Задания для проведения практики по профилю специальности. ТЕМА : Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц

 

ТЕМА: Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

ЦЕЛЬ: 1. Приобрести практические умения по определению налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Методическое обеспечение занятия

1. Налоговый кодекс РФ гл.23.

2.Задания для практической работы.

3.Методические указания к выполнению заданий

4.Калькуляторы.

Методические указания к выполнению заданий

НДФЛ - федеральный налог с едиными требованиями по всей территории РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Доходы не подлежащие налогообложению при расчете НДФЛ (ст.217 НК РФ):

1) Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности. выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством;

2) Все виды установленных действующим законодательством РФ, субъектов РФ и органами местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда здоровью, бесплатным предоставлением жилья и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, формы. получаемой спортсменами; в связи с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск и иные расходы, включая расходы на повышение профессионального уровня работников, на проезд в другую местность и возмещение командировочных расходов.

3 ) Материальная помощь, оказываемая налогоплательщиком в связи со смертью работника или члена его семьи, в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами, террористическими актами; гуманитарная и благотворительная помощь, оказываемая зарегистрированными российскими и иностранными благотворительными фондами; социальная помощь малоимущим;

4) Стоимость выдан ных юридическим лицом или ИП подарков, призов, материальной помощи, а также медикаментов в пределах 4 000руб. в год; а для ветеранов и инвалидов ВОВ, вдовам ВОВ, узникам ---- в пределах 10 000руб. в год.

5) Государственные пенсии, стипендии, алименты, получаемые налогоплательщиком, доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениводства

6) Взносы, уплачиваемые гражданами в рамках госпрограммы софинансирования формирования пенсионных накоплений; взносы работодателя в пределах не более 12тыс.руб. в год на каждого работника; суммы, которые организации выплачивают работникам на возмещение затрат по уплате % по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья (с 2009г) и др.

 

Стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ) с суммы доходов, облагаемых ставкой 13% в размере 3 000 руб. ежемесячно имеют:

-ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, лица получившие инвалидность в следствии катастрофы на АЭС, лица участвующие в испытаниях ядерного оружия

- инвалиды 1, 2, 3 группы из числа военнослужащих, которые получили инвалидность при исполнении обязанностей военной службы и др.

В размере 500 руб. за каждый месяц:

- герои РФ, лица награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства;

- лица, выполнявшие интернациональный долг в республике Афганистан и др., где велись военные действия;

- родители погибших в следствии военных действий.

 

В размере 400 руб. за каждый месяц - оставшиеся категории налогоплательщиков. Данная льгота действует до месяца, в котором доход н/плателыцика, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) превысил 40 000 рублей.

В размере 1000 руб.- на каждого ребенка, если он студент или учащийся дневной формы обучения до 24 лет и действует до месяца в котором доход превысит 280 000 рублей.

В размере 2000 руб. - если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет, а если он студент, аспирант, ординатор - до 24 лет, а также вдовам(вдовцам), единственному родителю, опекунам, попечителям.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет в размере 3000руб. 500руб. 400руб. предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется независимо от предоставления вышеперечисленных льгот.