Кореспонденція рахунків обліку прибутково-видаткових касових операцій

Дебет	Кредит	Зміст господарської операції
100 «Банкноти та монети»	25 «Кошти бюджету та позабюджетних фондів України», 26 «Кошти клієнтів банку»	Внесено клієнтами готівкою
100 «Банкноти та монети»	120 «Кошти на вимогу в Національному банку України»	Одержано з корраху-нка на поповнення каси
100 «Банкноти та монети»	3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження», 3551 «Аванси працівникам банку на господарські витрати»	Почернено невикори-ртані підзвітні суми
100 «Банкноти та монети»	220 «Кредити на поточні потреби, цю надані фізичним особам», 221 «Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам», 229 «Сумнівна заборгованість за кредитами, щр надані фізичним особам»	Погашена позичка готівкою
100 «Банкноти та монети»	262 «Кощти на вимогу фізичних рріб»	Здійснено вклади громадянами на депозит
100 «Банкноти та црцети»	500 «Статутний капітал банку»	Внесено засновниками в статутний фонд
100 «Банкноти та монети»	1003 «Банкноти та монети в обмінчи^х пунктах»	Прибуткується готів' ка з обмінного пункту

Закінчення табл. 2

Дебет	Кредит	Зміст господарської операції
25 «Кошти бюджету та позабюджетних фондів України», 26 «Кошти клієнтів банку»	100 «Банкноти та монети»	Видано готівкою клієнтам
3550» Аванси працівникам банку на витрати 3 відрядження», 3551» Авзнри працівникам банку на господарські витрати»	100 «Банкноти та монети»	Видано в підзвіт працівникам банку
3652 «Нарахування	100 «Банкноти та монети»	Виплачена заробітна
працівникам банку за заробітною платою»		плата
5020 «Загальні резерви»	100 «Банкноти та монети»	Видана матеріальна допомога працівникові банку
120 «Кошти на вимогу В Національному банку України»	100 «Банкноти та монети»	Здано готівку на Кор-рахунок
220 «Кредити на патрч- ні потреби, що надані фізичним особам», 22} «Кредити в інвестицій? ну діяльніеть, що надані фізичним особам», 229 «Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним осот бам»	100 «Банкноти та монети»	Видана позичка клієнту—фізичній особі
262 «Копіти на вимогу фізичних оеіб»	100 «Банкноти Т^а монети»	Цовернуто вклад (депозит)
1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах»	Видано обмінному пункту
3550» Аванси працівникам банку на витрати з відрядження»	Списуються недостачі каси за результатами ревізії

7. Ревізія цінностей

Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей, які знаходяться в грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка стану їхнього зберігання виконується: не менше одного разу на півріччя; станом на 1 січня; при зміні керівника, головного бухгалтера або завідувача каси; при зміні службових осіб, відповідальних за збереження цінностей; валютних цінностей— щомісяця; в усіх інших випадках — за розпорядженням загальних зборів акціонерів, Національного банку України тощо.

Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту саму дату і в такій послідовності, яка виключала б можливість приховати розкрадання чи недостачу грошей і цінностей. Вона не повинна порушувати звичайного ходу операцій установ банку.

Грошові білети, монети та інші цінності перераховуються повністю; контрольне перераховування здійснюється особисто керівником ревізії.

Після перерахування грошових білетів, монети та інших цінностей, які знаходяться в грошових сховищах, ревізуючі звіряють виявлені цінності з даними книг обліку готівки обігової (операційної) каси й інших цінностей, обліку грошей у фондах та наявності іноземної валюти та платіжних документів у іноземній валюті, щоденного балансу, аналітичного обліку і, крім того, перевіряють, чи всі вилучені для ревізії цінності повернуті до грошового сховища.

Суми розписок та інших документів, не проведених через бухгалтерський облік, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею в касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані й поверненню не підлягають. Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і службових осіб, відповідальних за збереження цінностей. У бухгалтерському обліку операції, пов'язані з ревізією, відображаються проводками (табл. 3).

Таблиця З