Отчет о движении денежных средств

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателей	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)
В том числе бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и. тарифах
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от реализации
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) отчетного периода (050+060-070+080+090-100+110-120)
Налог на прибыль и иные обязательные платежи
Использовано прибыли
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (130-140-150)

По данным из отчета о прибылях и убытках можно найти рентабельность продукции, которая показывает величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. текущих затрат.

Р_{продукции} = Прибыль реализованной продукции/себестоимость реализованной продукции.

Р_{продукции за отч.год} =68336/164210=0,42

Р_{продукции за прошл.год} =34573/191112=0,18

Подсчитаем рентабельность производства, которая показывает величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. основных и оборотных фондов.

Р_{производства} = Прибыль реализованной продукции/(Основной фонд + оборотные средства).

Р_{производства за отч. год}=68336/88140=0,77

Р_{производства за прошл.год} =34573/57589=0,6

Найдем рентабельность продаж – это величина прибыли, содержащаяся в 1 рубле выручки от реализации.

Р_продаж = Прибыль реализованной продукции/Выручка реализованной продукции.

Р_{продаж за отч. год}=68336/232546=0,29

Р_{продаж за прошл.год} =34573/227624=0,15

По отчету о прибылях и убытках видно, что в целом по всем показателям предприятие стало функционировать лучше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Например, прибыль увеличилась на 33058 тыс. руб. или почти в 2 раза. Это произошло от того, что снизили себестоимость продукции (она уменьшилась в отчетном году по сравнению с прошлым на 25 902 тыс. руб.). Как видим, рентабельность продукции в отчетном году увеличилась в 2,3 раза. Рентабельность производства тоже увеличилась, в 1,3 раза. Рентабельность продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом в 1,9 раза.

 

Отчет о движении денежных средств

Наименование показателей	Код стр.	Сумма	Из нее
			по текущей деятельности	по инвести­ционной деятельности	по финан­совой деятельности
1. Остаток денежных средств на начало года			X	X	X
2. Поступило денежных средств — всего
В том числе: Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг				X	X
Выручка от реализации основных средств
Выручка от реализации иного имущества
Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)				X	X
бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование
безвозмездно
кредиты и займы
дивиденды, проценты по финансовым вложениям			X
Прочие поступления
3. Направлено денежных средств — всего
В том числе: На оплату приобретенных активов
На оплату труда			X	X	X
Отчисления на социальные нужды			X	X	X
на выдачу подотчетных сумм
На выдачу авансов
на оплату долевого участия в строительстве			X		X
На оплату машин, оборудования и транспортных средств
на финансовые вложения			X
на выплату дивидендов, процентов			X
на расчеты с бюджетом
На оплату процентов по полученным кредитам
прочие выплаты
Остаток денежных средств на конец отчетного периода

 

Судя по отчету о движении денежных средств, наше предприятие недостаточно активно использует заемные средства и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала.
Управление денежными средствами имеет такое же значе­ние, как и управление запасами и дебиторской задолженнос­тью. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сум­му денежных средств, которые нужны для текущей оператив­ной деятельности. Сумма денежных средств, которая необхо­дима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковре­менной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительно­го времени может быть результатом неправильного исполь­зования оборотного капитала.

Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли: расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала; инвестировать в доходные проекты других субъектов хо­зяйствования с целью получения выгодных процентов; уменьшать величину кредиторской задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга; обновлять основные фонды, приобретать новые техноло­гии и т.д.

ЛИТЕРАТУРА

1. Русак Н. А. «Эклномический анализ предприятий АПК», М. 1990

 

2. Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Мн. 2000

 

 

3. Хрипач В. Я. И др. «Экономика предприятия», Мн. 2001

 

4. Шеремет А. Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. -М.: Экономика, 1990. -210с.