Способы платежа. Клиринговые расчеты

 

На основании рассмотренных форм расчетов и соответствующих им расчетных документов могут возникнуть различные способы платежа. При равномерных, постоянных поставках товаров и услуг, включая услуги транспорта, покупатели могут рассчитываться с поставщиками в порядке плановых платежей, при которых расчеты осуществляются периодически по договоренности сторон, а не по каждой фактической поставке, в заранее обусловленные сроки равными суммами.

При постоянных с равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поруче­ниями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществля­ются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодическо­го перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в кон­кретные сроки и в определенной сумме на основе плана отгрузки товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясоком­бинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т.д.

Расчеты плановыми платежами – прогрессивная форма перечисле­ния платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает воз­можность предприятиям и организациям заранее планировать свой пла­тежный оборот.

Расчеты в порядке плановых платежей не могут применяться при транзитных отгрузках. Плановые платежи производятся платежными поручениями, могут осуществляться ежедневно или периодически – в сроки, согласованные между поставщиком и плательщиком. Срок укрупненного платежа назначается на средний рабочий день расчетного периода. Сумма плановых платежей зависит от согласованной периодичности платежей и объема поставки (закупки) или оказания услуг на предстоящий месяц или квартал.

Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты на основе фактического отпуска товара или оказания услуг за истекший период и производить перерасчеты. Образовавшаяся разница может перечисляться отдельным платежным поручением или учитываться при очередном платеже. Уточнение расчетов, как правило приурочивают к последнему платежу месяца с тем, чтобы на отчетную дату взаимная задолженность была минимальной.

При расчетах в порядке плановых платежей предприятиями в банк предоставляются копии соглашений или перечень предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановыми платежами с указанием:

- длительности расчетных периодов;

- сроков перечисления платежей;

- с какого счета производится платеж и на какой счет перечисляется;

- сроки выверки расчетов;

- порядок завершения расчетов.

Поручения на плановый платеж представляются в банк в день поступления срока платежа. При отсутствии средств на счете покупателя и невозможности получения кредита для оплаты платежного поручения, оно помещается в картотеку.

При данном способе возможно:

- составление графика платежей и поступлении;

- периодизация расчетов;

- укрупнение платежей.

Применение плановых платежей оправдано при одногородних расчетах, при ритмичных, равномерных поставках (например, поставки с молокозавода, хлебозавода в торговую сеть).

Одним из способов платежа являются зачеты взаимных требований. Сущность данного платежа заключается в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж.

Зачеты взаимных требований возможны и в тех случаях, когда несколько предприятий связаны между собой не только встречной, но и последовательной передачей ТМЦ и оказанием услуг. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. К зачету предъявляются различные расчетные документы: платежные поручения, требования, чеки за отгруженные или отпущенные товары, оказанные услуги, не оплаченные в срок или срочные к оплате в день проведения зачета, относящиеся к основной деятельности. Разовые зачеты взаимных требований осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии. Незачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше заплатить. Разовые групповые зачеты проводятся банками на определенную дату.

Постоянно действующие периодические расчеты производятся один раз в несколько дней. Простейшая форма взаимных расчетов – зачет между двумя хозяйствующими организациями на основе встречных примерно равных поставок. Участники расчетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых указываются все суммы к платежам. В установленный срок выводится сальдо, сопоставляются долги и производится доплата разницы.

Такой зачет может быть организован между группой предприятий, если они связаны с передачей продукции или расчетами по цепочке, при этом необязательно, чтобы у предприятий были взаимные претензии, уже только цепная передача продукции создает возможность проведения зачетных операций.

Два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг, могут осуществлять периодические расчеты по сальдо встречных требований. Особенность этих расчетов заключается в том, что зачет встречных требований проводят сами предприятия и на их счетах в банке отражаются только конечные результаты – оплата одним участником или взыскание с другого участника суммы, не зачтенной встречными претензиями (сальдо), однако, этот вид зачетов не получил широкого распространения.

Клиринговые расчеты. Клиринг – способ безналичных расчетов, основан­ный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физи­ческих лиц за товары и услуги, ценные бумаги. При клиринге равновели­кие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу.

Клиринг может проводиться между двумя хозяйствующими субъек­тами, групповые и межотраслевые без участия коммерческих банков или с помощью банков

При проведении разового зачета через банки каждому участнику обслуживающим его банком открывается временный (в период зачета) параллельно с расчетным счетом отдельный счет по зачету. По нему списы­ваются и зачисляются суммы. Затем счета по зачету закрываются и выводится сальдо по каждому участнику.

Возможно применение клиринга и при осуществлении межбанковских расчетов в связи с тем, что каждый банк одновременно или попеременно выступает как получатель и плательщик денег. Клиринговые расчеты можно организовать между двумя банками, когда долговое требование первого является долговым обязательством второго, и наоборот. При этом погашаются взаимные долги. Но наибольшей результативности клиринг достигает при большом количестве участников. Клиринг может быть ор­ганизован как через крупнейшие коммерческие банки, так и через кли­ринговые палаты (центры). При этом необходимо, чтобы клиринговый центр учитывал все долговые требования каждого участника по отноше­нию к другим участникам клиринга и обязательства перед ними с последующим погашением отрицательных и положительных величин. Банки открывают в клиринговых палатах свои счета, на которые переводят часть своих средств. В свою очередь клиринговые палаты открывают свои кор­респондентские счета в Центральном банке. Банки – участники клиринго­вых расчетов – создают в клиринговой палате страховой фонд для непре­рывного осуществления взаимных расчетов.

 

МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

 

Безналичные расчеты в финансовом секторе экономики могут про­водиться:

- через расчетную сеть центрального банка;

- кредитными организации по корреспондентским счетам "НОСТРО" и "ЛОРО";

- через небанковские кредитные организации, специализирующиеся на осуществлении расчетных операций;

- через внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиаль­ных расчетов).

Первые две формы расчетов занимают ведущее место и называются межбанковскими расчетами.

До начала 90-х гг. в России понятия «межбанковские расчеты» прак­тически не существовало. Расчеты между несколькими существующими тогда банками проводились централизованным порядком через счета, от­крытые в Правлении Госбанка СССР. Многочисленные учреждения бан­ков были связаны внутрибанковскими расчетами по межфилиальным обо­ротам (МФО), введенными еще в 1933 г. Межфилиальные расчеты не предполагали каких-либо ограничений в проведении платежей, прежде всего, из-за недостатка средств на счете банка, а кредитные ресурсы пла­нировались и учитывались централизованно. Механизм расчетов по МФО предполагал централизованный порядок их регулирования, контроль за полным завершением расчетов, но не позволял четко разграничить ресур­сы каждого банка (в условиях централизованной банковской системы не было такой необходимости)

Внедрение в 1991г. межбанковских расчетов позволили обособить ресурсы каждого банка, что стало решающим фактором преобразования их в коммерческие банки, а ЦБ РФ – задействовать инструменты денежно-кредитного регулирования экономики, принятые в мировой практике.

Расчетные операции коммерческих банков базируются на установлении корреспондентских отношений, которые представляют собой договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами. Предметом этих отношений являются, главным образом, два вида операции: по обслуживанию клиентов и собственные межбанковские операции.

Корреспондентские отношения обычно сопровождаются открытием счетов на взаимной основе (друг у друга) или в виде односторонних корреспондентских отношений. Это зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможностей оперативного отзыва находящихся на корсчетах средств.

Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей – расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России. Однако они могут проводиться и через счета, открытые в каком-либо коммерческом банке, обычно являющимся крупным центром межбанковских расчетов.

Третий вид корреспондентских отношений – через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета, как разновидность корсчета, для проведения клиринга. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет.

Корреспондентский счет – это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора. В корреспондентских договорах предусматриваются формы и порядок расчетов: открытия, подтверждения и исполнения аккредитивов, переводных, инкассовых и других операций; условия взимания комиссионного вознаграждения за пользование корреспондентским счетом: ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора.

Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов: счета «Ностро» – текущие счета на имя коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса первого; счета «Лоро» – текущие счета на имя банка-корреспондента у коммерческого банка, отражаемые у него в пассиве баланса; счета «Востро» – счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны.

Счета «Ностро» в одном банке являются счетами «Лоро» у его банков-корреспондентов и наоборот. Счета «Востро» – это те же самые счета «Лоро», но относящиеся к иностранным банкам-корреспондентам.

Для понимания порядка межбанковских расчетов важно уяснить экономическое содержание корсчета банка. Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, он, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете, главным образом, в РКЦ, хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка. Во-вторых, операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, покупке-продаже валют, перечислению резервных требований. В-третьих, собственно хозяйственные операции банка. Каждый банк имеет не один корсчет, а несколько, поэтому изложенные виды операций распределяются между всеми счетами банка.

Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров.