Умови для виконання завдання

Оподаткування прибутку підприємств.

Практичне заняття 1

Тема: Складання декларації з податку на прибуток підприємств за допомогою програми «Податкова звітність»

Розв’язання вправ з обліку та оподаткування прибутку підприємств.

Завдання

1. Ознайомитись з програмою «Податкова звітність» та порядком складання декларації

2. Скласти картку установи – платника податку.

3. Заповнити на основі даних таблиці 1декларацію з податку на прибуток підприємств.

4. Скласти оборотну відомість по руху податку на прибуток підприємств.

Умови для виконання завдання.

I. Ознайомитись з програмою «Податкова звітність».

 

II. Скласти картку установи – платника податку.

1.Назва установи_______________________________________

_________________________________________________ (коледж, технікум)

2.Код за ЄДРПОУ________________________________________________

3.Системи оподаткування___________________________

4.Код та назва відомчої підпорядкованості – 280 Міністерство аграрної політики і продовольства України

5. Вид діяльності - Підготовка кадрів для агропромислового комплексу вищими навчальними закладами I- II рівнів акредитації.

 

III. Заповнити на основі даних таблиці 1декларацію з податку на прибуток підприємств.

1. Визначити дохід для оподаткування:

Таблиця 1

Найменування проданої продукції та послуг	Кількість	Цена за одини- цю без ПДВ, грн.	Об‘єм продаж (база), грн.
Пшениця, кг	65200	2,50
Кукуруза, кг	10300	4,00
Фасоль, кг	5100	10,00
Мука, кг	1500	2,00
Розрахункове - касове обслуговування			1500,00
Продаж в буфеті їдальні, грн.			10100,00
Отримані штрафи			1500,00
Разом

2. Визначити видатки на виробництво:

Найменування придбаних товарів та послуг	Кількість	Цена за одини- цю без ПДВ, грн.	Об‘єм видат ків (скидка), грн.
Бензин, л.	5200	10,00
Дизтопливо, л	6300	8,00
Електроенергія, квт	35000	0,80
Канцелярські товари, грн.			2100,00
Продукти харчування, грн.			550,00
Вивоз відходів			1100,00
Оплата штрафів			1200,00
Нарахована заробітна плата.			65100,00
Нарахування на заробітну плату			23631,00
Разом

3. Розрахувати амортизацію по необоротним активам:

 

Група необоротних активів	Первісна вартість	Строк експлуатації, років	Річна норма амортизації	Сума амор- тизації за квартал
1	135000,00	50
2	66800,00
3	113600,00	8
4	36500,00	5
Итого

IV. Скласти оборотну відомість по руху податку на прибуток підприємств.

Сплачено авансові платежі: за 1 місяць 1200,00 грн., за 2 місяць 3600,00 грн.

 

 

________________________

(назва підприємства)

 

Оборотна відомість по рахунку ____________ за __________ 201__ року

 

Сальдо на початок звітного періоду	Нараховане	Перераховано	Сальдо на кінець звітного періоду
дебет	кредит			дебет	кредит
Разом

 

 

	ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з податку на прибуток підприємства		Звітна
	Звітна нова
	Консолідована
	Уточнююча

 

Звітний (податковий) період 20____ року, за який подається Податкова декларація або уточнюється (для уточнюючої Податкової декларації)

І квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

II квартал*

II - III квартали*

II - IV квартали*

Повне найменування платника податку на прибуток (повне найменування постійного представництва нерезидента) згідно з реєстраційними документами; для платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції – назва, дата та номер угоди; для платника податку на прибуток за договором управління майном – назва, дата та номер договору

_____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________

Податковий номер, наданий угоді про розподіл продукції при взятті її на облік / податковий номер управителя майна

Код платника податку за ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Місцезнаходження платника податку на прибуток (постійного представництва нерезидента): _________________________________________________ _________________________________________________ _________________________________________________

Поштовий індекс1

Телефон1

Моб.тел. 1

Факс1

E-mail1

72

Повне найменування нерезидента________________________________________   Місцезнаходження нерезидента_______________________________________________ _________________________________________________________

Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікатором держав світу, українською мовою) ________________

Код країни резиденції (за Класифікатором держав світу)

____________________________________ (найменування органу державної податкової служби, до якого подається Податкова декларація)

Особливі відмітки

Податкова декларація платника податку на прибуток, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції

Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності

Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності, що здійснює види діяльності інші, ніж космічна

Податкова декларація платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції

Податкова декларація платника податку на прибуток за договором управління майном

Податкова декларація постійного представництва нерезидента2

 

 

(грн.)

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума
Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03):
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))
Інші доходи	03 ІД
Витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06)
Витрати операційної діяльності, в тому числі:
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)	05.1
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5)
Адміністративні витрати	06.1
Витрати на збут	06.2
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі:	06.3
проценти, що включаються до витрат з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України	06.3.1
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати	06.4 ІВ
Від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від’ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік)	06.5
Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 – рядок 04) (+,-)
Об’єкт оподаткуваннявід діяльності, що підлягає патентуванню (+,-)	08 ТП
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+,-)	09 ПЗ
Ставка податку на прибуток у відсотках
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 – рядок 08 – рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100)
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів	12 ТП
Зменшення нарахованої суми податку	13 ЗП
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 – рядок 13)
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 – рядок 15) (+,-)
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період	17 ПН
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 – рядок 18)
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи	20 АВ
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 – рядок 21)
Самостійне виправлення помилок 3
Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 23 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 24 додатка(ів) ВП до Податкової декларації)
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації, повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 25 додатка(ів) ВП до Податкової декларації)	25

 

Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (від’ємне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від’ємне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 26 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 23 х 3%)
Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів 3
Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 28 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 29 додатка(ів) ВП до Податкової декларації)
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 30 додатка(ів) ВП до Податкової декларації)	30
Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється(ються) (від’ємне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 31 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації)
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 28 х 3%)
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України) на		арк.

 

Наявність додатків6

ІД

СБ

ЦП

ІВ

АМ

ВО4

ТП

ПЗ

ЗП

ПН

АВ

ВП5

ОК

 

Додатки на ___ арк.

Інформація, наведена в Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.

Керівник платника податку, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта7	__________________ (ініціали та прізвище)	______________ (підпис)
		М. П.
Головний бухгалтер, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта7	___________________ (ініціали та прізвище)	_______________ (підпис)
Дата подання Податкової декларації «____» ___________ 20 ___ року

 

____________________________________________

* Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.

¹ Заповнюється за бажанням платника податку.

² Податкова декларація подається у разі, якщо постійне представництво нерезидента визначає оподаткований прибуток у загальному порядку.

³ Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до статті 50
розділу ІІ Податкового кодексу України.

⁴ Цей додаток подається виключно за підсумками звітного (податкового) року.

⁵ Цей додаток(ки) подається(ються) у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку(ки), подається окремий додаток.

⁶ У відповідних клітинках проставляється позначка „х”, крім клітинок під літерами „ВП”, „ПН” та „СБ”, у яких проставляється кількість поданих додатків ВП, ПН та СБ до Податкової декларації.

⁷ Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

 

Ця частина Податкової декларації заповнюється посадовими (службовими) особами
органу державної податкової служби

	Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності „___” ___________ 20 __ року
(посадова (службова) особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище))
За результатами камеральної перевірки Податкової декларації (потрібне позначити)