Расчет прибыли организации, налогооблагаемой и чистой прибыли

Цель: Научиться формировать прибыль от реализации продукции, балансовую прибыль и чистую прибыль. Научиться рассчитывать показатели рентабельности.

Ход работы:

Исходные данные

Выручка от реализации продукции, у.е.

	Вариант
Выручка от реализации по плану, у.е.
Выручка фактически

Данные для расчета финансовых результатов у.е.

Показатели	По плану	Фактически
Прибыль от прочей реализации
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Штрафы уплаченные
Штрафы полученные
Льготируемая прибыль
Ставка налога на прибыль, %
Налог на прибыль, уплаченный за рубежом	-
Экономические санкции	-
Средняя сумма капитала

Задание 1. Определить прибыль от реализации продукции, балансовую прибыль и чистую прибыль по плану и фактически.

Таблица 1. Формирование прибыли от реализации продукции.

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение (+,-)
1.Выручка от реализации продукции
2.НДС (Выручка*20/120)(запишите расчет)
3. Себестоимость всей товарной продукции
4. Прибыль (+), убыток (-) от реализации (выручка – НДС - Себестоимость)

Балансовая прибыль = Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) + Прибыль от прочей реализации + Внереализационные доходы – Внереализационные расходы.

В балансовой прибыли по факту необходимо учесть штрафы и санкции.

Таблица 2. Формирование чистой прибыли.

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение (+,-)
1. Балансовая прибыль
2. Льготируемая прибыль
3. Налогооблагаемая прибыль (1-2)
4. Налог на прибыль по установленной справке (3*ставку/100)
5. Сумма налога, уплаченная за рубежом
6. Налог на прибыль к уплате(п4 – п5)
7. Чистая прибыль(пункт1 минус пункт 6)

Задание 2. Произвести распределение чистой прибыли по фондам.(таблица 3)

Сумма отчислений в фонд = чистая прибыль * норматив отчислений / 100

Таблица 3. Расчет сумм отчислений в фонды.

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение (+,-)
1. Чистая прибыль
2. Нормативы отчислений, %
2.1. Резервный фонд
2.2. Фонд накопления
2.3. Фонд потребления
3. Сумма отчислений (равна чистой прибыли)
3.1. Резервный фонд
3.2. Фонд накопления
3.3. Фонд потребления

 

Задание 3. Рассчитать показатели рентабельности по плану и фактически.

Рентабельность продукции = прибыль от реализации / себестоимость полная * 100

Рентабельность реализации продукции = балансовая прибыль / выручка от реализации продукции * 100

Рентабельность капитала = балансовая прибыль / средняя сумма капитала * 100

Коэффициент оборачиваемости капитала = выручка / средняя сумма капитала

 

Таблица 4. Показатели рентабельности и эффективности использования капитала.

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение (+,-)
Рентабельность продукции
Рентабельность реализации продукции
Рентабельность капитала
Коэффициент оборачиваемости капитала

 

Сделать выводы по работе.

 

Задача.

 

Рассчитать общую и расчетную рентабельность производства и рентабельность продукции по следующим данным:

Стоимость ОФ на начало года составила 40 МЛН рублей, в апреле были введены станки на сумму 2млн. рублей, в июне приобрели машины на сумму 0, 2 млн. руб, а 1 октября выбыло в связи с износом ОФ на 8 млн.руб. Средние остатки нормируемых оборотных средств составили: на 01.01 - 5 млн. руб, на 01.04 – 4млн. руб. на 01.07 – 5 млн. руб, на 01.10 – 5млн руб. на 01.01. следующего года(прогнозная величина – 5млн. руб. Прибыль от реализации продукции сос-тавила 9 млн руб. Внереализационные доходы – 1млн руб, внереализацион-ные расходы –0, 8млн. руб. Льготируемая прибыль –2 млн. руб. Выручка от ре-ализации продукции 50 млн. руб, полная себестоимость продукции – 40 млн.