Пример
Организация ООО "ТФ Мега", применяющая общую систему налогообложения:
10 сентября 2015 года приобрела у ООО "Фабрика диванов" (поставщик):
· 10 шт. диванов "Романтика" на сумму 708 000,00 руб. (в том числе НДС 18% - 108 000,00 руб.) - для поставки на экспорт;
· 10 шт. диванов "Элегия" на сумму 472 000,00 руб. (в том числе НДС 18% - 72 000,00 руб.) - для реализации на внутреннем рынке;
21 сентября 2015 года согласно заключенному контракту с иностранным партнером ТОО "Astana" (Казахстан) получила предварительную оплату в размере 50% стоимости товаров, составляющую 600 000,00 руб.;
25 сентября 2015 года отгрузила на экспорт в Казахстан 10 шт. диванов "Романтика" и 10 шт. диванов "Элегия"на сумму 1 200 000,00 руб.;
5 октября 2015 года получила окончательную оплату за реализованные покупателю ТОО "Astana" товары в размере 600 000,00 руб.
| № | Дата | Операция | Дт | Кт | Сумма | Документ 1С
 Создать на основании
| Регистр НДС
 Приход  Расход  Запись
| Пакет документов
 Входящий  Исходящий  Внутренний
|
| Настройка учетной политики и параметров учета | ||||||||
| Приобретение товаров | ||||||||
| 2.1 | 10.09.15 | Поступление товаров для экспорта | 41.01 | 60.01 | 600 000,00 руб. | Поступление (акт, накладная) | НДС предъявленный; Раздельный учет НДС
| Товарная накладная (или УПД) поставщика
|
| 2.2 | 10.09.15 | Учет входного НДС по товарам для экспорта | 19.03 // Для операций под 0% | 60.01 | 108 000,00 руб. | |||
| 2.3 | 10.09.15 | Поступление товаров для внутреннего рынка | 41.01 | 60.01 | 400 000,00 руб. | |||
| 2.4 | 10.09.15 | Учет входного НДС по товарам для внутреннего рынка | 19.03// Принимается к вычету | 60.01 | 72 000,00 руб. | |||
| 2.5 | 10.09.15 | Регистрация счета-фактуры поставщика | --- | --- | 1 180 000,00 руб. | Счет-фактура полученный
Поступление (акт, накладная)
| Журнал учета счетов-фактур
| Счет-фактура (или УПД) поставщика
|
| Поступление предварительной оплаты | ||||||||
| 3.1 | 21.09.15 | Поступление предварительной оплаты от покупателя | 62.02 | 600 000,00 руб. | Поступление на расчетный счет | --- | Выписка банка
| |
| Отгрузка товаров | ||||||||
| 4.1 | 25.09.15 | Отгрузка товаров на экспорт | 62.01 | 90.01.1 | 1 200 000,00 руб. | Реализация (акт, накладная | НДС по реализации 0% НДС предъявленный НДС предъявленный, реализация 0% Раздельный учет НДС
| Товарная накладная Транспортная накладная Таможенная декларация Книга продаж
|
| 4.2 | 25.09.15 | Изменение учета входного НДС по товарам, отгруженным на экспорт | 19.03// Для операций по 0% | 19.03// Принимается к вычету | 72 000,00 руб. | |||
| 4.3 | 25.09.15 | Списание себестоимости проданных товаров | 90.02.1 | 41.01 | 1 000 000,00 руб. | |||
| 4.4 | 25.09.15 | Зачет предварительной оплаты | 62.02 | 62.01 | 600 000,00 руб. | |||
| 4.5 | 25.09.15 | Оформление счета-фактуры на отгрузку товаров | --- | --- | 1 200 000,00 руб. | Счет-фактура выданный
Реализация (акт, накладная)
| Журнал учета счетов-фактур
| Счет-фактура выданный
|
| Поступление окончательной оплаты | ||||||||
| 5.1 | 05.10.15 | Поступление окончательной оплаты от покупателя | 62.01 | 600 000,00 руб. | Поступление на расчетный счет | --- | Выписка банка
|
