Экспорт товаров в ЕАЭС. Приобретение, учет НДС, отгрузка

Пример

Организация ООО "ТФ Мега", применяющая общую систему налогообложения:

10 сентября 2015 года приобрела у ООО "Фабрика диванов" (поставщик):

· 10 шт. диванов "Романтика" на сумму 708 000,00 руб. (в том числе НДС 18% - 108 000,00 руб.) - для поставки на экспорт;

· 10 шт. диванов "Элегия" на сумму 472 000,00 руб. (в том числе НДС 18% - 72 000,00 руб.) - для реализации на внутреннем рынке;

21 сентября 2015 года согласно заключенному контракту с иностранным партнером ТОО "Astana" (Казахстан) получила предварительную оплату в размере 50% стоимости товаров, составляющую 600 000,00 руб.;

25 сентября 2015 года отгрузила на экспорт в Казахстан 10 шт. диванов "Романтика" и 10 шт. диванов "Элегия"на сумму 1 200 000,00 руб.;

5 октября 2015 года получила окончательную оплату за реализованные покупателю ТОО "Astana" товары в размере 600 000,00 руб.

№	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С Создать на основании	Регистр НДС Приход Расход Запись	Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний
	Настройка учетной политики и параметров учета
	Приобретение товаров
2.1	10.09.15	Поступление товаров для экспорта	41.01	60.01	600 000,00 руб.	Поступление (акт, накладная)	НДС предъявленный; Раздельный учет НДС	Товарная накладная (или УПД) поставщика
2.2	10.09.15	Учет входного НДС по товарам для экспорта	19.03 // Для операций под 0%	60.01	108 000,00 руб.
2.3	10.09.15	Поступление товаров для внутреннего рынка	41.01	60.01	400 000,00 руб.
2.4	10.09.15	Учет входного НДС по товарам для внутреннего рынка	19.03// Принимается к вычету	60.01	72 000,00 руб.
2.5	10.09.15	Регистрация счета-фактуры поставщика	---	---	1 180 000,00 руб.	Счет-фактура полученный Поступление (акт, накладная)	Журнал учета счетов-фактур	Счет-фактура (или УПД) поставщика
	Поступление предварительной оплаты
3.1	21.09.15	Поступление предварительной оплаты от покупателя		62.02	600 000,00 руб.	Поступление на расчетный счет	---	Выписка банка
	Отгрузка товаров
4.1	25.09.15	Отгрузка товаров на экспорт	62.01	90.01.1	1 200 000,00 руб.	Реализация (акт, накладная	НДС по реализации 0% НДС предъявленный НДС предъявленный, реализация 0% Раздельный учет НДС	Товарная накладная Транспортная накладная Таможенная декларация Книга продаж
4.2	25.09.15	Изменение учета входного НДС по товарам, отгруженным на экспорт	19.03// Для операций по 0%	19.03// Принимается к вычету	72 000,00 руб.
4.3	25.09.15	Списание себестоимости проданных товаров	90.02.1	41.01	1 000 000,00 руб.
4.4	25.09.15	Зачет предварительной оплаты	62.02	62.01	600 000,00 руб.
4.5	25.09.15	Оформление счета-фактуры на отгрузку товаров	---	---	1 200 000,00 руб.	Счет-фактура выданный Реализация (акт, накладная)	Журнал учета счетов-фактур	Счет-фактура выданный
	Поступление окончательной оплаты
5.1	05.10.15	Поступление окончательной оплаты от покупателя		62.01	600 000,00 руб.	Поступление на расчетный счет	---	Выписка банка