Наименование | разряд | Часовая тарифная ставка, руб. | Полезный фонд, час | Число вспо-могательных рабочих, чел. | Прямая ЗП, руб. | Доплаты до основной ЗП, руб | Основная ЗП, руб. | Дополнительная ЗП, руб | Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб. |
Наладчик оборудования | 4,52 | 10576,8 | 63460,8 | ||||||
Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования | 4,16 | 2433,6 | 14601,6 | ||||||
Слесари по ремонту инструмента и приспособ-лений | 4,52 | 5288,4 | 31730,4 | ||||||
Водитель транспортных средств | 4,16 | 4867,2 | 29203,2 | ||||||
Разнорабочие | 3,73 | 5035,5 | 21820,5 | 4364,1 | 26184,6 | ||||
Кладовщики-раздаточники инструмента | 2,57 | 3469,5 | 15034,5 | 3006,9 | 18041,4 | ||||
Кладовщики складирования готовой продукции | 2,57 | 5782,5 | 1734,75 | 7517,25 | 1503,45 | 9020,7 | |||
Контролеры | 3,73 | 5035,5 | 21820,5 | 4364,1 | 26184,6 | ||||
Итого: | 140017,5 | 42005,25 | 182022,75 | 36404,55 | 218427,3 |
Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяется как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (таблица 7).
Таблица 7.
Квалификационный уровень | ||||||||||||||||
Коэффициент | 1,0 | 1,36 | 1,59 | 1,73 | 1,82 | 2,0 | 2,27 | 2,54 | 2,91 | 3,27 | 3,68 | 4,18 | 4,73 | 5,32 | 5,56 | 5,95 |
Приложение 1.
Штатное расписание
№ п/п | Наименование должности и профессии | Количество штатных единиц | Квалификацион- ный уровень | Месячный оклад, руб. |
1. | Управленческий персонал | |||
1.1. | Директор | 2677,5 | ||
1.2. | Зам. директора | |||
2. | Специалисты | |||
2.1. | Технолог | 1021,5 | ||
2.2. | Бухгалтер | 1021,5 | ||
2.3. | Ст. мастер | 1309,5 | ||
2.4. | Мастер | |||
2.5. | Механик | 1309,5 | ||
2.6. | Экономист | |||
3. | Служащие | |||
3.1. | Агент по снабжению | 1021,5 | ||
3.2. | Референт | 1021,5 | ||
3.3. | Экспедитор | |||
3.4. | Кассир | 715,5 | ||
4. | МОП | |||
4.1. | Гардеробщик | |||
4.2. | Уборщик производ ственных помещений | |||
4.3. | Уборщик бытовых помещений |
Приложение 5.
Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП
Наименование профессии | Месячный оклад, Руб. | Численность работников по категориям, чел. | ЗП с учетом поясного коэффициента, руб. | Основная ЗП, руб. | Дополнительная ЗП, руб. | Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб. | Годовой фонд оплаты труда |
Директор | 2677,5 | 3346,875 | 4350,94 | 870,19 | 5221,13 | 62653,56 | |
Зам. директора | 3127,5 | 4065,75 | 813,15 | 4878,9 | 117093,6 | ||
Технолог | 1021,5 | 1276,875 | 1659,94 | 331,99 | 1991,93 | 23903,16 | |
Бухгалтер | 1021,5 | 1276,875 | 1659,94 | 331,99 | 1991,93 | 23903,16 | |
Старший мастер | 1309,5 | 1636,875 | 2127,94 | 425,59 | 2553,53 | 30642,36 | |
Мастер | 1428,75 | 1857,37 | 371,47 | 2228,84 | 53492,16 | ||
Механик | 1309,5 | 1636,875 | 2127,94 | 425,59 | 2553,53 | 30642,36 | |
Экономист | 1428,75 | 1857,37 | 371,47 | 2228,84 | 26746,08 | ||
Агент по снабжению | 1021,5 | 1276,875 | 1659,94 | 331,99 | 1991,93 | 23903,16 | |
Референт | 1021,5 | 1276,875 | 1659,94 | 331,99 | 1991,93 | 23903,16 | |
Экспедитор | 1023,75 | 1330,87 | 266,17 | 1597,04 | 19164,48 | ||
Кассир | 715,5 | 894,375 | 1162,69 | 232,54 | 1395,23 | 33485,52 | |
Гардеробщик | 994,5 | 198,9 | 1193,4 | 28641,6 | |||
Уборщик прои зводственных помещений | 994,5 | 198,9 | 1193,4 | ||||
Уборщик бытовых помещений | 994,5 | 198,9 | 1193,4 | 28641,6 | |||
Итого: | 21926,25 | 28504,12 | 5700,82 | 34204,9 | 410459,28 |
По окончании расчетов по оплате труда, необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:
, (12)
где: ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-ой категории работающих, (руб.);
Чi – численность работающих i-ой категории, (чел.).
Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в приложение 6.
Приложение 6.
Средняя заработная плата персонала фирмы
№ п/п | Категория персонала | Годовой фонд оплаты труда, руб. | Численность персонала, чел. | Среднемесячная ЗП, руб. |
1. | Управленческий персонал | 179747,16 | 4992,98 | |
2. | Специалисты | 189329,28 | 2253,92 | |
3. | Служащие | 100456,32 | 1674,27 | |
4. | Рабочие, в том числе: - основные; - вспомогательные | 1798753,8 218427,3 | 1238,81 1137,64 | |
5. | МОП | 128887,2 | 1193,4 | |
Итого: | 2615601,06 | 1353,83 |
Расчет финансовых результатов деятельности фирмы.
Расчет себестоимости изделий сводится в таблицу 8.
Таблица 8.
№ | Наименование статей Калькуляции | Условное обозначение | Затраты, руб. | |||
Изделие А | Изделие Б | |||||
На одно изделие | Всех изделий | На одно изделие | Всех изделий | |||
1. | Затраты на материалы | М | ||||
2. | Основная заработная плата основных рабочих | ЗПо | 102,2 | 521227,1 | 137,32 | 977734,4 |
3. | Дополнительная заработная плата основных рабочих | ЗПд | 20,44 | 104245,4 | 27,46 | 195546,9 |
4. | Единый социальный налог (35,6 %) | Есн | 43,66 | 222665,18 | 58,66 | 417671,16 |
5. | Накладные расходы | НР | 500,78 | 672,87 | 4790820,16 | |
6. | Производственная себестоимость | Спр | 727,08 | 966,31 | 6880127,2 | |
7. | Коммерческие расходы | КР | 109,06 | 144,95 | ||
8. | Полная себестоимость | Сп | 836,14 | 1111,26 | 7912171,2 |
Накладные расходы принимаются в размере 490% от пункта 2 табл.8.
Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости. После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия. Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n ый день работы фирмы по формуле:
; (13)
где - точка критического объема производства j-го изделия, (шт.).
Этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль.
365 – количество дней в году.
Для изделия А: ;
Для изделия В: ;
Затем производится расчет цены j-го изделия по формуле:
, (14)
где: – постоянные затраты в полной себестоимости
j-го изделия (на весь объем), табл.8, (руб.).
– переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, (руб.);
- цена единицы j-го изделия, (руб.).
Определим цену для изделия А:
руб
В цена для изделия: руб.
Величина выручки от реализации рассчитывается по формуле:
, (руб.); (15)
где: Q pj – количество реализованных изделий (принимается годовой
объем выпуска изделий), (шт.);
n – номенклатура выпускаемых изделий.
ВР = 1710,17 × 5100 + 1951,9 × 7120 = 22619395 руб.
Тогда товарная продукция предприятия в трудовом измерении определится по формуле:
Nтп = ; (н/ч) (5)
где Qj – годовой объем выпуска j–го изделия, (шт);
tj – суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, (н/ч)
n – номенклатура выпускаемых изделий.
Nтп = 5100 × 15,5 + 7120 × 20,6 = 225722 н/ч.
Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:
, (руб.); (16)
где: Пб – прибыль от реализации изделий, (руб.),.
С Пj – себестоимость продукции j – изделия, руб.
Пб = (1710,17 –836,14) × 5100 + (1951,9 – 1111,26) × 7120 = 10442909,8 руб.
Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:
(17; 18)
где КЗ – капитальные затраты в руб.
R %» 41%
Ток = » 2,44 года.
Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую таблицу 9.
Таблица 9.
№ п/п | Наименование показателей | Ед. изм. | Результат |
1. | Капитальные (единовременные затраты) | Руб. | |
2. | Общая площадь | м2 | |
3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5 | Число работающих в фирме, в т.ч.: Рабочих Руководителей Специалистов Служащих МОП | Чел. | |
4. | ФОТ | Руб. | 2615601,06 |
5. | Себестоимость изделий А: Б: | Руб. | 836,14 1111,26 |
6. | Прогнозируемая цена изделий: А: Б: | Руб. | 1710,17 1951,9 |
7. | Выручка от реализации продукции | Руб. | |
8. | Балансовая прибыль | Руб. | 10442909,8 |
9. | Рентабельность фирмы | % | |
10. | Срок окупаемости капитальных затрат | Лет | 2,44 |
8. Выводы:
Создание такой фирмы экономически выгодно, так как, реализуя данную продукцию, мы получаем прибыль. Также при рентабельности 41% срок окупаемости невелик: 2,44 года.