Типова кореспонденція рахунків для виплати іноземної валюти за дорожніми чеками

Дебет	Кредит	Сума
1013 «Дорожні чеки в обмінних пунктах»	1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку»	На суму виданих готівкових коштів (за винятком комісії банку)
1013 «Дорожні чеки в обмінних пунктах»	3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»)	На суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті

Закінчення табл. 27

Дебет	Кредит	Сума
3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»);	3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»	На суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті
3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»	6119 «Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами» (субрахунок «Доходи за операціями з чеками»)	На суму гривневого еквівалента отриманої комісійної винагороди за курсом НБУ на дату здійснення проводки

Виплата готівкової іноземної валюти за пластиковими картками міжнародних платіжних систем. Ця операція виконується на загальних підставах. У разі виплати за пластиковими картками національної валюти здійснюється купівля іноземної валюти, належної до виплати, за винятком комісійної винагороди банку. Після цього, згідно з реєстром виплат за платіжними картками, здійснюються проводки (табл. 28).

Таблиця 28 ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ ДЛЯ ВИПЛАТИ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ ЗА ПЛАСТИКОВИМИ КАРТКАМИ МІЖНАРОДНИХ ПЛАТІЖНИХ СИСТЕМ

Дебет	Кредит	Сума
2809 «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» (субрахунок «Дебіторська заборгованість за платіжними картками»)	1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку»	На суму виданих готівкових коштів за платіжними картками
2809 «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» (субрахунок «Дебіторська заборгованість за платіжними картками»)	3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з платіжними картками»)	На суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті
3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з платіжними картками»)	3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»	На суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті
3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»	6119 «Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами» (субрахунок) «Доходи за операціями з платіжними картками»	На суму гривневого еквівалента комісійної винагороди банку за курсом НБУ на дату здійснення проводки

Конверсія іноземної валюти. Конверсія готівкової іноземної валюти проводиться тільки для вшьноконвертованої валюти (ВКВ) з використанням крос-курсів, розрахованих через офіційний курс НБУ на підставі «Правил здійснення конверсійних операцій з готівковою іноземною валютою», затверджених постановою Правління НБУ № 68 від 25.03.1996 р. При цьому спочатку утримується комісійна винагорода банку (згідно з затвердженими тарифами) у валюті, наданій для конверсії. На суму отриманої комісійної винагороди здійснюються наступні проводки (табл. 29).

Таблиця 29