Основные тенденции развития спроса

Товар
А	Б	В	Г
Спрос удовлетворяется и растет равномерно	Спрос не удовлетворяется в значительной мере при увеличении темпов роста	Спрос удовлетворяется, но приросты уменьшаются	Спрос удовлетворяется и снижается

 

В таблице 2 указаны объемы продаж за последние 7 лет по товарам А, Б, В, Г (см. Приложение 6).

Таблица 2

Объем сбыта, шт. (по варианту)

Товар
А	Б	В	Г

2. В таблице 3 представлены цены на товары А, Б, В, Г.

Таблица 3

Цены на товары

Товар	Цена
А	Полные издержки + 20% норма прибыли
Б	Полные издержки + 45% норма прибыли
В	Полные издержки + 10% норма прибыли
Г	Полные издержки + 3% норма прибыли

 

3. В таблице 4 представлены нормы расхода основных материалов.

Таблица 4

Нормы расхода основных материалов

Наименование материала	Норма расхода материала при производстве товара, шт.
А	Б	В	Г
М1
М2
М3			-
М4	-

 

4. Цены на основные материалы за единицу (д.е.)составляют соответственно:

М1 = 2,5; М2 = 4; М3 = 1,5; М4 = 2,2

5. Стоимость труда основных производственных рабочих за 1 час (часовая тарифная ставка) – 10 д.е., премия – 15%, ЕСН (единый социальный налог) – 26%.

6. З апасы готовой продукции представлены в таблице 5 (см. Приложение 7).

Таблица 5

Запасы готовой продукции(по варианту)

Показатель	Товар
А	Б	В	Г
Необходимые запасы на конец отчетного года, шт.

7. В таблице 6 представлены запасы основных материалов.

Таблица 6

Запасы основных материалов

Показатель	Основные материалы
М1	М2	М3	М4
1. Запасы на начало учетного периода, шт.	9 200	6 500	4 300	2 100
2. Необходимые запасы на конец учетного периода, шт.	10 500	5 200	3 400	1 500

8. На предприятии образовано 4 самостоятельных производства, где каждый товар выпускается конкретным цехом. Трудоемкость производства товара составляет соответственно:

Т_ед А = 8 часов,

Т_ед Б = 6 часов,

Т_ед В = 5 часов,

Т_ед Г = 3 часа.

Накладные расходы распределяются на базе показателя рабочего времени основных производственных рабочих.

Непроизводственные расходы распределяются на основе производственных издержек реализованной продукции.

В таблице 7 указаны сметные ставки распределения накладных расходов.

Таблица 7

Накладные расходы

Показатель	Цех
1. Ставка распределения переменных накладных расходов(д.е./ч): § Вспомогательные материалы § Труд вспомогательных рабочих § Энергия (переменная часть) § Ремонт и тех. обслуживание (перем. часть)	0,20 0,30 0,12 0,03	0,30 0,20 0,15 0,10	0,15 0,20 0,10 0,04	0,20 0,15 0,08 0,02
2. Постоянные накладные расходы(д.е.): § Амортизация основных фондов § Энергия (постоянная часть) § Ремонт и тех. обслуживание (пост. часть)	24 000 12 000 5 000	22 000 14 000 6 500	18 000 8 000	14 000 1 000

 

В таблице 8 приведены непроизводственные накладные расходы.

Таблица 8

Непроизводственные расходы

Показатель	Сумма, д.е.
§ Заработная плата управленческого персонала § Канцелярские расходы § Заработная плата отдела сбыта § Комиссионные затраты § Транспортные расходы § Реклама	27 800 1 000 25 000 5% от заработной платы отдела сбыта 15 000 21 000

9. Движения денежной наличности представлено в таблице 9.

Таблица 9

Кассовая смета

Показатель	Квартал
I	II	III	IV
1. Поступления от дебиторов	30%	10%	25%	20%
2. Платежи: § на приобретение материалов (основных и вспомогательных) § выплата з/платы § отчисления на социальные нужды § реклама § транспортные расходы § энергия § тех. обслуживание и ремонт § канцелярские расходы	15% 25% 25% 15% 24% 30% 30% 25%	25% 15% 15% 25% 26% 40% 20% 25%	30% 30% 30% 25% 25% 15% 15% 25%	25% 15% 15% 35% 25% 15% 10% 25%

 

10. В таблице 10 представлен баланс на настоящий период.

Таблица 10

Баланс

АКТИВ	Σ, д.е.	ПАССИВ	Σ, д.е.
I. Внеоборотные активы - Основные средства в т.ч.: - участок земли - здания и оборудование*		III. Капитал и резервы - Уставный капитал - Резервный капитал
II. Оборотные активы - Запасы в т.ч.: - сырье - Дебиторская задолженность - Денежные средства (касса)		V. Краткосрочные обязательства - Кредиторская задолженность
Итого:		Итого:

^* Определить остаточную стоимость основных средств, если известно, что первоначальная стоимость основных средств – 400 000 д.е., износ основных средств (амортизация) – 15 870 д.е.

ЗАДАНИЕ

 

Необходимо составить совокупную смету из следующих документов:

1) программа сбыта;

2) производственная программа;

3) смета использования основных материалов;

4) смета затрат на приобретение основных материалов;

5) смета по труду основных рабочих;

6) смета накладных расходов;

7) смета отдела сбыта и администрации;

8) план по прибыли;

9) финансовый план;

10) баланс на конец периода.

Приложение 5

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ (порядок расчетов и формулы)

Программа сбыта

Для прогноза объема продаж (сбыта) воспользуйтесь схемой выбора трендовых моделей (табл. 1), при выборе которых необходимо учитывать основные тенденции показателя.

Таблица 1

Схема выбора трендовой модели

Степень удовлетворения спроса и основные тенденции его развития	Гипотеза развития рынков	Модель прогнозирования (наиболее близко описывающая ряд эмпирических данных)
Спрос в основном удовлетворяется и растет равномерно Приросты одинаковы	Тенденции роста сохраняются (при должном и своевременном обновлении ассортимента изделия)	Прямая функция   Линейная
Спрос удовлетворяется и растет, но приросты уменьшаются	Тенденции замедления роста сохраняются (рынок насыщен, уровень обеспеченности близок к рациону /рациональному нормативу)	Логарифмическая функция Криволинейная, возрастающая, темпы роста сокращаются
Спрос удовлетворяется и снижается	Число потребителей данного товара снижается, тенденция сохранится в будущем (товар вытесняется с рынка другими товарами или покупается определенным контингентом населения)	Гипербола Криволинейная, убывающая
Спрос не удовлетворяется в значительной мере, растет при увеличении темпов роста	Рынок далек от насыщения, т.к. товар относится к категории дефицитного, производство и продажа растут высокими темпами, тенденция сохранится и в будущем	Парабола второго порядка Криволинейная, возрастающая, темпы роста увеличиваются

Примечание: существуют и другие модели прогнозирования.

 

Для того чтобы установить, существует ли тренд, предварительно необходимо графически отобразить поведение показателя (объемов сбыта) и рассчитать коэффициент корреляции по формуле (1) или (2).

, (1)

 

, (2)

где r – коэффициент корреляции;

n – число уровней ряда (количество периодов в динамическом ряду);

х_i – номер уровня ряда (номер i -го периода/месяца);

у_i – фактическое значение показателя (например, объем сбыта) за i -й период;

– средние (среднеарифметические) значения.

Если ç r ç ñ 0,7, то тренд имеет ярко выраженную устойчивую зависимость;

Если ç r çá 0,3, то тренд отсутствует;

Если 0,3£½ r ½£0,7, тренд имеет неустойчивую тенденцию.

Коэффициент корреляции позволяет судить о тесноте связи.

r изменяется от -1 до +1. Если r→1, имеет место линейная зависимость. Если r→0, линейная связь отсутствует. Если r→-1, существует обратная связь.

 

Для расчета параметров (a, b, с), где уравнения функции носит криволинейный характер можно использовать метод наименьших квадратов, т.е. функцию сперва следует привести к линейному виду при помощи преобразований (обратных) и натуральных логарифмов (табл. 2).

Таблица 2

Формулы для расчета параметров

Функция	Формула	Функция, приведенная к линейному виду	Расчет параметров
Линейная			Упрощенные формулы:
Парабола 2-го порядка		-	Упрощенные формулы:
Гипербола
Логарифмическая

 

В табл. 3 отражаются расчетные параметры и прогнозные значения объемов сбыта по товарам.

Таблица 3

Программа сбыта

Период (хi)	Объем сбыта товара (уi), шт.
А	Б	В	Г
…
Итого (без прогноза):
Расчетные параметры: r = a = b = c = S = η =
Функция имеет вид:	у =	у =	у =	у =
Прогноз (шт.):	у8 =	у8 =	у8 =	у8 =

 

Затем необходимо оценить точность прогноза по формуле (3), результаты расчетов свести в таблицу 4.

→ min, (3)

где S – ошибка прогноза;

y ′ _i – прогнозная величина за i -й интервал времени (i = 1;20);

k – число параметров в уравнении.

Таблица 4

Оценка точности прогноза

хi	уi	уi ′	(уi – уi ′)2	Ошибка прогноза
				S =
…
-	-	-	S

При криволинейной зависимости коэффициент корреляции примерно оценивает тесноту связи, в этом случае в качестве меры тесноты связи используют корреляционное отношение, которое рассчитывается по формуле (4).

, (4)

где h – корреляционное отношение;

– средняя величина объемов сбыта.

Численное равенство между r и h свидетельствует о линейной зависимости между признаками.

Результаты расчетов свести в таблицу 5.

Таблица 5

Расчет корреляционного отношения

хi	уi	(уi – уi ′)2			Корреляционное отношение
				h =
…
-	-	S	S

 

2. Производственная программа рассчитывается по формуле (5):

Пi = Vi + ГПi_к – ГПi_н, (5)

где Пi – производственная программа i –го товара, шт.;

Vi – прогнозный объем реализации i –го товара, шт.;

ГПi_н, ГПi_к – запасы готовой продукции i –го вида на складе на начало и конец рассматриваемого периода, шт.

3. Смета использования основных материалов представлена в таблице 6.

Таблица 6

Смета использования основных материалов

Товар	Расход (использование) материала, шт.
М1	М2	М3	М4
А
Б
В
Г
Итого:

Примечание: для расчета используются нормы расхода основных материалов при производстве конкретного товара и производственная программа этого товара.

 

4. Смета затрат на приобретение основных материалов представлена в таблице 7.

Таблица 7

Затраты на приобретение основных материалов

Показатель	Материал
М1	М2	М3	М4
1. Расход (использование) основных материалов, шт.
2. Запас материалов на конец периода, шт.
3. Запас материалов на начало периода, шт.
4. Объем закупок, шт. (стр.1+стр.2-стр.3)
5. Цена единицы материала, д.е.
6. Стоимость закупок, д.е.
ИТОГО по материалам:

 

Смета затрат по труду

В таблице 8 представлены расходы на заработную плату.

Таблица 8

Смета затрат по труду

Товар	Трудоемкость, час.	Часовая тарифная ставка, д.е.	Заработная плата, д.е.	Заработная плата с премией, д.е.	ЕСН, д.е.
на единицу изделия	на готовую продукцию
		3=2× Пi		5=3×4
А
Б
В
Г
Итого:

 

6. Смета производственных накладных расходов представлена в таблице 9.

Таблица 9

Смета производственных накладных расходов

Показатель	Цех
				Итого
1. Переменные накладные расходов(д.е.): · Вспомогательные материалы · Труд вспомогательных рабочих · Отчисления на соц. нужды · Энергия (переменная часть) · Ремонт и тех. обслуживание (переменная часть)
2. Постоянные накладные расходы(д.е.): · Амортизация основных фондов · Энергия (постоянная часть) · Ремонт и тех. обслуживание (постоянная часть)

Совокупные накладные расходы (д.е.)
Сметная ставка накладных расходов (д.е./час.)

Примечание: для расчета переменных НР используются сметные ставки распределения накладных расходов и годовая трудоемкость.

 

Сметная ставка накладных расходов рассчитывается по формуле (6):

, (6)

где НР – общая сумма накладных расходов (по цеху), д.е.;

Т_год – годовая трудоемкость, час.