Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Материальные запасы на рассматриваемом предприятии подразделяются на несколько групп:

- сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг;

- запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств;

- энергия.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов (таблица 2).

Таблица 2. - Анализ состава и структуры материальных ресурсов ресторана «Якитория» за период 2010-2012 гг., тыс. руб.

Виды МЗ	2010г, руб	Удельный вес 2010г	2011г, руб	Удельный вес 2011г	2012г, руб	Удельный вес 2012г	Отклонение, руб 11 - 10	Отклонение, руб 12 - 11	4 - 2	6 - 4	Отношение 2011 к 2010г в %	Отношение 2012 к 2011г в %
Сырье и материалы		62,86		60,12		59,96	- 3824	- 32	- 2,74	-0,16	95,16	99,96
Запасные части		13,36		17,48		17,74			4,12	0,26	130,15	101,74
Энергия		23,78		22,41		22,29	-1872	- 81	- 1,37	-0,12	93,74	99,71
Всего МЗ							- 636				-	-

 

По предприятию в 2011 году стоимость материальных запасов составила 124976 руб. и уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 636 руб. А вот в 2012 году в сравнении с 2011 возросла на 267 руб.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес – 62,86% в 2010 году. В 2011 году стоимость сырья и материалов равнялась 75132 руб, что на 3824 руб меньше, чем в 2010 году. В 2012 году стоимость сырья и материалов равнялась 75100 руб, что на 32 рубля меньше, чем в 2011 году.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 16783 руб. в 2010 году до 21843 руб. в 2011 году. Увеличение составило 5060 руб. (30,15%). Удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов увеличился на 4,12% и в 2010 году стал равен 17,48%. В 2012 году = 22223 руб, что на 380 рублей больше, чем в 2011 году. Удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов стал составлять 17,74%, что на 0,26% больше, чем в 2011 году.

Удельный вес в общей стоимости материальных запасов энергии = 22,41% в 2011 году. В 2010 году стоимость энергии была 29873 руб. и уменьшилась к 2011 году на 7,26% (1872 руб.). А в 2012 году составила 27920, что на 81 рубль меньше, чем в 2011.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности. Это можно оценить используя данные то поступлении материалов, представленные в таблице 3.

Таблица 3. - Поступление материалов по кварталам за 2012 год

Квартал	Поступление по плану	Поступление по факту	Поступление в пределах анализа	Отклонение факта от плана в %
				94,73
				95,65
				100,01
				94,73
Итого				96,25

Коэффициент ритмичности = 264441 / 275034 = 0,96

Анализируя данный расчет можно сделать вывод, что поступление материальных ресурсов в ресторан «Якитория» осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,96 и его значение близко к 1.

Можно сделать вывод, что важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах. Анализ обеспеченности ресторана «Якитория» материальными ресурсами за период 2010-2012 гг. представлен в таблице 4.

Таблица 4. - Анализ обеспеченности ресторана «Якитория» материальными ресурсами за период 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г	2011 г	2012 г	Отклонение 11-10	Отклонение 2011 к 2010в %	Отклонение 12-11	Отклонение 2012 к 2011 в %
Плановая потребность в МР				-4	98,4
Фактическая поставка МР				-3	98,8	-5	97,96
Сумма по заключенным договорам					101,5		101,11
Коэф-т обеспеченности по плану	0,945	1,001	1,002	0,056	105,9	0,001	100,09
Коэф-т обеспеченности фактически	0,988	0,985	0,985	-0,003	96,7

 

По данным таблицы 4 видно, что в 2011 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,1% (100% - (1,001 * 100%)). В 2012 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,2% (100% - (1,002*100%)). В 2010 году план поставки составлял 94,5%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,8%. Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств. В 2011 году план поставки составлял 100,1%. Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,5%. В 2012 году по плану = 100,2%. Фактически = 98,5%.

Общий процент недопоставки составил:

В 2010 году:100 – 98,8 = 1,2%.

В 2011-2012 годах: 100 - 98,5 = 1,5%, в частности это было связано с нарушением сроков поставки, недопоставки по объему и недостатки по номенклатуре.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в ресторане «Якитория» проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии таким поставщикам.

Немаловажным фактором является и эффективность использования материальных ресурсов на предприятии (таблица 5).

Таблица 5. - Анализ эффективности использования материальных ресурсов в ресторане «Якитория» за период 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатель	2010г	2011г	2012г	Отклонение 11-10	Отношение 2011 к 2010в %	Отклонение 12-11	Отношение 2012 к 2011в %
Выпуск продукции					101,25		100,34
Прибыль от реализации					100,89		100,19
Выручка от реализации					107,69		100,52
Материальные затраты				-636	99,49		100,19
Себестоимость продукции					101,80		100,70
Прибыль на рубль мат. затрат, руб.	0,45	1,35	1,35	0,9
Рентабельность оборота, %	0,15	0,15	0,15
Доля выручки	1,90	1,90	1,92			0,02	101,05
Материалоёмкость, руб.	0,09	0,04	0,03	- 0,05	44,44	-0,01
Материалоотдача, руб.	61,53	72,4	72,5	10,87	117,67	0,1	100,14
Удельный вес мат. затрат в себестоимости продукции, %	8,2	3,9	3,8	-4,3	47,56	-0,1	97,44

 

Из таблицы видно, что в 2011 и 2012 годах прибыль на рубль материальных затрат составила 1,35 руб. Она увеличилась по сравнению с 2010 годом на 0,9 руб. в основном за счет изменения материалоотдачи, которая увеличилась с 61,53 в 2010 году до 72,4 в 2011 году и до 72,5 в 2012 году. А рентабельность оборота и доля выручки на этот показатель не повлияли, т.к. остались прежними по сравнению с 2010 годом.

В ресторане «Якитория» в 2011 году материальные затраты снизились до 124976 тыс. руб. с 125612 тыс. руб. в 2010 году. А в 2012 году возросли до 125210 тыс.руб. Выпуск продукции по предприятию увеличился на 905 руб. (1,25%), составил 73251 руб. А к 2012 году поднялся ещё на 249 руб. Это привело к увеличению материалоотдачи по сравнению с 2010 годом на 10,87 руб., которая в 2011 году стала равной 72,4 руб, а к 2012 году увеличилась ещё на 0,1 руб. Материалоемкость в 2010 году составила 0,04 руб. и снизилась по сравнению с 2010 годом на 0,05 руб. а в 2012 году составила 0,03 руб.

Прирост себестоимости продукции по сравнению с 2010 годом составил 1,80% (2234 руб.).в 2012 ее прирост составил 0,7%. Материальные затраты, наоборот, снизились на 636руб. В результате этого удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился на 4,3% по сравнению с 2010 годом и составил 3,9%.

А к 2012 году материальные затраты возросли на 234 рубля. В результате этого удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился всего лишь на 0,1% по сравнению с 2011 годом и составил 3,8%.