Тема 8. Облік операцій з цінними паперами

1. До спеціальних параметрів аналітичних рахунків з обліку цінних паперів належить:

а) номер балансового рахунка;

б) код контрагента;

в) код валюти;

г) місце емісії цінних паперів.

 

2. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відображають на рахунках IV порядку:

а) 1 класу;

б) 2 класу;

в) 3 класу;

г) 4 класу.

 

3. "Звіт торговця цінних паперів" банки складають та подають до:

а) Національного банку України;

б) Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

в) Державного комітету статистики;

г) Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.

 

4. Цінні папери на зберіганні обліковують на рахунках:

а) 1 класу;

б) 3 класу;

в) 5 класу;

г) 9 класу.

 

6. "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих збитки від операцій з цінними паперами" банки складають та подають до:

а) Національного банку України;

б) Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

в) Державного комітету статистики;

г) Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.

 

7. Цінні папери в документарній формі, що прийняті на зберігання обліковують:

а) Дт 9702 Кт 991;

б) Дт 991 Кт 9819;

в) Дт 3019 Кт 1200;

г) Дт 1500 Кт 3200.

 

8. Дт 9704 Кт 991:

а) оплата цінних паперів для клієнтів за ціною придбання;

б) одержання коштів для придбання цінних паперів;

в) приймання цінних паперів клієнта для подальшого продажу;

г) передавання цінних паперів покупцеві.

 

9. Первісно оцінені акції в торговому портфелі в обліку відображають за:

а) справедливою вартістю;

б) собівартістю;

в) амортизованою собівартістю;

г) дисконтованою вартістю.

 

10. Формування та коригування резерву під знецінення цінних паперів банки здійснюють:

а) щоденно;

б) щодекадне;

в) щомісячно;

г) щоквартально.

 

11. Якщо частка банку в справедливій вартості придбаних чистих активів перевищує вартість придбання інвестицій в асоційовані та дочірні компанії на дату придбання, то виникає:

а) гудвіл;

б) негативний гудвіл;

в) позитивний гудвіл;

г) неамортизований дисконт.

 

12. Негативний гудвіл в обліку відображають бухгалтерським проведенням:

а) Дт 1200 Кт 7304;

б) Дт 4102 Кт 6310;

в) Дт 6300 Кт 4102;

г) Дт 7304 Кт 1200.

 

13. Погашення емітентом облігацій відображають проведенням:

а) Дт 1200 Кт 4102;

б) Дт 1200 Кт 1420;

в) Дт 2600 Кт 5102;

г) Дт 2650 Кт 4400.

 

14. Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення на дату балансу визнають в обліку за:

а) справедливою вартістю;

б) амортизованою собівартістю;

в) собівартістю з урахуванням методу участі в капіталі;

г) ринковою вартістю.

 

15. Неамортизована премія - це:

а) різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю

при первісному визнанні;

б) сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки доходів банку;

в) сума премії, яку ще не віднесено на рахунки витрат банку;

г) процедура списання премії.

 

16. Дт Витрати Кт Резерви:

а) коригування резервів при зміні корисності;

б) формування резервів при зменшенні корисності;

в) проведення уцінки цінних паперів на дату балансу;

г) зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії.

 

17. При зменшенні вартості акцій в торговому портфелі банку в бухгалтерському обліку здійснюють:

а) формування резервів під знецінення цінних паперів;

б) дооцінку акцій;

в) перегляд на зменшення корисності;

г) уцінку акцій.

 

18. Неамортизований дисконт - це:

а) різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю при первісному визнанні;

б) сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки доходів банку;

в) сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки витрат банку;

г) процедура списання дисконту.

 

19. За дебетом рахунків з обліку цінних паперів відображають:

а) придбання цінних паперів;

б) реалізація цінних паперів;

в) погашення цінних паперів;

г) уцінка цінних паперів.

 

20. Банки повинні створювати резерви під цінні папери, що обліковують в портфелі банку терміном:

а) більше ніж 14 днів;

б) більше ніж 15 днів;

в) більше ніж 30 днів;

г) більше ніж 31 день.

 

21. Механізм визначення або фіксації ринкової ціни цінного папера - це:

а) котирування;

б) емісія;

в) дисконт;

г) премія.

 

22. Установлена законодавством послідовність дій емітента щодо випуску та розміщення емісійних цінних паперів - це:

а) котирування;

б) емісія;

в) дисконт;

г) премія.

 

23. Перевищення вартості цінних паперів під час їх первісного визнання без урахування накопичених на час придбання процентів над їх номінальною вартістю - це:

а) котирування;

б) справедлива вартість;

в) дисконт;

г) премія.

 

24. Цінний папір, за яким емітент несе зобов’язання повернути у визначений строк кошти, інвестовані в його діяльність, та сплатити дохід чи надати інші майнові права, за винятком прав на участь в управлінні справами емітента - це:

а) облігація;

б) борговий цінний папір;

в) акція;

г) неамортизований дисконт.