Порядок исчисления и уплаты налога

Транспортный налог

Транспортный налог устанавливается 28 главой НК ивводится в действие законами субъектов РФ (региональный налог).

Налогоплательщиками являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, катера, парусные суда, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидро- и квадроциклы, буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не являются объектом налогообложения:

1) Весельные лодки, а также моторные лодки с мощностью двигателя не более 5-ти л.с.

2) Легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные через органы социальной защиты населения

3) Промысловые морские и речные суда

4) Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок

5) Тракторы, комбайны, специальные машины, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые для производства с/х продукции

6) Транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрено военная или приравненная к ней служба

7) Транспортные средства, находящиеся в розыске при условии подтверждения факта их угона документом, подтверждаемым уполномоченными органами

8) Самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы

Налоговая база

Налоговая база определяется:

1. В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в л.с.

2. В отношении водных буксируемых транспортных средств – как валовая вместимость в регистровых тоннах

3. В отношении воздушных транспортных средств – как единица транспортного средства

Налоговым периодом является календарный год.

Налоговые ставки установлены НК РФ и они могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в 5 раз.

Налоговые льготы

Вводятся субъектами РФ.

1. От уплаты налога освобождаются:

1) Чернобыльцы

2) Герои Советского Союза и РФ, а также лица, награжденные Орденом Славы 3-ех степеней

3) Инвалиды всех категорий

4) Общественные организации инвалидов

5) Приемные семьи и детские дома семейного типа

6) Организации и ИП, производящие и реализующие с/х продукцию при условии, что выручка от реализации с/х продукции в общей сумме дохода составляет не менее 70%

7) Предприятия торфяной промышленности

8) Перевозчики в отношении маршрутных транспортных средств, используемых для осуществления пассажирских перевозок транспортом общего пользования

2. В размере 50% налог уплачивают:

1) Пенсионеры по возрасту в отношении легковых автомобилей, мотоциклов, моторных лодок и тракторов, за исключением зарегистрированных на пенсионеров, проживающих в городах Костромской области

2) Владельцы самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, проживающие в сельской местности вне городов и районных центров

3. В размере 25% налог уплачивают:

Пенсионеры по возрасту, проживающие в сельской местности в отношении самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, могут использовать льготы только на одно транспортное средство по их усмотрению.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога самостоятельно.

Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят ежегодно на основании налоговых уведомлений в срок не позднее 1-ого апреля года, следующего за истекшим.

Для налогоплательщиков, являющихся организациями, устанавливаются следующие отчетные периоды по налогу: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал текущего года, по истечении которых налогоплательщики производят уплату авансовых платежей по налогу не позднее 1 мая, 1 августа и 1 ноября в размере 1/4 рассчитанной суммы налога. Уплата налога по итогам налогового периода производится не позднее 2 февраля года, следующего за истекшим.