Умови для виконання завдання. II. Скласти Декларацію з податку на додану вартість на основі заповнених реєстрів отриманих та виданих податкових накладних

II. Скласти Декларацію з податку на додану вартість на основі заповнених реєстрів отриманих та виданих податкових накладних.

Для цього:

-підсумковий результат за місяць з Реєстру виданих податкових накладних перенести в першій розділ декларації-податкові зобов’язання;

- підсумковий результат за місяць з Реєстру виданих податкових накладних перенести в першій розділ декларації-податкові зобов’язання;

- підсумковий результат за місяць з Реєстру отриманих податкових накладних перенести в другий розділ декларації-податковий кредит;

-різницю між двумя розділами декларації відобразим у третьому розділі декларації, позитивне значення- сплата до бюджету, від’ємне значення-відшкодування із бюджету.

III. Зайти в програму «Податкова звітність» і перенести інформацію з паперових носіїв на електронні носії.

IV. Розрахувати суму пільг для форми «Звіт про суми податкових пільг» з практичного заняття 7.

Для цього:

- визначемо податкові зобов’язання з операцій по послугам з навчання та проживання в гуртожитках;

-визначимо податковий кредит з операцій по послуга з навчання та проживанню в гуртожитках;

-визначимо різницю між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом;

-позитивне значення відобразимо в формі «Звіт про суми податкових пільг»

V. Заповнимо звітність по пільгам форма «Звіт про суми податкових пільг».

 

 

 

ідмітка про одержання		ЗАТВЕРДЖЕНО
(штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний №)		Наказ Міністерства фінансів України

25.11.2011 № 1492

(із змінами, внесеними згідно з Наказом

Міністерства фінансів України № 143 від 10.02.2012)

	ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ			Звітна
З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ			Звітна нова

 

Звітний (податковий) період

(рік) (квартал) (місяць)

Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки

(рік) (квартал) (місяць)

		відмітка про те, що помилки цього звітного (податкового) періоду вже виправлялися раніше
	Платник

(найменування - для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище,

ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної діяльності та управління майном

- найменування, дата та номер договору)

юридична особа

Код за ЄДРПОУ

 

фізична особа

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

 

спільна діяльність

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про спільну діяльність від _____________________ № ______

управління майном

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

Договір про управління майном від ____________________ № ______

представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи

Податковий номер, який надають органи державної податкової служби

 

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)

Податкова адреса

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

 

Декларація подається до органу державної податкової служби в

(район, місто)

ознака підприємства суднобудування

ознака підприємства літакобудування

 

ознака постачання в межах угод про розподіл продукції

ознака підприємства (організації) інвалідів

(грн.)

Код рядка	Код додатка	I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ	Обсяги постачання (без податку на додану вартість)	Сума податку на додану вартість
колонка А	колонка Б
	Д5	Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів
		Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:	х	х
2.1		експортні операції
2.2		інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою
	Д6	Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)		х
	Д6	Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України		х
	Д6	Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))		х
		Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 5-го рядка колонки А)		х
6.1		з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об’єктом оподаткування (рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 5) колонки А		х
		Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України
		коригування податкових зобов'язань (рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.2 (+ чи -))
8.1	Д1	коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов’язань
8.1.1	Д1	коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість		х
8.2		коригування податкових зобов’язань у зв’язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)
		Усього податкових зобов'язань(сума значень рядків (1 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б)	х

 

Код рядка	Код додатка	II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ	Обсяги придбання (без податку на додану вартість)	Дозволений податковий кредит
колонка А	колонка Б
	Д5	Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:	х	х
10.1		підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою
10.2		не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)		х
		Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:	х	х
11.1		підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою		х
11.2		не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)		х
		Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за основною ставкою та нульовою ставкою:	х	х
12.1		обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам
12.2		погашені податкові векселі (для підприємств суднобудування)
12.3		обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))		х
12.4		послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України
		Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України):	х	х
13.1		обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам		х
13.2		обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))		х
13.3		послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України		х
		Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України, імпорт товарів, необоротних активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності	х	х
14.1	Д5	з податком на додану вартість		х
14.2			без податку на додану вартість		х
	Д5, Д7	Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення, ввезення) з податком на додану вартість товарів/послуг та необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України):		х
15.1			частина*, що включається до складу податкового кредиту	ЧВ - значення колонки 5 таблиці 1 Д7
15.2			частина*, що не включається до складу податкового кредиту		х
		Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.1.2 (+ чи -) + 16.2 + 16.3 + 16.4 (+ чи -))
16.1	Д1	коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1
16.1.1	Д1	коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, по яких не нараховувався податок на додану вартість		х
16.1.2	Д1	коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 15.1
16.1.3	Д1	коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 15.2
16.2		коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського або переробного виробництва (–)
16.3		коригування податкового кредиту із постачання сільськогосподарської продукції або продукції власного виробництва переробного підприємства у митному режимі експорту (переноситься з рядка 12.3 декларації (скороченої) або рядка 12.3 декларації (переробного підприємства)) (+)	х
16.4	Д7	коригування податкового кредиту у зв’язку з перерахунком частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях
		Усього податкового кредиту(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 15.1 + 16 (- чи +)) колонки Б)	х

 

		III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД	Сума податку на додану вартість
		Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17) (позитивне значення)
		Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9) (позитивне значення)
		Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду:	х
20.1		у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість
20.2		до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19 - рядок 20.1) (значення цього рядка переноситься до рядка 21.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду**)
		Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 21.1 + рядок 21.2 + рядок 21.3):
21.1		значення рядка 20.2 декларації попереднього звітного (податкового) періоду
21.2		значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду
21.3			зменшено/збільшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки податкового органу
	Д2	Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 21 - рядок 18)
	Д3	Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 3 Д3) (рядок 23.1 + рядок 23.2):
23.1	Д4	на рахунок платника у банку
23.2		у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів
		Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 22 - рядок 23) (значення цього рядка переноситься до рядка 21.2 декларації наступного звітного (податкового) періоду)
		Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21)
* Визначається виходячи з частки, розрахованої у таблиці 1 додатка 7 до декларації, і застосовується протягом поточного року.
** Для підприємств суднобудування і літакобудування - декларації поточного звітного (податкового) періоду.
			Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного (податкового) періоду

 

Відмітка про одночасне подання до декларації:

 

	декларації (скороченої) (стаття 209 розділу V Кодексу)
	декларації (спеціальної) (пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу)
	декларації (переробного підприємства) (пункт 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу)
	уточнюючого розрахунку
	копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді
	заяви про вибір квартального звітного (податкового) періоду (додаток 1 до Порядку)
	заяви про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) ((Д8) - додаток 8) та відповідних документів
	шт.	оригіналів п'ятих основних аркушів (примірників декларанта) вантажних митних декларацій у разі наявності експортних операцій
	доповнення (за довільною формою) відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Кодексу

 

Дата подання декларації

.

.

Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник ________ (підпис) (ініціали та прізвище)

М. П.

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта керівника)

Головний бухгалтер ________ (підпис) (ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта головного бухгалтера)

 

Платник податку на додану вартість
(для фізичної особи - платника податку) ________ (підпис) (ініціали та прізвище)