Расчет фонда оплаты труда (ФОТ)

 

ФОТ ППП представляет собой сумму годовой заработной платы всех категорий работников.

Заработная плата – это сумма денег, выплачиваемая работникам фирмы за отработанное время или за количество изготовленной продукции. Различают номинальную и реальную заработную платы. Номинальная заработная плата – это сумма денег, полученная работником за выполненную работу. Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которое может приобрести работник за номинальную заработную плату.

Для расчета ФОТ ППП в отчетном периоде определим ФОТ по каждой категории работников.

Рассчитаем ФОТ ОПР. Исходными данными определена повременная форма оплаты труда рабочих. Заработная плата находится по формуле:

 

ЗП_повр = С_тi*Т_факт*Т_см. (21)

 

В курсовой работе рассчитывается заработная плата за отработанное время. В течение года Т_эф = 234 дней.

₆

ФОТ_тар = åС_тi*Т_эф*Ч_спi*t_см (22)

ⁱ⁼³

где С_тi – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб/час;

t_см – длительность смены, ч.;

i = 3,4,5,6 – разряды рабочих;

Ч_сп - списочная численность рабочих i–ой стадии технологического процесса.

С помощью тарифных ставок определяется тарифный фонд оплаты труда. Тарифная ставка – это размер оплаты труда за единицу отработанного времени; у рабочих единицей является час, С_т = руб/час; у служащих и некоторых работников – С_т = руб/мес.

 

С_тi = С_т1*К_тi*К_ут*К_ит (23)

где К_тi – тарифный коэффициент показывает во сколько раз тарифная ставка i-го разряда превосходит тарифную ставку первого разряда

С_т1 = МРОТ/29,4= 4330/29,4= 24,55 руб/час.

 

К_тi = С_тi/ С_т1 (24)

К_ут – коэффициент, учитывающий условия труда. В случае вредных условий труда К_ут = 1,12.

К_ит – коэффициент, учитывающий интенсивность труда. Для повременной формы оплаты труда К_ит = 1.

Тарифная сетка характеризует соотношение в оплате труда рабочих различной квалификации. Состоит она из определенного количества разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов.

Таблица 2 – Тарифная сетка.

Тарифные разряды
Тарифные коэффициенты		1,088	1,204	1,350	1,531	1,8	1,892	2,0

 

1 стадия производства:

С_т6=24,55*1,8*1,12=49,49 руб/час

ФОТ_тар1 = С_т6*Ч_сп1*Т_см*Т_эф

ФОТ_тар1 = 49,49*252*172*6=12170567,36руб/см.

Для расчета годового ФОТ ОПР используем тарифный коэффициент увеличения заработной платы рабочих, равный 1,8 (дано).

 

ФОТ_год = ФОТ_тар*К_ув, (25)

 

где К_ув – коэффициент увеличения тарифной заработной платы рабочих.

ФОТ_год1 = 12170567,36*1,8 = 23167021,25 руб/год.

2 стадия производства:

ФОТ_тар2 = С_т5*Ч_сп2*Т_см*Т_эф* k_пр

С_т5=24,55*1,531*1,12=42,10 руб/час

ФОТ_тар2 = 42,10*132*6*252=8402486,4руб/см.

ФОТ_год2 = 8402486,4*1,8=15124475,52 руб/год.

 

3 стадия производства:

ФОТ_тар3 = С_т4*Ч_сп3*Т_см*Т_эф

С_т4=24,55*1,12*1,35=37,12 руб./час

ФОТ_тар3 = 37,12*69*6*252=3872655,36 руб./см.

ФОТ_год3 = 3872655,36 *1,8=6970779,65 руб./год.

 

4 стадия производства:

ФОТ_тар4 = С_т3*Ч_сп4*Т_см*Т_эф* k_пр

С_т3=24,55*1,12*1,204=33,11 руб./час

ФОТ_тар4 = 33,11*69*6*252=3454300,08 руб./см.

ФОТ_год4 = 3454300,08 *1,8=6217740,14 руб./год.

 

ФОТ^отч_годОПР= 23167021,25 + 15124475,52 + 6970779,65 + 6217740,14 = 51480016,56 руб/год.

Рассчитаем годовой ФОТ вспомогательных рабочих в отчетном периоде:

ФОТ_{тар всп} = С_т4,5*Ч_{сп всп}*Т_см*Т_эф

С_т4,5 = (К₄+К₅)/2 = (1,35+1,531)/2 = 1,44

ФОТ_{тар всп} = 24,55*1,44*1,12*104*6*209=5163722,40 руб./см.

ФОТ^отч_{год всп} = 5163722,40*1,8=9294700,33 руб./год.

Рассчитаем годовой ФОТ служащих в отчетном периоде:

ФОТ_{год сл} =О_мес*12*Ч_сл (26)

где О_мес – месячный оклад служащего, руб./мес.; 12 – число месяцев в году; Ч_сл – численность служащих, чел.

ФОТ_год.сл.^о.п. = 5000*50*12 = 3000 тыс. руб.

Следовательно, годовой ФОТ ППП в отчетном периоде составит:

ФОТ^отч_ПППгод=ФОТ^отч_годОПР+ФОТ^отч_годвсп+ФОТ_годсл= 51480016,56 + 9294700,33 + 3000000 = 63774716,89 руб./год.

В плановом периоде увеличивается средняя заработная плата работников цеха на 15%.

Рассчитаем годовой ФОТ ОПР в плановом периоде:

ФОТ^пл_ОПР = 51480016,56*1,15*1,05= 62162120 руб. (т.к. помимо 15

процентного увеличения з/п на 5% увеличилась численность ОПР).

ФОТ^пл_{год всп} = 9294700,33 *1,15 =10688905 руб./год.

ФОТ^пл_{год сл} = 3000000*1,15 = 3450000 руб./год.

Следовательно, годовой ФОТ ППП в плановом периоде составит:

ФОТ^пл_{год ППП} = ФОТ^пл_{год ОПР} + ФОТ^пл_{год всп} + ФОТ^пл_{год сл} = 62162120+ 10688905 +3450000= 76301025 руб./год.

Таким образом, в результате капитальных вложений и в связи с увеличением численности ОПР ФОТ_ППП увеличится на (76301025 - 63774717) /63774717 *100% = 19,6%, или на 12526308 руб

Изменения численности и ФОТ представлены в таблице 3.

 

Таблица 3 – Численность и ФОТ работников цеха

Категория работника	Численность, чел.	ФОТгод., тыс. р.
отчетный период	плановый период	измене-ния, %	отчетный период	плановый период	измене-ния, %
ОПР
Вспомогательные рабочиие
Служащие
Всего ПППцех.						19,6