ский коммерческий банк (далее - БАНК) проверяет его подлинность и в течение 3 рабочихдней направляетроссийской организации-экспортеру (бенефициару) авизо (извещение) об открытии ему аккредитива, с при­ ложеннем экземпляра аккредитива предназначенного для бенефициара.

Организация-экспортер (бенефициар) должна проверить соответ­ ствие аккредитива условиям, зафиксированным в контракте, и свои замечания (если они имеются) в трехдневный срок. С момента полу­ чения авизо сообщает БАНКУ и одновременно направляет приказо­ дателю аккредитива требование об изменении условий аккредитива. Если в течение указанного трехдневного срока замечания в БАНК не поступили, то считается, что бенефициар (экспортер) согласен со все­ ми условиями аккредитива.

Срок действия аккредитива должен быть достаточным (до 180 дней),

чтобы организация-экспортер (бенефициар) смогла собрать и предста­ вить в банк указанные в аккредитиве документы. Срокдействия аккре­ дитива зависит от характера товара, условий его хранения и транспорти­ ровки и предусматривается в контракте.

Рабочий -аккредитивный документ в расчетах по экспорту должен

содержать следующие данные, соответствующие условиям контракта:

• назва1пtе банка-эмитента;

• номер аккредитива в банке-эмитенте;

• наименование бенефициара (предприятия-экспортера);

• наименование фирмы-Импортера;

• сумма аккредитива;

• цена единицы товара;

• условия поставки;

• · условия оплаты банковских комиссионных;

• разрешена ли перегрузка;

• разрешены ли частичные поставки;

• дата поставки, срокдействия аккредитива;

• наиме.нование и количество документов, по предъявлению ко­

торых экспортер получит деньги.

Извещение об открытии товарного аккредитива - документ, кото­ рый выдается извещающим банком о передаче товарного аккредитива бенефициару или другому извещающему банку. •

Извещение о принятии товарного аккредитива - это документ, по­

средством которого банк сообщает о принятии платежей по товарному аккредитиву.

100 Тема 5

 

Извещение о платеже по товарному аккредитиву является докумен­

. том, посредством которого банк сообщает о произведенном платеже по товарному аккредитиву.

Извещение о переводе товарного аккредитива - документ, посред­ ством которого банк сообщает о том, что товарный аккредитив пере­ водится или был переведен в пользу второго бенефициара.

Заявление об изменении товарного аккредитива - это документ, не­

обходимость которого возникает в случае несоответствия условий в от­ крытом аккредитиве условиям контракта. При импортной операции изменение условий или досрочный отзыв безотзывного аккредитива, открытого российским банком в пользу иностранной фирмы, произ­ водится банком по заявлению организации - приказодатеяя аккре­ дитива. В заявлении об изменении условий аккредитива должны быть точно сформулированы предлагаемые изменения, а в заявлении об от­ зыве -причины досрочного отзыва, причем необходимо указать, что бенефициар подтвердил такие изменения или аннуляцию аккредити­ ва. Если имеется письменное согласие бенефициара на изменение или аннуляцию аккредитива, то соответствующее письмо или телеграмма должны быть приложены к заявлению. В случаеувеличения суммы ак­ кредитива или пролонгации срока.для представления документов по аккредитиву на заявлении должны быть подписи должностных лиц, которым дано право на расходование иностранной валюты.

Извещение об изменении товарного аккредитива -документ, посред­

ством которого банк извещает об изменении условий товцрного.аккре­ дитива или его отзыве через тот иностранный банк, который авизовал аккредитив, о пополнении суммы.

Форма представления документов - это документ, посредством ко­ торого тратта или аналогичный финансовый документ или коммерче­ ские документы представляются банку для акцепта, учета, обработки, оплаты, платежа по инкассо, независимо от того, представляютел они по товарному аккредитиву или без него.

 

 

5.3. ДОКУМЕНТЫ ПО ИНКАССОВЫМ ПЛАТЕ)КАМ

 

Инкассовое поручение-это документ, посредством которого банку даются инструкции или поручения обработать финансовые или ком­ мерческие документы с целью получения акцепта или платежа или предъявить документы на других условиях, которые могут быть 13 ·нем указаны. Инкаресвое поручение выполняется на специальном бла11-

Документы по платежно-банковским операЦUЯА1 101

 

ке и направляется в согласованный с импортером российский банк. В· жом nоручении предприятие-экспортер указывает наименование иностранного банка, которому поручается представитьдля оплаты (или акцепта выставленных экспортером тратт) указанные документы (счета, транспортные, страховые и другие документы). Инкассовое поручение выписывается в 5 экземплярах, и последний экземпляр в качестве рас­ писки о получении банком документов возвращается предприятию­ экспортеру. В этом поручении предприятие-экспортер указывает ко­ личество оригиналов коносаментов и количество их копий, которые надлежит передать иностранному плательщику (наименование и пол­

ный адрес плательщика, валюту платежа, курс пересчета, когда валюта цены и валюта платежа не совпадают, и др.).

По договоренности сторон при использовании инкассовой фор­

мы расчетов экспортер может предоставить импортеру коммерческий кредит и тогда импортер получает товарные документы против акцеп­ та выставленного на него срочного переводного векселя (тратты), ко­ торый экспортер высылает на инкассо вместе с другими документами.

Инкассовое поручение должно содержать следующие данные:

• дату выписки поручения;

• номер поручения;

• наименование, полный и точный адрес плательщика-импортера;

•· лицо, которому инкассирующий банк должен сделать представ­

ление согласно инкассовому поручению;

• наименование и местонахождение доверителя-экспортера;

• наименование валюты платежа и сумму, подлежащую инкасси­

рованию;

• номер счета доверителя в банке-ремитенте, на который нужно переслать выручку;

• перечень прилагаемых к инкассовому поручению документов, подлежащих выдаче плательщику против платежа или акцепта,

• условия и сроки оплаты инкассируемых документов;

• возможность принятия частичных платежей по инкассо;

• порядок и условия оплаты комиссии и расходов, связанных с ин­ кассированием, а также инструкции на случай отказа плательщи­ ка от оплаты комиссии;

• условия инкассирования процентов по финансовым документам. При обеспечении платежей по инкассо гарантией иностранного банка инкассовое поручение дополнительно включается требование о. платеже в счет гарантии на случай несплаты плательщиком инкас-

 

Тема 5 Документы по платежно-банковским операциям 103

сированных документов в установленный срок, при условии что такое требование не будет противоречить положениям выданной гарантии.

Извещение об инкассовом платеже- документ, посредством которо­ го банк сообщает о произведенном платеже по инкассо. В нем приво­ дятся подробные данные и методы реализации средств.

 

 

5.4. ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ