Завдання до контрольної роботи

ВАРІАНТ 1

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Принципи побудови балансу, склад і зміст балансових та позабалансових рахунків комерційних банків України.

2. Особливості обліку довгострокових кредитів комерційних банків.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. У обліку попередня оплата постачальнику відображається:

1 - Д-т 3511; К-т 1200;

2 - Д-т 4430; К-т 1200;

3 - Д-т 1200; К-т 3511;

4 - немає відповіді.

 

2. Внесення коштів від фізичних осіб готівкою в обліку:

1 - Д-т 1001; К-т 2630;

2 - Д-т 1001; К-т 1200;

3 - Д-т 2630; К-т 1001;

4 - немає відповіді.

 

3. Реєстрація статутного фонду у обліку:

1 - Д-т 5001; К-т 3530;

2 - Д-т 3530; К-т 5001;

3 - Д-т 1200; К-т 5001;

4 - немає відповіді.

4. Списання проданої валюти у обліку:

1 - Д-т 1500; К-т 3800;

2 - Д-т 1200; К-т 1001;

3 - Д-т 3800; К-т 1500;

4 - немає відповіді.

 

5. Оприбуткування комп’ютера в обліку:

1 - Д-т 4410; К-т 4420;

2 - Д-т 1200; К-т 4400;

3 - Д-т 4400; К-т 4430;

4 - немає відповіді.

 

Задача

01.02.2013 р. було зареєстровано новостворений банк в регіональному управлінні НБУ. На момент реєстрації розмір статутного капіталу становив 100 млн. грн. (100 млн. штук акцій), з яких внесено засновниками на тимчасовий рахунок в регіональному управлінні НБУ – 90 млн. грн.

Упродовж 2013 року банком було продано решту випущених акцій (номінальною вартістю 1 грн.) за такими цінами:

- 9 млн. акцій за ціною 1 грн. за акцію – іншому банку;

- 100 тис. акцій за ціною 1,03 грн. за акцію – фізичній особі, яка має рахунок в даному банку;

- 700 тис. акцій за ціною 1,02 грн. за акцію – юридичній особі, що обслуговується в іншому банку;

- 200 тис. акцій за ціною 1,025 грн. за акцію – промисловому підприємству, що має рахунок в цьому банку.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями із формування статутного капіталу банку.

ВАРІАНТ 2

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Форми звітності комерційних банків та користувачі звітності.

2. Зміст і значення розрахунків між банками.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Передплата за поточний ремонт основних засобів відображається у обліку:

1 - Д-т 3519; К-т 1200;

2 - Д-т 1200; К-т 3519;

3 - Д-т 4430; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

 

2. Ощадні вклади відкривають:

1 - підприємствам;

2 - приватним (фізичним) особам;

3 - без обмежень;

4 - немає відповіді.

3. Отримання грошових коштів в статутний фонд в обліку:

1 - Д-т 1200; К-т 3530;

2 - Д-т 3530; К-т 1200;

3 - Д-т 1200; К-т 4800;

4 - немає відповіді.

 

4. Видача готівки за карткою згідно з видатковим валютним ордером у обліку:

1 - Д-т 2809; К-т 1001;

2 - Д-т 2603; К-т 1200;

3 - Д-т 1001; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

 

5. Передплата за автомобіль у обліку:

1 - Д-т 3511; К-т 1500;

2 - Д-т 1500; К-т 1200;

3 - Д-т 1001; К-т 3511;

4 - немає відповіді.

 

Задача

Упродовж дня банком були проведені наступні касові операції:

1) отримано від фізичної особи 3000 грн. для зарахування на депозитний рахунок (термін депозиту – 14 місяців);

2) виплачено 160 грн. заборгованості за відрядженням банківському працівникові;

3) видано підприємству 900 грн. з його поточного рахунку;

4) прийнято від населення комунальних платежів з дорученням подальшого перерахування за призначенням на загальну суму 2320 грн.;

5) виплачено переказ фізичній особі у сумі 1000 грн. без відкриття банківського рахунку.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними касовими операціями.

2. Відкрити Т‑рахунок до рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку», відобразити на ньому обороти та вивести кінцеве сальдо. Початкове сальдо на рахунку 1001 становило 200000 грн.

 

ВАРІАНТ 3

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Основні види банківської документації та її реквізити.

2. Оформлення та облік операцій по купівлі-продажу іноземної валюти банками.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Безкоштовно отримані основні засоби відображаються у обліку:

1 - Д-т 6490; К-т 4000;

2 - Д-т 4400; К-т 6490;

3 - Д-т 4000; К-т 6490;

4 - немає відповіді.

 

2. Відрахування в загальний резерв в обліку:

1 - Д-т 1200; К-т 5040;

2 - Д-т 5020; К-т 5040;

3 - Д-т 5040; К-т 5020;

4 - немає відповіді.

 

3. На реалізацію акцій в обліку:

1 - Д-т 1200; К-т 3530;

2 - Д-т 3530; К-т 1200;

3 - Д-т 1200; К-т 3530;

4 - немає відповіді.

 

4. Отримання касиром у підзвіт валютних коштів у обліку:

1 - Д-т 1002; К-т 1001;

2 - Д-т 1200; К-т 1001;

3 - Д-т 1001; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

 

5. Нарахування заробітної плати робітникам у обліку:

1 - Д-т 3652; К-т 1200;

2 - Д-т 4430; К-т 1001;

3 - Д-т 4430; К-т 3652;

4 – немає відповіді.

 

Задача

За наведеними залишками за бухгалтерськими рахунками складіть бухгалтерський звіт (тис. грн.):

Кредити, отримані від НБУ 27890
Вкладення в асоційовані компанії 108
Кошти у НБУ 6300
Кредити, надані клієнтам 106165
Акціонерний капітал 20580
Нараховані доходи (за операціями з клієнтами) 3500
Резервний фонд 15420
Прибуток 6500
Кошти клієнтів банку 116330
Товарно-матеріальні цінності на складі та дебітори 5730
Кредити та депозити, отримані від інших банків 48265
Цінні папери, що рефінансуються НБУ 46731
Нараховані витрати (за операціями з банками) 477
Цінні папери та акції, придбані банком 892
Основні засоби, нематеріальні активи та капітальні вкладення банку 21197
Резерви на покриття кредитних ризиків (за операціями з клієнтами) 674
Кошти в інших банках 37809
Інші активи 7696

 

ВАРІАНТ 4

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Облік інкасації грошової виручки інкасаторами банків.

2. Особливості відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Дооцінка основних засобів відображається у обліку:

1 - Д-т 5100; К-т 4500;

2 - Д-т 4500; К-т 4400;

3 - Д-т 4400; К-т 5100;

4 - немає відповіді.

 

2. Відрахування до резервного фонду в обліку:

1 - Д-т 5040; К-т 5021;

2 – Д-т 5021; К-т 5040;

3 – Д-т 1200; К-т 5040;

4 - немає відповіді.

 

3. Нарахування дивідендів акціонерам банку в обліку:

1 - Д-т 3631; К-т 5040;

2 - Д-т 5040; К-т 3631;

3 - Д-т 1200; К-т 1001;

4 - немає відповіді.

 

4. Облік бланків дорожніх чеків у обліку:

1 - Д-т 9910; К-т 9819;

2 - Д-т 9819; К-т 9910;

3 - Д-т 1200; К-т 9819;

4 - немає відповіді.

 

5. Нарахування платежів до фонду соціального страхування у обліку:

1 - Д-т 4430; К-т 1200;

2 - Д-т 3622; К-т 1200;

3 - Д-т 4430; К-т 3622;

4 - немає відповіді.

 

Задача

Визначте вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразіть інформацію у таблиці:

─ ощадні сертифікати, емітовані банком;

─ господарські матеріали;

─ поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності;

─ короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;

─ резервні фонди;

─ боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж;

─ валюта та банківські метали, куплені за умовами спот;

─ зобов’язання з кредитування, отримані від банків;

─ резерви під заборгованість за кредитами, наданими клієнтам;

─ розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку;

─ банкноти та монети в касі банку;

─ довгострокові кредити, надані іншим банкам;

─ емісійна різниця;

─ контррахунок;

─ не сплачені клієнтам доходи;

─ цінні папери на зберігання;

─ витрати на відрядження;

─ відсоткові витрати за коштами до запитання;

─ відсоткові доходи за кредитами;

─ результат від торговельних операцій.

 

Вид бухгалтерського рахунку	Активний, або умовно-активний	Пасивний, або умовно-пасивний	Клас плану рахунків
Балансові: постійні тимчасові Позабалансові

 

 

ВАРІАНТ 5

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Облік розрахунків акредитивами.

2. Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Уцінка основних засобів відображається у обліку:

1 - Д-т 5100; К-т 1100;

2 - Д-т 4400; К-т 5100;

3 - Д-т 5100; К-т 4400;

4 - немає відповіді.

 

2. Нарахування дивідендів акціонерам у обліку:

1 - Д-т 5040; К-т 3631;

2 - Д-т 3631; К-т 5040;

3 - Д-т 1200; К-т 5040;

4 - немає відповіді.

 

3. Виплата з каси нарахованих дивідендів акціонерам банку у обліку:

1 - Д-т 1300; К-т 1000;

2 - Д-т 1001; К-т 1200;

3 - Д-т 3631; К-т 1000;

4 - немає відповіді.

 

4. Продаж чеків приватній особі у обліку:

1 - Д-т 1001; К-т 1919;

2 - Д-т 1200; К-т 1001;

3 - Д-т 1919; К-т 1001;

4 - немає відповіді.

 

5. Прийняті виконані роботи у обліку:

1 - Д-т 3511; К-т 1200;

2 - Д-т 4430; К-т 1200;

3 - Д-т 4430; К-т 3511;

4 - немає відповіді.

 

Задача

12.01.2013 р. фізична особа внесла в касу банку 35000 грн. на депозитний рахунок строком на 13 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 20 % річних. Банк нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування кількості днів при розрахунку відсотків – 30/360. Проценти за депозитом виплачуються щомісячно.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок 12.01.2013 р.;

2) нарахування процентів за депозитом 31.01.2013 р.;

3) виплата процентів з каси банку 5.02.2013 р.

4) повернення депозиту у термін, передбачений депозитним договором разом з нарахованими за останній місяць процентами 13.02.2014 р.

 

 

ВАРІАНТ 6

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту на нарахування процентів за депозитом.

2. Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Різниця дооцінки відображається у обліку:

1 - Д-т 5100; К-т 5030;

2 - Д-т 5030; К-т 5100;

3 - Д-т 1100; К-т 5100;

4 - немає відповіді.

 

2. Виплата дивідендів акціонерам грошима з поточного рахунку:

1 - Д-т 1200; К-т 3631;

2 - Д-т 3631; К-т 1200;

3 - Д-т 1200; К-т 5040;

4 - немає відповіді.

 

3. Нараховано проценти за депозитною угодою у обліку:

1 - Д-т 1200; К-т 2628;

2 - Д-т 2628; К-т 7040;

3 - Д-т 7040; К-т 2628;

4 - немає відповіді.

 

4. Продаж чеків філії банку у обліку:

1 - Д-т 3901; К-т 1919;

2 - Д-т 1919; К-т 3901;

3 - Д-т 1001; К-т 1919;

4 - немає відповіді.

 

5. Прийняті виконані роботи на капітальний ремонт у обліку:

1 - Д-т 4530; К-т 1200;

2 - Д-т 4530; К-т 3511;

3 - Д-т 3511; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

 

Задача

02.02.2014 р. підприємство уклало з банком «Аваль» депозитний договір на суму 140 000 грн. строком на 90 днів під 18% річних із виплатою відсотків в кінці терміну депозиту. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою.

Вкладник перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку. Банк нараховує відсотки, використовуючи метод визначення кількості днів – факт/факт. Після закінчення дії депозитної угоди, сума депозиту та відсотки зараховуються підприємству на його поточний рахунок.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами підприємства:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок 02.02.2014 р.;

2) нарахування відсотків за депозитом в останній день кожного місяця упродовж дії депозитного договору та на дату повернення депозиту;

3) повернення депозиту та виплата відсотків за депозитом згідно з умовами договору.

ВАРІАНТ 7

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.

2. Порядок обліку операцій з придбання іноземної валюти за дорученням клієнтів на міжбанківському валютному ринку.

2. Дати відповідь на тести:

1. Нарахування амортизації за об’єктами виробничого призначення відображається у обліку:

1 - Д-т 4409; К-т 742;

2 - Д-т 742; К-т 4409;

3 - Д-т 50200; К-т 4;

4 - немає відповіді.

 

2. Виплата дивідендів акціонерам грошима з каси:

1 - Д-т 1001; К-т 3631;

2 – Д-т 3631; К-т 1001;

3 – Д-т 1200; К-т 3631;

4 - немає відповіді.

3. Нарахування податку на прибуток у обліку:

1 - Д-т 7900; К-т 3620;

2 - Д-т 3620; К-т 7900;

3 - Д-т 1200; К-т 3620;

4 - немає відповіді.

 

4. Перерахування коштів від реалізації дорожніх чеків у обліку:

1 - Д-т 1919; К-т 1500;

2 - Д-т 1500; К-т 1919;

3 - Д-т 1200; К-т 1919;

4 - немає відповіді.

 

5. Результат від реалізації будівлі у обліку:

1 - Д-т 4430; К-т 1200;

2 - Д-т 7490; К-т 4400;

3 - Д-т 4400; К-т 7490;

4 – немає відповіді.

 

Задача

12.01.2014 р. банк видав споживчий кредит фізичній особі на таких умовах:

– сума кредиту: 150000 грн. (зараховується на поточний рахунок фізичної особи, відкритому в цьому банку);

– термін користування кредитом: 1,5 роки;

– щомісячна комісія за обслуговування кредитної заборгованості: 1% від первинної суми кредиту;

– процентна ставка за кредитом: 26% річних;

– метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360

– дата сплати відсотків за кредитом: щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;

– кредит був наданий без застави.

Необхідно: відобразити на рахунках бухгалтерського обліку банку такі операції:

1) отримання банком застави, як забезпечення наданого кредиту;

2) зарахування банком суми кредиту на поточний рахунок фізичної особи, відкритому в цьому банку;

3) нарахування банком відсотків і комісійних за кредитом 31.01.2014 р.;

4) сплату клієнтом нарахованих відсотків і комісійних за січень 03.02.2014 р.;

5) нарахування банком відсотків і комісійних за кредитом 28.02.2014 р.;

6) 08.02.2014 р. визнання банком нарахованих відсотків і комісійних за лютий
2014 р. простроченими;

7) 13.02.2014 р. сплату клієнтом нарахованих відсотків і комісійних за лютий 2014 р.;

8) продовження терміну кредиту ще на 6 місяців.

ВАРІАНТ 8

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Облік процентних доходів та витрат банку.

2. Особливості побудови балансу банку.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Щомісячне нарахування амортизації відображається у обліку:

1 - Д-т 4409; К-т 7423;

2 - Д-т 3578; К-т 7423;

3 - Д-т 7423; К-т 4409;

4 - немає відповіді.

 

2. Облік придбаних облігацій:

1 - Д-т 3216; К-т 3214;

2 - Д-т 6053; К-т 3216;

3 - Д-т 3214; К-т 3216;

4 - немає відповіді.

3. На суму несплаченого статутного фонду у обліку:

1 - Д-т 5001; К-т 5000;

2 - Д-т 5000; К-т 5001;

3 - Д-т 1200; К-т 5001;

4 - немає відповіді.

 

4. Отримання комісії від фізичної особи за видачу готівкової валюти у обліку:

1 - Д-т 6114; К-т 1001;

2 - Д-т 1001; К-т 6114;

3 - Д-т 1200; К-т 6114;

4 - немає відповіді.

 

5. Оприбуткування комп’ютера на суму зносу у обліку:

1 - Д-т 4400; К-т 1001;

2 - Д-т 4430; К-т 1200;

3 - Д-т 3903; К-т 4409;

4 – немає відповіді.

 

Задача

Для задоволення заявки клієнта на придбання 60 000 дол. США банк заключив угоду із іншим банком на таких умовах:

– офіційний курс попереднього дня дол./грн. – 10,45.

– курс угоди з банком – 10,60.

– комісійна плата обслуговуючому банку, що її сплачує клієнт, – 0,25% від обсягу валюти в грн.

– комісійна плата обслуговуючого банку виконуючому банку – 0,3% від суми угоди.

– відрахування до Пенсійного фонду – 0,5%

Складіть бухгалтерські проводки та визначить суми.

ВАРІАНТ 9

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Облік комісійних доходів та витрат банку.

2. Облік операцій каси з приймання готівки.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Перерахування орендних платежів відображається у обліку:

1 - Д-т 3678; К-т 1200;

2 - Д-т 7395; К-т 3679;

3 - Д-т 1200; К-т 3678;

4 - немає відповіді.

 

2. Купівля облігацій у обліку відображається:

1 - Д-т 3214; К-т 1200;

2 - Д-т 1200; К-т 3214;

3 - Д-т 3800; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

3. Своєчасна оплата контрагентом процентів за овердрафтом в обліку:

1 - Д-т 2600; К-т 2008;

2 - Д-т 2008; К-т 2600;

3 - Д-т 1200; К-т 2600;

4 - немає відповіді.

 

4. Переказ коштів фізичної особи за кордон у обліку:

1 - Д-т 2620; К-т 1500;

2 - Д-т 1500; К-т 2600;

3 - Д-т 1200; К-т 1500;

4 - немає відповіді.

 

5. Нарахування суми амортизації нематеріальних активів у обліку:

1 - Д-т 7423; К-т 4309;

2 - Д-т 4430; К-т 1200;

3 - Д-т 4309; К-т 7423;

4 - немає відповіді.

 

Задача

24.03.2014 р. банк видав кредит підприємству у поточну діяльність на таких умовах:

– сума кредиту: 300000 грн.;

– термін користування кредитом: 6 місяців;

– процентна ставка за кредитом: 25% річних;

– метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: факт/факт;

– одноразова комісія за видачу кредиту – 1,5% від суми кредиту;

– проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;

– застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 555000 грн.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за кредитною операцією, зокрема:

1) надання клієнтом застави, як забезпечення кредиту;

2) надання банком підприємству кредиту;

3) нарахування банком відсотків і амортизацію дисконту за кредитом 31.03.2014 р.;

4) формування банком резерву у розмірі 1% від суми наданого кредиту;

5) сплату клієнтом 5.04.2014 р. нарахованих відсотків за березень;

6) повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитною угодою;

7) списання суми застави.

ВАРІАНТ 10

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Бухгалтерський облік основних засобів.

2. Облік депозитних операцій банку.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Знос нематеріальних активів відображається у обліку:

1 - Д-т 742; К-т 4309;

2 - Д-т 4309; К-т 742;

3 - Д-т 4300; К-т 742;

4 - немає відповіді.

 

2. Зарахування одержаних доходів від банку за депозит у обліку:

1 - Д-т 1200; К-т 1518;

2 - Д-т 1500; К-т 6012;

3 - Д-т 1518; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

3. Погашення овердрафту з поточного рахунку у обліку:

1 - Д-т 1001; К-т 2600;

2 - Д-т 2600; К-т 2000;

3 - Д-т 1200; К-т 2600;

4 - немає відповіді.

 

4. Комісія за переказ коштів фізичної особи за кордон у обліку:

1 - Д-т 6114; К-т 1200;

2 - Д-т 1200; К-т 2620;

3 - Д-т 2620; К-т 6114;

4 - немає відповіді.

 

5. Нараховано процентів за лізинг у обліку:

1 - Д-т 7018; К-т 1628;

2 - Д-т 4430; К-т 7018;

3 - Д-т 1628; К-т 7018;

4 - немає відповіді.

Задача

З інкасаторських сумок на рахунки клієнтів зараховано проінкасовану грошову виручку:

– підприємства «Іновація» – 10 000 грн.;

– ресторану «Україна» – 7000 грн.;

– магазину «Зайченятко» – 15000 грн.

У процесі перерахунку, було встановлено, що фактична сума готівки підприємства «Іновація» становила 10 000 грн., ресторану «Україна» – 7050 грн., магазину «Зайченятко» – 14900 грн.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями з інкасації коштів у клієнтів банку.

2. Відкрити Т‑рахунки до усіх задіяних в операціях рахунків, відобразити на них обороти та вивести кінцеве сальдо по кожному рахунку. Початкове сальдо на рахунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку» становило 850000 грн., а на інших рахунках –
0 грн.

ВАРІАНТ 11

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті.

2. Облік міжбанківських розрахунків.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Здійснено попередню оплату постачальнику за МШП:

1 - Д-т 3510; К-т 1200;

2 - Д-т 1200; К-т 3510;

3 - Д-т 3410; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

 

2. Нарахування відсотків депозиту у обліку:

1 - Д-т 6012; К-т 1518;

2 - Д-т 1518; К-т 6012;

3 - Д-т 1200; К-т 1518;

4 - немає відповіді.

3. Укладання факторингової угоди з банком у обліку:

1 - Д-т 9900; К-т 1200;

2 - Д-т 9900; К-т 9100;

3 - Д-т 9100; К-т 9900;

4 - немає відповіді.

 

4. Надходження коштів на користь фізичної особи у обліку:

1 - Д-т 1200; К-т 1001;

2 - Д-т 2620; К-т 1500;

3 - Д-т 1500; К-т 2620;

4 - немає відповіді.

 

5. На суму нарахованих лізингових платежів у обліку:

1 - Д-т 3578; К-т 6395;

2 - Д-т 4430; К-т 3578;

3 - Д-т 4430; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

 

Задача

Упродовж дня банком було визнано такі комісійні доходи та витрати:

1) отримано від фізичної особи комісійні у сумі 20 грн. за переказ готівки;

2) нараховано комісійні доходи за касово-розрахункове обслуговування клієнта у сумі 78 грн.;

3) перераховано банку кореспонденту комісійні у розмірі 231 грн. за виконання розрахункової операції;

4) списано з поточного рахунку підприємства 45 грн. нарахованих раніше комісійних за розрахунково-касове обслуговування;

5) списано з кореспондентського рахунку банку в НБУ комісійні витрати у сумі 450 грн. за операціями з цінними паперами;

6) списано з поточного рахунку суб’єкта господарювання 560 грн. за надання гарантії.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

ВАРІАНТ 12

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів.

2. Облік власного капіталу банку.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Безкоштовне одержання МШП відображається у обліку:

1 - Д-т 6800; К-т 3410;

2 - Д-т 3410; К-т 6800;

3 - Д-т 3410; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

2. Розміщення депозиту у обліку відображається:

1 - Д-т 2040; К-т 1200;

2 - Д-т 1200; К-т 1512;

3 - Д-т 1512; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

3. Відкриття невідкличного непокритого акредитиву в обліку:

1 - Д-т 2040; К-т 1200;

2 - Д-т 1200; К-т 1512;

3 - Д-т 1512; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

 

4. Видача валюти на відрядження з рахунку юридичної особи у обліку:

1 - Д-т 2600; К-т 1001;

2 - Д-т 1001; К-т 2600;

3 - Д-т 1200; К-т 2600;

4 - немає відповіді.

 

5. У лізингодавця на суму поверненої будівлі у обліку:

1 - Д-т 4401/1; К-т 4400/2;

2 - Д-т 4430; К-т 1200;

3 - Д-т 4430; К-т 1001;

4 – немає відповіді.

Задача

Упродовж дня банком було нараховано процентні доходи та витрати, окремі з яких наведено нижче:

1) нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. за коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;

2) нараховано процентні доходи у сумі 1574 грн. за розміщеним міжбанківським депозитом овернайт;

3) нараховано 631 грн. за кредитом, наданим на поточні потреби фізичній особі;

4) нараховано процентні доходи у сумі 2529 грн. за кредитом, наданим в поточну діяльність підприємству;

5) нараховано процентні витрати у сумі 959 грн. за строковими коштами суб’єкта господарювання;

6) нараховано процентні витрати за строковими коштами фізичної особи у сумі 797 грн.;

7) нараховано процентні доходи за фінансовим лізингом, що наданий фізичній особі у сумі 8520 грн.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

ВАРІАНТ 13

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Складання фінансової звітності у банках.

2. Облік прибутку банку.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Дооцінка МШП відображається в обліку:

1 - Д-т 1200; К-т 3410;

2 - Д-т 3408; К-т 3410;

3 - Д-т 3410; К-т 3408;

4 - немає відповіді.

 

2. Погашення кредиту у обліку відображається:

1 - Д-т 2040; К-т 2600;

2 - Д-т 2600; К-т 2040;

3 - Д-т 1200; К-т 2600;

4 - немає відповіді.

3. Списання безнадійної заборгованості за рахунок резервів у обліку:

1 - Д-т 961; К-т 9910;

2 - Д-т 9910; К-т 961;

3 - Д-т 1200; К-т 961;

4 - немає відповіді.

4. Сплата комісії за видачу готівкової валюти на витрати на відрядження у обліку:

1 - Д-т 6610; К-т 2600;

2 - Д-т 1200; К-т 6110;

3 - Д-т 2600; К-т 6110;

4 - немає відповіді.

 

5. На суму зобов’язання щодо сплати лізингових платежів у обліку:

1 - Д-т 9819; К-т 9910;

2 - Д-т 4430; К-т 1200;

3 - Д-т 9910; К-т 9819;

4 - немає відповіді.

 

Задача

Банк надав короткостроковий кредит клієнту МП «Ватра» (на поточні потреби) на таких умовах:

- сума кредиту 200000 грн.;

- комісія за операцією 5%;

(від загальної кредитної заборгованості, сплачена 25.02.2014)

- дата зарахування коштів на рахунок клієнта 1.03.2014

- процентна ставка за угодою 30 %;

- сума процентів утримана 01.03.2014;

- термін дії кредитної угоди 6 місяців;

Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених умов за кредитною операцією.

 

 

ВАРІАНТ 14

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Облік операцій з оперативного та фінансового лізингу.

2. Порядок проведення бухгалтерського контролю в банках.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Виявлені надлишки оприбутковуються бухгалтерською проводкою:

1 - Д-т 341; К-т 6800;

2 - Д-т 6800; К-т 341;

3 - Д-т 1200; К-т 3510;

4 - немає відповіді.

 

2. Нарахування відсотків за кредит відображається у обліку:

1 - Д-т 6024; К-т 2048;

2 - Д-т 2048; К-т 6024;

3 - Д-т 1200; К-т 2048;

4 - немає відповіді.

3. Нарахування процентів за депозитом у обліку:

1 - Д-т 7041; К-т 2638;

2 - Д-т 7041; К-т 2000;

3 - Д-т 2638; К-т 7041;

4 - немає відповіді.

 

4. Комісія на переказ валютних коштів із розрахункового рахунку клієнта банку у обліку:

1 - Д-т 1200; К-т 2600;

2 - Д-т 6114; К-т 2600;

3 - Д-т 2600; К-т 6114;

4 - немає відповіді.

 

5. Списання з балансу комп’ютера на первісну вартість у обліку:

1 - Д-т 3902; К-т 4400;

2 - Д-т 4420; К-т 1200;

3 - Д-т 1001; К-т 3902;

4 - немає відповіді.

 

Задача

02.02.2014 р. банк уклав з підприємством договір про невідновлювальну кредитну лінію на суму 80 000 грн. терміном 1 рік. Процентна ставка за користування кредитною лінією становить 27% річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360. Проценти сплачуються щомісяця з 1 до 5 числа місяця, наступного за вітним. Разова комісія при використанні кредиту становить 0,7 % від суми отрима

за звітним. Разова комісія при використанні кредиту становить 0,7% від суми отриманого кредиту.

10.02.2014 р. відповідно до угоди про кредитну лінію банк надав підприємству кредит у поточну діяльність у сумі 30 000 грн. шляхом зарахування коштів на поточний рахунок підприємства і стягнув разову комісію у розмірі 0,7% від суми.

27.02.2014 р. банк нарахував відсотки за наданим підприємству кредитом.

03.03.2014 р. підприємство сплатило нараховані банком відсотки.

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

 

ВАРІАНТ 15

1. Дати відповідь на наступні питання за допомогою складання слайдів:

1. Облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.

2. Характеристика плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

 

2. Дати відповідь на тести:

1. Списання матеріалів відображається в обліку:

1 - Д-т 742; К-т 340;

2 - Д-т 340; К-т 742;

3 - Д-т 3510; К-т 340;

4 - немає відповіді.

 

2. Видача кредиту відображається у обліку:

1 - Д-т 2040; К-т 2600;

2 - Д-т 2600; К-т 2040;

3 - Д-т 1200; К-т 2040;

4 - немає відповіді.

3. Купівля-продаж валюти за гривні у обліку:

1 - Д-т 3800; К-т 1500;

2 - Д-т 1500; К-т 3800;

3 - Д-т 1200; К-т 3800;

4 - немає відповіді.

 

4. Отримання основних засобів у обліку:

1 - Д-т 3511; К-т 1001;

2 - Д-т 1200; К-т 4430;

3 - Д-т 4430; К-т 3511;

4 - немає відповіді.

 

5. Списання з балансу комп’ютера на суму зносу у обліку:

1 - Д-т 4420; К-т 1000;

2 - Д-т 4409; К-т 3902;

3 - Д-т 4409; К-т 1200;

4 - немає відповіді.

 

Задача

 

Упродовж дня 09.02.2014 р. банком були проведені такі операції:

1) на основі платіжного доручення підприємства «Анастасія» перераховано
3200 грн. на поточний рахунок фірми «Булочка», яка обслуговується у філії цього ж банку;

2) на користь підприємства «Вудильник» поступили кошти у сумі 5200 грн. від магазину «Морепродукти», що має рахунок у банку-кореспонденті. У електронному розрахунковому документі зазначена дата валютування – 13.02.2009 р.;

3) списано на основі вимоги-доручення 1300 грн. з рахунку підприємства «Незабудка» і перераховано підприємству «Флора», що має рахунок в іншому банку;

4) у зв’язку з настанням дати валютування, зараховано на поточний рахунок фізичної особи Зайцева О. Б. 935 грн., що були поступили раніше від фізичної особи Феника П.С., що обслуговується в іншому банку;

5) на основі платіжної вимоги підприємства «Сир», що є клієнтом банку, списано 2600 грн. з рахунку магазину «Вибір».

Необхідно: скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями.