Факторы, влияющие на прибыль предприятия

Валовая прибыль предприятия, а также прибыль от реализации зависят от 4 факторов [8, c.121]:

- изменение объема продаж,

- изменение структуры продаж,

- изменение себестоимости продукции,

- изменение цен на продукцию.

Для проведения факторного анализа воспользуемся необходимыми данными, представленными в табл. 2.3.

Табл. 2.3 Исходная информация для факторного анализа валовой прибыли и прибыли от реализации

Показатель	2008г.	2009г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	403 898	291 626
Полная себестоимость, тыс. руб.	376 788	275 187
Валовая прибыль, тыс. руб.	27 110	16 439
Коммерческие расходы, тыс. руб.	2 599	2 011
Прибыль от реализации, тыс. руб.	24 511	14 428

 

Таким образом, рассчитаем влияние факторов на увеличение валовой прибыли.

В целом валовая прибыль уменьшилась в 2009г. на 10,67 млн. руб. или на 39,4%.

∆Пв = 27 110 – 16 439 = 10 671 тыс. руб.

Полная себестоимость продукции в 2009г. уменьшилась на 695 млн. руб., такое увеличение оказало положительное влияние на валовую прибыль предприятия, но из-за уменьшения объемов производства прибыль в целом сократилась.

∆Пв _{(себестоимость)} =376 788 - 275 187 =101 601 тыс. руб.

 

 

Планирование прибыли предприятия

В 2009г. ОАО «Станкостроитель» получил 14,4 млн. руб. прибыли от реализации продукции. Этот показатель ниже полученного в 2008г. на 10,1 млн. руб. или на 69,9% (табл. 2.3).

Табл. 2.4 Формирование прибыли от реализации продукции

ОАО «Станкостроитель», тыс. руб.

Показатель	2008г.	2009г.	Изменение
Тыс. руб.	Темп снижения, %
Выручка от реализации продукции	403 898	291 626	-112 272	27,8
Себестоимость товаров, продукции, работ, услуг	376 788	275 187	-101 601
Валовая прибыль	27 110	16 439	-10 671	39,4
Коммерческие расходы	2 599	2 011	-588	22,6
Прибыль от реализации	24 511	14 428	-10 083	41,1

 

Табл. 2.4 также свидетельствует о том, что предприятие в 2009г. получило на 39,4% меньше валовой прибыли, определяемой как разница между выручкой от реализации и себестоимостью продукции. Отметим, что уменьшению прибыли от реализации способствовало снижение выручки от реализации продукции на 112,3 млн. руб. или на 27,8 %.

Всего за 2009 год отгружено продукции, товаров, выполнено работ и оказано услуг по продажным ценам на сумму 291626 тыс. руб. снижение по сравнению с 2008 годом на 27,8%.

Фактическая себестоимость отгруженной продукции, товаров, работ и услуг снизилась по сравнению с 2008 годом на 102 млн. руб. или 27,0%, что ниже на 0,8% снижения объема отгруженной продукции по продажным ценам, в связи с чем уровень рентабельности продаж в 2009 году уменьшился на 1,1% (уровень рентабельности: 2008 год – 6,1%, 2009 год – 5,0%).

Всего прибыль до налогообложения составила за 2009 год 790 тыс. руб., что меньше по сравнению с 2008 годом в 7 раз (прибыль 2008 года – 5812 тыс. руб.).

Прибыль использована на:

- уплату текущего налога на прибыль в сумме 1915 тыс.руб., состоящего из условного расхода по налогу на прибыль в сумме 158 тыс.руб., скорректированного в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» на величину постоянных налоговых обязательств в сумме 1593 тыс.руб., на образование отложенных налоговых активов в сумме 22 тыс.руб., увеличивающих налог на прибыль в отчетном периоде и отложенных налоговых обязательств в сумме 142 тыс.руб., которые представляют собой часть ранее отложенного налога на прибыль, увеличивших прибыль в отчетном периоде;

- аналогичные обязательные платежи в сумме 385 тыс.руб., которые представляют собой пени по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Непокрытый убыток отчетного года составил 1346 тыс. руб., который частично покрыт за счет дооценки выбывших основных средств в сумме 261 тыс. руб., перенесенных с добавочного капитала в нераспределенную прибыль.

Формирование балансовой прибыли, или прибыли отчетного период осуществлялось за счет изменения операционных и внереализационных доходов и расходов (табл. 2.4) [4, c.396].

 

Табл. 2.5 Изменения балансовой прибыли, тыс. руб.

Показатель			изменение
Тыс. руб.	Темп роста, %
Прибыль от реализации			-10 083	115,7 %
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
Прочие операционные доходы		82 247	-78 719	22,3 раза
Прочие операционные расходы			-69 427	3,1 раза
Внереализационные доходы			-2	9,5 %
Внереализационные расходы			-461	6,2 раз
Общая прибыль	5 555	13 911		1,5 раза

 

Таким образом, общая прибыль предприятия увеличилась в 2009г. по сравнению с 2008г. на 8,4 млн. руб. или в 1,5 раза. В целом общая прибыль меньше прибыли от реализации в 2008г на 18,9 млн. руб., в 2009г. на 0,5 млн. руб. Положительным моментом в 2009г. явился рост прочих операционных доходов, негативным – снижение внереализационных доходов и значительное повышение внереализационных расходов.

Таким образом, в 2009г. произошли как положительные, так и отрицательные изменения в структуре прибыли. Так, снизился удельный вес прибыли от реализации и внереализационных операций, в результате чего, полученная предприятием чистая прибыль (ее удельный вес) также снизилась.