Министерство сельского хозяйства РФ
ФГБОУ ВПО «Рязанский государственный агротехнологический университет им. П. А. Костычева»
Экономический факультет
Чепик С. Г.
Методические указания и исходные данные для расчёта плановых показателей производственной программы сельскохозяйственного предприятия в производственно-финансовом плане
Рязань - 2011
В целях планирования, каждое сельскохозяйственное предприятие готовит аналитические исходные данные о его работе за последние 3-5 лет (в среднем за год). Эти данные нами представлены в виде таблиц и текстового материала.
Исходные данные для заполнения таблицы 1:
-хозяйство на начало года планирует иметь 185 коров, давших приплод в прошлом году, и не осеменённых до начала планируемого года. Из этих коров хозяйство планирует осеменить в январе 40 голов, феврале - 45 голов и 100 голов выбраковать (коров, намеченных к выбраковке не осеменяют);
-в прошлом году в хозяйстве было осеменено (гол) в апреле -48, мае -51, июне - 54, июле - 75, августе - 87, сентябре - 55, октябре - 46, ноябре - 60, декабре – 54.
-для улучшения качественного состава стада хозяйство планирует выбраковать из слученного состава прошлого года следующее количество коров (гол) в апреле - 13, августе - 17, ноябре – 5;
-из телок прошлого и позапрошлого годов будет осеменено (гол.) в январе -15, феврале-20, апреле-15, мае-20, июне-10, июле-5, августе -10, сентябре-10, октябре-20, ноябре-20, декабре-25;
-период стельности у коров длится 285 дней, т. е. отёл наступает после оплодотворения через 9,5 месяцев, на десятом месяце. Средняя продолжительность сервис-периода в хозяйстве принята 60 дней, в связи с чем осеменение коров планируют на третий месяц после отела, считая месяц отела;
-выход телят на 100 коров и нетелей за прошлые годы в хозяйстве составил 85.
Исходные данные для расчёта таблицы 2.
Поступление телят по месяцам года берут из таблицы 1, при этом планируют поступление по группам: 50 % телочек и 50 % бычков. Расчеты по указанной форме целесообразно производить начиная с групп телочки и бычки планируемого года. Поголовье на начало следующего месяца определяется наличием животных на начало предыдущего месяца с учетом поступления и расхода в течение месяца. Среднее поголовье за месяц определяется суммированием поголовья на начало и конец месяца и делением полученного результата на 2. Среднегодовое поголовье животных по группам исчисляется как среднее арифметическое из средне месячных.
1. В группе "Бычки планируемого года" предусматривается расход (гол) в феврале - 15, марте - 15, апреле -20, мае -20, июне - 15, июле - 15, августе - 10, сентябре -20, октябре – 10.
2. Из группы «Телки планируемого года» планируется продать другим хозяйствам и работникам предприятия (гол) в феврале - 15, марте - 10, апреле - 10, мае -20, июне - 20, июле - 10, августе - 10, сентябре - 10, октябре - 10, ноябре - 15, декабре – 13.
3. Из группы «Телки прошлого года» планируется продать другим хозяйствам в марте 35гол, племживобъединению в мае - 20гол, июле – 27.
4. По группе «Телки позапрошлого года» планируется купить для племцелей в апреле 30 гол., а перевести в нетели в мае - 50 гол, июне - 20, июле - 20, августе - 30, сентябре - 15голов Из этой группы планируется продать на племенные цели в августе – 30 гол,, сентябре – 43.
5. Из группы «Нетели» переводятся в группу «Коровы» в мае 50гол, июне - 20гол, июле - 20гол, августе – 30 гол,, сентябре - 15гол
6. Из группы «Коровы» планируется выбраковать и перевести в группу «Взрослый скот на откорме» в апреле - 13гол, мае - 50, июне - 20, июле - 20, августе - 27 и в октябре - 5голов
7. По группе «Бычки и кастраты всех возрастов» намечается в марте купить 2 головы, а в декабре 125 голов продать.
8. По группе «Взрослый скот на откорме» предусматривается реализация следующего количества животных в марте 9 голов, июне - 25, августе - 35, ноябре – 65, а также предусматривается поступление из других групп.
Исходные данные для составления годового оборота стада и расчёта таблиц по животноводству(табл. 3, 4, 5):
1. В хозяйстве планируется получить телят от коров массой 1головы -37,7кг. При этом прочий расход планируется проводить массой 1головы -75,5кг.
2.Группа «Телки рождения позапрошлого года» «племживобъединению» будут продаваться животные живой массой 1 головы 127,6кг, а прочий расход планируется массой 1 гол. - 142,8кг
3.Группа «Телки рождения прошлого года». Покупка планируется живой массой 1головы 333,3кг. Перевод в нетели будет производиться массой 1 головы 385кг. Продажа племживобъединению планируется массой 1головы - 341кг.
4. Нетели в группу коров будут переводиться живой массой 1 головы -
437кг
5. Выбраковка коров будет производиться массой 437кг. за 1голову
6. По группе «Бычки и кастраты всех возрастов» Бычки в эту группу покупаются массой 500кг каждый. Расход из этой группы планируется производить бычков массой 280кг каждый.
.7.«Взрослый скот на откорме» планируют реализовать живой массой
455кг каждая голова.
8. В сельскохозяйственном предприятии на следующий плановый год среднесуточный прирост планируют получить по группам:
■ от нетелей – 100 гр.
■ телок рождения позапрошлого года – 250 гр.
■ телок рождения прошлого года – 490 гр.
■ бычки и кастраты всех возрастов – 550 гр.
■ взрослый скот на откорме – 220 гр.
■ телята планируемого года – 505 гр.
■ по группе коров прирост не планируется
. Кроме того в хозяйстве на выпойку телятам планируется израсходовать 250л. молока на 1теленка в год. Расход продукции животноводства на общественное питание и продажу, выдачу работникам хозяйства, как правило, планируется на уровне прошлых лет. Так, на общественное питание в хозяйстве планируется израсходовать 10ц мяса крупного рогатого скота и 150ц молока.
Исходные данные для заполнения таблицы 6:
Планирование потребности в кормах по первому варианту проведем исходя из количества полученного молока и привеса крупного рогатого скота. При этом в хозяйстве в среднем за последние годы затраты кормов в ц. к. ед. составляли на 1 ц. продукции по молоку - 1,5, по привесу - 9,6. Другой способ планирования, основывается из поголовья животных на начало года и расхода кормов на 1гол. в год. По нормативам для Центрального экономического района при живой массе коровы 450-500кг и удое 2500кг расход кормов должен составлять 33,5 ц.к. ед. в год. По молодняку крупного рогатого скота исходя из веса соответственно 101-110кг - 14,5, 111-120 - 14,9, 121-130 - 15,3, 131-140 - 15,8; 141-150 - 16,4; 151-160- 16,9; 161-170 - 17,4; 171-180 - 18,0; 181-190 - 18,3; 191-200 - 19,2; 201-210 - 19,8; 211-220 - 20,6; 221-230 -21,2; 231-240 - 21,8; 241-250 - 22,6; 251-260 - 23,2; 261-270 - 23,8; 271 и более 24,5 ц.к. ед. в год. Норматив страховых запасов кормов составляет 15% к годовой потребности. Расход кормов в хозяйствах населения планируется на 1ц молока 1,3 ц. к. ед, на 1ц прироста крупного рогатого скота на откорме 8,2 ц. к. ед.
Таблица 1- Структура рациона кормления КРС, принятая в хозяйстве, %
| Вид корма | Молоко | Прирост |
| Концентраты | ||
| Грубые | ||
| в т.ч. сено | ||
| сенаж | ||
| Сочные | ||
| Зеленые | ||
| Молоко |
Таблица 2- Содержание кормовых единиц в 1ц корма (питательность)
| Вид корма | Кормовые единицы |
| Концентраты | 0,95 |
| Сено | 0,50 |
| Сенаж | 0,33 |
| Солома | 0,30 |
| Кормовые корнеплоды | 0,12 |
| Силос | 0,20 |
| Зеленая масса | 0,20 |
| Молоко ___-- _--------------- | 0,34 |
Исходные данные для расчёта таблицы 7, 8:
Посевные площади по культурам в хозяйстве спланированы исходя из научно-обоснованных севооборотов, принятых в хозяйстве, а норма высева семян с учётом ряда качественных показателей зерна (всхожесть, засорённость, крупность и т. д.). В хозяйстве собственные семена оценивались по фактической себестоимости, а покупные с учётом стоимости покупки и доставки в хозяйство.
Таблица 3 – Посевные площади сельскохозяйственных культур и нормы высева семян, запланированные в хозяйстве на основе севооборотов
| Культуры, высеваемые в хозяйстве в планируемом году | Посевная площадь в планируемо м году, га | Площадь посева в будущем году, га | Потребность в семенах на 1га, ц | Себестоимость 1ц семян, руб | Стоимость 1ц семян с доставкой в хозяйство, руб | Страховой фонд, % |
| Пшеница яровая | 3,0 | |||||
| Ячмень | 2,8 | |||||
| Овес | 2,5 | |||||
| Гречиха | 1,0 | 1800,0 | ||||
| Горох | 3,0 | 105,0 | 681,0 | |||
| Вика | 2,5 | |||||
| Кукуруза на силос | 0,66 | |||||
| Рожь озимая | 2,8 | 110,0 | ||||
| Пшеница озимая | 3,8 | 110,0 | ||||
| Картофель | ||||||
| Многолетние травы, всего | 0,2 | 2500,0 | ||||
| в т ч на сено | 0,2 | |||||
| на зеленый корм | 0,2 | |||||
| на семена | 0,2 | |||||
| на силос | 0,2 | |||||
| на сенаж | 0,2 |
Необходимо учесть, что в хозяйстве на складах имеется семян пшеницы - 126т, ячменя - 92т, овса - 40т, гороха - 17т, вики - 25т, ржи - 70т, картофеля – 240т многолетние травы - 12т.
Из сельскохозяйственных культур посева прошлых лет используются многолетние травы, следовательно, из общей площади посева 802га будет использоваться.
■ на сено 257га урожайность 30 ц/га,
■ на зеленый корм 20га урожайность 100ц/га;
■ на семена 200га урожайность 5 ц/га,
■ на силос 120га урожайность зеленой массы 100 ц/га,
■ на силос 135га урожайность зеленой массы 100 ц/га
Естественные пастбища в хозяйстве составляют 614га с урожайностью за последние годы в среднем 40ц/га зеленой массы и сенокосы площадью 261 га с урожайностью 20ц/га сена
При планировании выхода силоса и сенажа необходимо учитывать потери зеленой массы на угар по уровня прошлых лет. В нашем хозяйстве на угар уходит 25% зеленой массы по силосным культурам и 45% зеленой массы по культурам планируемым к использованию на сенаж
По зерновым культурам планируется выход зерна после доработки и выход зерноотходов, которые используются на корм скоту. При этом выход зерноотходов планируют по уровню прошлых лет (7%) от выхода полноценного зерна.
Исходные показатели для заполнения табл. 9:
Таблица 9 является одной из основных форм ПФП, т. к. здесь производится баланс между основными отраслями сельскохозяйственного производства – животноводством и растениеводством.
Остатки по кормам в хозяйстве за прошлый год составляют: зерноотходы - 94т, комбикорм - 43т, сено - 720т, сенаж - 1328т, солома - 400т, силос - 3049т.
Продажа зерна внутри хозяйства планируется по уровню прошлого года (120т зерна). При планировании затрат кормов с начала года до урожая в практике возможно применить два варианта. Если в хозяйстве кормопроизводство ориентировано на собственные ресурсы, без продажи кормов на сторону, то возможно указать корма из графы 1 наличие на начало года, так как корма оставшиеся на начало планируемого года будут скормлены до выгона скота на пастбища, которое планируется на 15 мая. При другом варианте в графе 5 проставляется 60%, а в графе 6 - 40% от потребности на планируемый год, исходя из длительности стойлового периода.
Баланс состоит из приходной и расходной части. В графе 1 проставляются остатки или наличие ресурсов на начало планируемого года. Часть данных уже имеется в предыдущих таблицах, остатки по кормам оставляют зерноотходы - 94т, комбикорм - 43т, сено - 720т, сенаж - 1328т, солома - 400т, силос - 3049т.
В приходной части указывается валовое производство, прочие поступления. В расходной части указывается продажа для государственных нужд, продажа по другим каналам и в хозяйстве. Продажа в хозяйстве планируется по уровню прошлого года (120т зерна). При планировании затрат кормов с начала года до урожая в практике возможно применить два варианта. Расход на семена берется из соответствующей формы. Если наблюдается недостаток в каких-то видах продукции, то есть возможность спланировать обмен излишка собственной продукции на недостающее количество другой продукции (по семенам и концкормам). Кроме того, для пополнения запасов комбикормов возможен обмен с комбикормовыми заводами зерна на комбикорма. Тогда в приходной и расходной части проставляется определенное количество продукции. В конечном итоге подводится баланс и выявляем количество продукции на конец года. В оптимальном варианте должен получиться нулевой результат или остаток продукции. При недостатке продукции какого-то вида возможны различные варианты:
1. Пересмотреть посевные площади, уменьшения по культурам, где наблюдается излишек продукции и увеличив там, где продукции недостаточно.
2 Увеличить плановую урожайность под культурами, где наблюдается недостаток продукции, за счет перераспределения удобрений.
3 В пределах возможного уменьшить расходные статьи по продукции в которой ощущается недостаток.
4 Дополнительно получить продукцию за счет обмена излишней продукции на недостающую и ряд других вариантов.
Исходные данные для заполнения таблицы 10:
В хозяйстве на начало планируемого года имелось: удобрений органических 400т, суперфосфата двойного -1т, калийной соли - 2т в физическом весе. Выход навоза от одной головы КРС в год в хозяйстве составляет коровы, нетели, взрослый скот на откорме - 7т, остальной КРС - 6т
Среднее содержание питательных веществ в удобрениях аммиачная селитра - 34,5%, мочевина - 46%, аммиачная вода - 20,5%, суперфосфат простой - 18,7%, суперфосфат двойной - 46%, фосфоритная мука - 19%, калийная соль -40%, хлористый калий - 60%, сульфат калия - 50% В сложных удобрениях содержится аммофос - 11% азота, 41% фосфора, нитрофос - 24% азота, 14% фосфора, нитрофоска ЭДРК - 16%
Планирование количества вносимых удобрений по сельскохозяйственным культурам, высеваемым в сельскохозяйственном предприятии, производится по нормативным справочникам с учётом выноса питательных веществ с урожаем.
Исходные данные для заполнения таблицы 11:
На начало планируемого года в хозяйстве среднегодовая стоимость по видам основных средств составляла в тыс. руб.
- Тракторы всего - 13525 тракторы всего - 13525
в т ч К-700 - 1225
Т-150К - 800
ДТ-75 - 4900
МТЗ - 6400
Т-16 - 200
- комбайны зерновые - 16600
- комбайны силосные - 2300
- картофелеуборочные комбайны - 500
- сельскохозяйственные машины - 3000
- грузовой автотранспорт - 4800
- коровники - 64500
- телятники - 33300
- ремонтные мастерские - 28000
- гараж - 350
По грузовому автотранспорту расчет амортизации производится по норме отчислений в процентах от стоимости машин на тысячу километров пробега, установленной для машин данной грузоподъемности.
Таблица 4 - Нормы амортизационных отчислений по основным средствам (на полное восстановление)
| Наименование | Норма, % | Наименование | Норма,% |
| К-700, 701 | |||
| 10,0 | Автомобили грузовые грузо- | ||
| Т-150К | подъемностью свыше 2т при | ||
| 10,0 | объеме грузоперевозок | ||
| МТЗ-80 | 200 т км | 0,37 | |
| 9,1 | |||
| ДТ-75 | 200-250 | 0,3 | |
| 12,5 | |||
| Г-16 | 250 - 350 | 0,2 | |
| 12,5 | |||
| Здания одноэтажные | 350- 400 | 0,17 | |
| - кирпичные | |||
| - деревянные | 2,5 | ||
| 5,0 | |||
| Картофетехранилища | |||
| Плуги | 3,5 | ||
| Культиваторы и т п | 11,0 | ||
| Комбайны | 12,5 |
Таблица 5 - Использование тракторов, комбайнов и автомобилей и затраты на их ремонт.
| Показатели | Количество машин | Наработка на 1 машину, га, км, уел Га | Объем работ, га, км, уел га | Норматив затрат средств на 1 усп. эт. га; 1 физ. га | Затраты на ремонт техники, тыс руб | ||||
| ремонт | техническое обслуживание | замена шин | ремонт | техническое обслуживание | заменашин | ||||
| К-701 | |||||||||
| Т-150К | |||||||||
| ДТ-75М | |||||||||
| МТЗ-80,82 | |||||||||
| Т-16М | |||||||||
| Итого | |||||||||
| Комбайны зерновые СК-5 | |||||||||
| Дон-1500 |
Из общего объема работ по тракторам для условий ТВ планируется 80% выполнить на полевых работах, 15% работ в животноводстве и 5% работ в строительстве. Следовательно, около 30% от всего объема работ тракторы будут использоваться на транспортных работах.
Исходные данные для расчёта таблицы 12.
За прошлые годы расход основного топлива на единицу работ составил: 8кг /усл.эт.га; 0,55кг/т км; 7кг/га;0,181кг,т.км.
Расход других видов горюче-смазочных материалов планируется в % от основного топлива, представленных в таблице 6.
Стоимость нефтепродуктов планируется исходя из цен реализации на период планировании с учётом установленной инфляции или подорожания на год. При планировании потребности и стоимости следует учитывать, что на ремонт, обкатку, холостые переезды тракторов будет израсходовано 6т дизтоплива, а на ремонт, обкатку, холостые переезды автомобилей и стационарные двигатели 2т бензина. На работу автобусов, легкового, специального транспорта планируется израсходовать 10г бензина. Стоимость горюче-смазочных материалов определяется исходя из их количества на год и отпускных цен нефтебазы с учетом доставки ГСМ в хозяйство.
| Марка машины | Дизельное топливо, ц | Бензин | Дизельное масло | Автол | Трансмиссионное масло | Солидол | |
| %к основному топливу | Количество, ц | ||||||
| К-701 | 4,5 | 0,27 | 0,1 | ||||
| Т-150К | 5,1 | 1,0 | 1,0 | ||||
| ДТ-75М | 1,0 | 5,1 | 1,0 | ||||
| МТЗ-80 | 1,0 | 5,0 | 1,0 | ||||
| Т-16 | 1,0 | 0,3 | 1,1 | 2,5 | |||
| Зернокомбайны | 1,0 | 4,9 | 3,7 | 0,8 | |||
| Автомашины карбюраторные | 3,7 | 0,8 |
Таблица 6 - Примерные нормы расхода ГСМ в % от основного топлива
Исходные данные для расчёта таблицы 13:
При обосновании численности работников целесообразно пользоваться методическими указаниями по курсам «Управление сельскохозяйственным производством», «НОТ», «Организация производства» с учетом объема работ и норм выработки (нагрузки). Оплата труда планируется исходя из Рекомендаций по оплате труда и материальному стимулированию. Основой служит положение об оплате труда работников предприятия, при этом целесообразно провести дополнительные расчеты (таблица 7).
Таблица 7- Штатное расписание и фонд оплаты труда.
| Перечень работников | Должностной месячный оклад, тыс. руб. | Годовой фонд оплаты, тыс. руб. |
| 1. ИТР 1. 1 Руководитель предприятия | ||
| 1. 2 Зам руководителя по коммерции и т. д. |
Штат ИТР: главный экономист -1, экономист -1 инженер по технике безопасности - 1, главный инженер-механик - 1, диспетчер - 1, служащие завхоз -1, главный бухгалтер - 1, зам главного бухгалтера - 1, бухгалтер центральной конторы 1, бухгалтер отделения - 3, кассир - 1, зав центральным складом - 1, зав нефтехозяйством - 1, секретарь-машинистка - 1, инспектор по кадрам - 1, агент-экспедитор - 1, бухгалтер реммастерской - 1, бухгалтер автогаража - 1, уборщица - 1, сторож – 1.
Растениеводство главный агроном - 1, агроном - 2, бригадир тракторной бригады - 2 Кроме того, исходя из технологических карт планируется отработать постоянными членами бригад 91000 чел час Для определения численности работников растениеводства необходимо затраты труда разделить на среднюю занятость работников в году.
Животноводство главный зоотехник - 1, зоотехник-селекционер - 1, зоотехник - 2, старший ветврач - I Среднегодовая численность рабочих животноводства по видам скота рассчитывается делением среднегодового поголовья каждой половозрастной группы на соответствующую норму нагрузки Численность подсменных рабочих в животноводстве исчисляется в размере 22,5% общей численности основных рабочих по данной группе животных (67 / 298 *100%), а при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями в размере 49% (12 /243 * 100), те исходя из соотношения нерабочих (выходных и отпускных) и рабочих дней в году.
1 Численность доярок родильного отделения определяют путем деления среднегодового поголовья коров, планируемых к содержанию в родильном отделении, на соответствующую норму нагрузки.
Среднегодовое поголовье коров, находящихся в родильном отделении, определяют путем умножения количества коров, планируемых к отелу, на дни пребывания их в родильном отделении и деления полученного произведения на 365 дней.
2. Численность телятниц профилактория определяют путем деления среднегодового поголовья этой группы животных на соответствующую норму нагрузки.
Среднегодовое поголовье коров в родильном отделении определяется путем умножения количества отелившихся коров на число дней пребывания в профилактории (15 дней) и деления полученного произведения на 365 дней.
3. Численность телятниц по уходу за телятами до 4-х месячного возраста определяется делением среднегодового поголовья телят до 4-х месяцев на соответствующую норму нагрузки.
Среднегодовое поголовье телят до 4-х месяцев определяется умножением делового приплода на 105 дней и деления полученного произведения на 365 дней.
4 Численность телятниц по уходу за телятами старше 4-х месяцев определяется как разница между общим среднегодовым поголовьем приплода планируемого года и суммой среднегодового поголовья телят до 4-х месячного возраста с учетом профилактического периода.
5. Среднегодовое поголовье молодняка КРС рождения текущего года определяется по таблице плана случек и получения приплода умножением количества ежемесячного приплода на кормомесяцы (приплод за январь на 11,5 месяца, за февраль на 10,5 месяца и т д) к сложенным за год кормомесяцам добавляются кормомесяцы купленных телят. Полученную сумму делят на 12.
Численность рабочих, занятых в подсобных предприятиях и
промыслах, рассчитывается исходя из планируемых объемов работ и норм выработки (нагрузки), установленных для работников соответствующих отраслей.
6 Подменным рабочим выплачивают среднемесячную зарплату
основных рабочих.
7. Численность шоферов планируется по 1 на 1 автомашину.
В фонд оплаты труда включаются зарплата за отработанное время, стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты, выплаты стимулирующего и компенсирующего характера, различные доплаты и надбавки.
При составлении указанной формы предприятие само устанавливает систему и размер оплаты труда. Необходимо выполнить два требования: обеспечить гарантированный законом минимальный размер оплаты труда; максимально стимулировать труд работников с учетом их трудового вклада.
Дифференциация должностных окладов и тарифных ставок может быть построена исходя:
- из Единой тарифной сетки работников бюджетной сферы,
- из самостоятельно разработанной тарифной сетки с учетом финансовых возможностей предприятия, из бестарифной системы оплаты труда по остаточному принципу формирования фонда оплаты труда.
Учитывая условия, интенсивность, а также престижность труда в сельскохозяйственном производстве при определении тарифных ставок и должностных окладов, рекомендуется применять отраслевые повышающие коэффициенты трактористам-машинистам, водителям автомобилей, наладчикам - 1,8, рабочим животноводства - 1,5, на ручных работах - 1,3, руководителям, специалистам и служащим - 1,3-1,5.
Исходные данные для расчёта таблицы 14:
Так себестоимость т. км. определяется в среднем по всему автопарку хозяйства. Она слагается из затрат, связанных с эксплуатацией грузовых автомобилей, включая автоцистерны, бензовозы и другие спецмашины.
Затраты на оплату труда включают оплату труда зав. гаражом, автомеханика, диспетчера и бригадира автогаража. Оплата водителей входит частично, той частью, которая начисляется за выполнение работ по автоперевозкам. К общей сумме затрат по оплате труда прибавляются отчисления на социальные нужды Данные по зарплате берут из формы
Затраты по ГСМ амортизации и ремонту увязывают с расчетами соответствующими таблицами, рассчитанными ранее. Затраты по износу резины определяются исходя из стоимости одного колеса и норм расхода на пробег.
Страховые платежи по всем основным фондам составляют 2 % от их среднегодовой стоимости. Затраты по организации производства и управлению при реализации услуг внутри хозяйства в расчет себестоимости 1 т.км. не включается.
Исходные данные для расчёта таблицы 15:
Затраты по организации производства и управлению подразделяются на цеховые (растениеводство, животноводство) и общехозяйственные. Цеховые затраты распределяются только на те виды продукции, которые производят в соответствующем цехе, а общехозяйственные на все виды продукции по хозяйству в целом.
К общепроизводственным (цеховым) расходам относят
-затраты на оплату труда с отчислениями;
- затраты на содержание и ремонт основных средств общеотраслевого
назначения;
- затраты на мероприятия по охране труда и технике безопасности;
- износ МБП и другие.
К общехозяйственным расходам относят:
- расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды
административно-управленческого персонала;
- расходы на командировки;
- конторские, типографские, почтово-телеграфные расходы;
- затраты на содержание основных средств общехозяйственного назначения;
- затраты на транспортное обслуживание работников предприятия и т.д.
Все указанные расходы распределяются между объектами планирования, учета затрат и исчисления себестоимости пропорционально общей сумме затрат (без затрат по организации и управлению производством), за исключением в соответствующих производствах затрат на семена, корма, сырье, материалы.
Исходные данные для планирования необходимо взять по уровню прошлого года с учетом инфляции (табл.8,9)
Таблица 8 - Общепроизводственные расходы, тыс. руб.
| Показатели | Растениеводство | Животноводство |
| Содержание легков. маш. Машинавтомобилей | ||
| Содержание основн. средств | ||
| Содержание полевых станов | ||
| Транспортное обслуживание | ||
| Прочие расходы |
Таблица 9 - Общехозяйственные расходы, тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| Канцелярские, типографские, телефонные и | |
| Прочие | |
| Расходы на служебные командировки | |
| Содержание основных средств | |
| Противопожарные расходы и охрану | |
| Затраты на подготовку кадров | |
| Прочие |
Исходные данные для расчёта таблицы 16:
Затраты на производство основной продукции заполняются на основе данных предыдущих расчётных таблиц.
В графу "Прочие затраты" включаются затраты, не включенные в другие статьи:
- затраты по устройству и ремонту летних лагерей, планируются по уровню прошлого года (основное стадо)- 220 руб, на среднегодовую голову в год,
- износ спецодежды и обуви, исходя из стоимости комплекта и численности работников (для доярки стоимость комплекта 3200 руб, для скотника – 5500 рублей),
- затраты по искусственному осеменению планируются по уровню прошлых лет (350 руб на среднегодовую голову в года),
- затраты на ветмедикаменты планируются также по уровню прошлых лет (2500рублей на 1 среднегодовую голову в год),
- затраты на подстилку планируются исходя из норм расхода на 1 голову скота в сутки и стоимости. По КРС нормы расхода в сутки составляют: солома злаковых 3-5 кг, солома бобовых 4-5 кг, мох - 2-3 кг, торф —5-10 кг, опилки —3-6 кг.
При калькулировании себестоимости основной продукции из нее исключаются затраты (стоимость) побочной продукции. При расчете стоимости побочной продукции следует включать:
- затраты на уборку навоза;
- стоимость подстилки.
Себестоимость 1 т навоза определяется делением общей суммы затрат на уборку и компостирование на его физическую массу.
В молочном скотоводстве, оставшиеся после вычета себестоимости побочной продукции затраты распределяются в соответствии с расходами обменной энергии кормов на молоко - 90 %, на приплод - 10 % Себестоимость 1 ц прироста живой массы определяется делением соответствующей суммы затрат на количество центнеров прироста живой массы (исключая падеж).
Министерство сельского хозяйства РФ
ФГБОУ ВПО «Рязанский государственный агротехнологический университет им. П. А. Костычева»
Экономический факультет
Чепик С. Г.
Рабочая тетрадь
для расчёта плановых показателей производственной программы сельскохозяйственного предприятия в производственно-финансовом плане
Рязань - 2011
Производственная программа сельскохозяйственного предприятия
(перечень заполняемых форм производственно-финансового плана и дополнительных таблиц.)
Таблица 1- План случек и поступления приплода, гол
| Месяцы | Случено в прошлом году | План случек | Поступление телят | ||
| всего | | т.ч. тёлок | всего | в т ч. тёлок | ||
| Январь | X | X | |||
| Февраль | X | X | |||
| Март | X | X | |||
| Апрель | |||||
| Май | |||||
| Июнь | |||||
| Июль | |||||
| Август | |||||
| Сентябрь | |||||
| Октябрь | |||||
| Ноябрь | |||||
| Декабрь | |||||
| ВСЕГО |
Таблица 2- План оборота крупного рогатого скота по месяцам года.
| Группы животных | Движение поголовья | Месяцы | Поголовье на конец года. | За год (среднее) | |||||||||||
| П | III | IV | У | VI | УП | VIII | IX | X | XI | XII | |||||
| б | |||||||||||||||
| Коровы | На начало месяца Поступило из гр нетелей Выбраковка и перевод в гр взрослого скота на откорме. Среднее поголовье. | ||||||||||||||
| Нетели | На начало месяца Перевод из гр. телок Перевод в гр (коровы) Среднее поголовье | ||||||||||||||
| Телки | На начало месяца Покупка Перевод в иетеле Продажа племживобъедин Среднее поголовье | 178 | |||||||||||||
| Телки | На начало месяца Продажа племживобъедин Прочий расход Среднее поголовье | ||||||||||||||
| Бычки и кастраты всех возрастов | На начало месяца Покупка Прочий расход Среднее поголовье | ||||||||||||||
| Взрослый скот на откорме | На начало месяца Перевод из др групп Реализация Среднее поголовье | ||||||||||||||
| Телки план года | На начало месяца Поступило Проч ий расход Среднее поголовье | ||||||||||||||
| Бычки план года | На начало месяца Поступило Прочий расход Среднее поголовье |
Таблица 3 – Движение поголовья животных и птицы
| Виды и группы животных и птицы | Наличие на начало года | Приход | Расход | Наличие на конец года | Среднегодовое поголовье, гол. | Среднесуточный прирост живой массы 1 головы, г | Прирост живой массы, т | ||||||||||||
| живой приплод и перевод из других групп | покупка племенного скота | перевод в другие группы | реализация на мясо (снятие с откорма) | прочее выбытие | |||||||||||||||
| голов | живая масса, т | голов | живая масса, т | голов | живая масса, т | голов | живая масса, т | голов | живая масса 1 гол., кг | живая масса, т | голов | живая масса, т | голов | живая масса, т | |||||
| А | |||||||||||||||||||
| Молочное стадо Быки-производители… | |||||||||||||||||||
| Коровы…………… | |||||||||||||||||||
| Нетели………… | |||||||||||||||||||
| Телки рождения г. | |||||||||||||||||||
| Телки рождения г. | |||||||||||||||||||
| Бычки и кастраты всех возрастов………… | |||||||||||||||||||
| Взрослый скот на откорме…………… | × | ||||||||||||||||||
| Телята рождения планируемого года…… | × | × | |||||||||||||||||
| Итого………………… |
Таблица 4 – Продуктивность и воспроизводство скота
| Показатели | Отчет | План | |
| А | |||
| Удой молока от одной (среднегодовой) коровы, кг | |||
| Среднесуточный прирост живой массы 1 головы, г: молодняка крупного рогатого скота………………………….. | |||
| поголовья на откорме | |||
| Поступление приплода, гол. телят: всего…………………………………………………………………….. | |||
| на 100 коров, имевшихся на начало года……………….. |
Таблица 5 – Распределение продукции животноводства, т
| Поступление | Распределение | ||||||||
| производство | закупка у населения | прочие поступления | продажа продукции | выдача в порядке оплаты труда | |||||
| А | |||||||||
| Животные и птица в живой массе (реализация) Крупный рогатый скот…………….. | |||||||||
| Молоко – всего……………………… |
Таблица 6 – Потребность в кормах и их стоимость (на планируемый год)
| Показатели | Код | Поголовье на начало года, гол. Продукция, т | Всего кормов, кормоединиц | Концентрированные корма, средняя стоимость 1 ц, ______ руб. | Сено, средняя стоимость 1 ц, ______ руб. | ___________ средняя стоимость 1 ц, ______ руб. | ___________ средняя стоимость 1 ц, ______ руб. | |||||
| на 1 гол., ц | всего, т | всего, т | сумма, тыс. руб. | всего, т | сумма, тыс. руб. | всего, т | сумма, тыс. руб. | всего, т | сумма, тыс. руб. | |||
| А | ||||||||||||
| Молочное стадо Молоко………… | ||||||||||||
| Привес………… | ||||||||||||
| Всего…………… |
| Продолжение таблицы 6 | ||||||||||
| Код | ___________ средняя стоимость 1 ц, ______ руб. | ___________ средняя стоимость 1 ц, ______ руб. | ___________ средняя стоимость 1 ц, ______ руб. | ___________ средняя стоимость 1 ц, ______ руб. | Стоимость прочих кормов, тыс. руб. | Стоимость кормов – всего, тыс. руб. | ||||
| всего, т | сумма, тыс. руб. | всего, т | сумма, тыс. руб. | всего, т | сумма, тыс. руб. | всего, т | сумма, тыс. руб. | |||
| Б | ||||||||||
Таблица 7 – Потребность в семенах для посева под урожай планируемого года
| Культуры | Планируемый год | |||||
| площадь посева, га | потребность | стоимость | ||||
| всего, т | в т. ч. покупных | всего, тыс.руб. | в т.ч. покупных | |||
| Яровые зерновые культуры на зерно – всего…………………………………… в том числе: пшеница……………………………….. ячмень………………………………….. овес…………………………………….. просо…………………………………… гречиха…………………………………. | ||||||
| зернобобовые………………………….. озимые………………………………… | ||||||
| Картофель……………………………. | ||||||
| Многолетние травы…………………… Однолетние травы…………………….. | ||||||
Таблица 8 – Производство и себестоимость продукции растениеводства, тыс. руб.
| Наименование культур | Код | Площадь, га | Сбор основной продукции (в массе после доработки) | Оплата труда с отчислениями в единый социальный налог | Семена и посадочный материал | Удобрения | Средства защиты растений | Работы и услуги | Нефтепродукты | Содержание основных средств | в том числе амортизация | Прочие расходы | Общепроизводственные и общехозяйственные расходы | Всего затрат | Себестоимость единицы продукции, руб. | |
| с 1 га, ц | всего, т | |||||||||||||||
| А | Б | |||||||||||||||
| Озимые зерновые культуры из них: пшеница…………… рожь……………….. Зерновые яровые культуры……………… из них: пшеница…………. ячмень……………... овес………………… Просо………………….. Гречиха……………….. Зернобобовые культуры……………… из них: горох………………. | × | |||||||||||||||
| < |
