Звітність підприємства по обов‘язкових зборах на заробітну плату до органів соціального страхування

Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування (Додаток 12)

Розрахунки по даному збору регламентуються Законом України “Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування” від 01.04.05 р. № 400/97 – ВР, зі змінами і доповненнями та Інструкцією про порядок обчислення і сплати підприємствами, установами, організаціями та громадянами збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, затвердженою постановою правління Пенсійного фонду України від 19.10.01 р. № 16-6.

Ставки збору: 33,2% і 4% - нарахування; 1% - утримання.

Термін подання розрахунків – протягом 20 днів після закінчення звітного місяця (розрахунок зобов’язання зі сплати збору за місяць).

Облік нарахування – Дт 23,91,92,93 Кт 651;

утримання – Дт 661 Кт 651.

Заповнення Розрахунку суми страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті, здійснюється таким шляхом. У верхній частині розрахунку відображається загальна інформація по підприємству та назва банку, у який сплачується даний внесок. Нижня частина містить сам розрахунок суми страхового внеску. Даний розрахунок містить у собі три розділи та додаток.

У рядку 1 записується загальна сума фактичних витрат на оплату праці та інших виплат, пов’язаних з відносинами трудового найму. По рядку 1.1.1 відображена сума оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, яка здійснюється за рахунок коштів роботодавця без обмеження максимальною величиною. У рядку 1.1.2 зазначена сума допомоги у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю, що здійснюється за рахунок коштів фондів державного соціального страхування без обмеження максимальною величиною.

Рядок 2 „Фактичні витрати на оплату праці, суми оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності та суми допомоги у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю, та суми доходу, що розподіляються між членами колективних, орендних підприємств, сільськогосподарських кооперативів, фермерських господарств, на які нараховуються страхові внески, усього” – відображає загальну суму витрат на оплату праці працівників за мінусом сум виплат, що не вираховуються при визначенні бази нарахування страхових внесків, а також винагороди, що виплачуються громадянам за виконання робіт в розмірі тарифів 33,2% та 4%, тобто це сума рядків 2.1 та 2.2. Рядки 2.1 та 2.2 – відображаються суми, зазначені у рядку 2, в розрізі тарифів, згідно з якими проводиться нарахування страхових внесків. У рядку 2.1 „для 33,2%” зазначається сума, на яку нараховуються страхові внески у розмірі 33,2%. У рядку 2.2 „для 4%” зазначається сума, нарахована підприємством, установами та організаціями застрахованим особам, які є інвалідами.

Рядок 3 „Нараховано, усього” – показує загальну суму нарахованого збору всього та в розрізі тарифів 33,2% та 4% за звітний місяць по рядку 3.1. Рядок 3.1.1 „33,2 %” – відображає суму, визначену шляхом множення рядка 2.1 на 32%. Рядок 3.1.2 „4%” – відображає суму, визначену шляхом множення рядка 2.2 на 4%. Сума по рядкам 3.1.1 та 3.1.2 відображена у рядку 3.1.

Рядок 4 „Загальний оподатковуваний дохід (заробітна плата), з якого утримуються внески з застрахованих осіб” – відображає суму доходу у вигляді заробітної плати, інших виплат та винагород, нарахованих (виплачених) застрахованій особі відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору, за виконання робіт (послуг), що включаються до складу загального оподатковуваного доходу, з урахуванням максимальної величини, на яку нараховуються страхові внески. Дана сума є аналогічною рядку 2.

Рядок 5 „Утримано 2 %, 1 - 5%” – відображає суму утриманих страхових внесків із сум, зазначених у рядку 4, за діючими ставками залежно від розміру доходу та категорії застрахованої особи.

Рядок 8 „Загальна сума страхових внесків за розділом I (рядки 3+5+6)” дорівнює також сумі рядків 8.1 та 8.2. Рядок 8.1 дорівнює рядку 3 – зазначена сума перераховується на окремий розрахунковий рахунок, відкритий органами Пенсійного фонду в установах банку для сплати 33,2% та 4%.

Рядок 8.2 дорівнює рядку 5 – зазначена сума перераховується на окремий розрахунковий рахунок, відкритий органами Пенсійного фонду в установах банку для сплати 2% - 5%.

Збір на обов’язкове соціальне страхування в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності (Додаток 13)

Розрахунки по даному збору регламентуються Законом України “Про загальнобов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатністю та витратами, зумовленими народженням та похованням” від 18.01.01 р. № 2240-ІІІ, Законом України “Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування” від 11.01.01р. № 2213-ІІІ та Інструкцією про порядок надходження, обліку та витрачання коштів Фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, затвердженою постановою правління Фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності від 26.06.01 р. № 16.

Ставки збору 1,5% - нарахування; 0,5% - якщо ЗП менша прожиткового мінімуму, 1% - якщо ЗП більша прожиткового мінімуму.

Термін подання розрахунків – до 20 числа після звітного кварталу, року.

Облік нарахування – Дт 23,91,92,93 Кт 652;

утримання – Дт 661 Кт 652.

Місце подання –Відділення Фонду соціального страхування.

У шапці форми Ф4-ФССзТВП слід зазначити систему оподаткування, на якій перебуває підприємство. Для цього слід викреслити: загальна, єдиний податок, фіксований сільськогосподарський податок та спеціальний патент.

В таблиці І Ф4-ФССзТВП слід подавати середньооблікову чисельність працюючих в еквіваленті повної зайнятості, при цьому вказується в тому числі кількість жінок.

У таблиці II „Нарахована сума фонду оплати праці (доходу), з якої справляються страхові внески” відображаються нараховані суми фактичних витрат на оплату праці найманих працівників (у межах граничної суми заробітної плати, на яку нараховуються страхові внески) за звітний період, що включають витрати на виплату основної та додаткової заробітної плати, інші заохочувальні й компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, які визначаються відповідно до Закону України ”Про оплату праці” та підлягають обкладанню податком з доходів фізичних осіб, з яких справляються страхові внески.

У розділі 3 відповідно таблиці III.А та III містять дані щодо розрахунків внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, а саме фактичні суми нарахувань і утримань, які визначаються шляхом множення даних відповідної графи таблиці II на відсоток страхових внесків, що зазначений у заголовній частині таблиці II.

Розділ 4 „Витрати за рахунок страхових внесків” складається з двох частин, а саме „Матеріальне забезпечення” та „Соціальні послуги”.

Рядок 1 „По тимчасовій непрацездатності (за винятком допомоги по догляду за хворою дитиною або хворим членом сім’ї)” містить дані про кількість робочих днів, втрачених працівниками внаслідок тимчасової непрацездатності та сума нарахованої допомоги за рахунок коштів фонду за звітний період.

У рядку 2 „По тимчасовій непрацездатності по догляду за хворою дитиною або хворим членом сім’ї” проставляються дані про кількість робочих днів, втрачених працівниками внаслідок необхідності догляду за хворою дитиною або хворим членом сім’ї та сума нарахованої допомоги за рахунок коштів фонду.

У рядку 3 „По вагітності і пологах” проставляються дані про кількість робочих днів та сум нарахованої допомоги за вагітністю і пологами за рахунок коштів фонду.

У рядку 5 Всьго, наводиться підсумок р.1+р.2+р.3.

У рядку 7 «Часткове фінансування оздоровлення дітей у дитячих тзакладах», кількість коштів які виділяються на оздоровлення і лікування дітей.

У рядку 10 «Разом витрат» підсумок р.5+р.7.

Розділ 5 „Розшифровка заборгованості за страхувальником (III. р. 17)” відображає заборгованість по страхових коштах, строк сплати яких не настав (поточна заборгованість).

Збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття (Додаток 14)

Розрахунки по даному збору регламентуються Законом України “Про загальнобов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття” від 02.03.00 р. № 1533-ІІІ та Інструкцією про порядок обчислення і сплати внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття та обліку їх надходження до Фонду соціального страхування України на випадок безробіття, затвердженою наказом Міністерства праці та соціальної політики України від 18.12.00 р. № 39.

Ставки збору: 1.6% - нарахування, 0.5% – утримання.

Термін подання розрахунків – до 10 числа після закінчення кварталу – квартальний розрахунок, до 15 числа після закінчення року - річний.

Облік нарахування – Дт 23,91,92,93 Кт 653;

утримання – Дт 661 Кт 653.

У розділі 1 відображається загальна сума виплат, на які нараховуються страхові внески. Суми зазначаються по-квартально в розрізі окремо для роботодавців та для застрахованих осіб; в тому числі відображається сума виплат, на які нараховуються страхові внески за працюючих інвалідів.

У розділі 2 „Розрахунок страхових внесків до Фонду” у першому рядку записується сума заборгованості на початок року за платниками. У колонці „Нараховано” відображається загальна сума страхових внесків, нарахованих за встановленими розмірами за звітний період та з початку поточного року. У колонці „Перераховано” відображається загальна сума страхових внесків, перерахованих у звітному періоді та з початку поточного року за встановленими розмірами.

У розділі 3 міститься інформація про середньо облікову чисельність штатних працівників і розрізі відповідно працюючих пенсіонерів, інвалідів відповідно за 1-й увартал, за 1-ше півріччя, за 9 місяців і за рік.

Збір до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (Додаток 15)

Розрахунки по даному збору регламентуються Законом України “Про загальнобов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності” від 23.09.99 р. № 1105-XIV, Законом України “Про страхові тарифи на загальнобов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності” від 22.02.01 р. № 2272-ІІІ та Інструкцією про порядок перерахування, обліку та витрачання страхових коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, затвердженою постановою правління Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України від 20.04.01 р.№ 12.

Ставки збору - для даного підприємства страховий тариф встановлено в розмірі 1,41 %.

Термін подання розрахунків – до 20 числа після закінчення кварталу – квартальний розрахунок, до 25 числа після закінчення року - річний.

Облік нарахування – Дт 23,91,92,93 Кт 654;

утримання – Дт 661 Кт 654.

У першому розділі міститься інформація щодо загальної суми виплат, на які нараховуються страхові внески за кожен квартал окремо (у межах граничної суми заробітної плати, на яку нараховуються страхові внески), що включають витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати, на інші заохочувальні і компенсаційні виплати, в тому числі у натуральній формі, які підлягають обкладанню податком з доходів фізичних осіб.

Другий розділ відображає сам розрахунок суми страхового внеску відповідно до страхового тарифу, встановленого законом, виходячи з класу професійного ризику галузі (підгалузі) національної економіки, до якого віднесено страхувальника.

Розділ 3 „Середньооблікова кількість штатних працівників, осіб” – відображає середньооблікову кількість штатних працівників облікового складу, що розраховується відповідно до положень Інструкції зі статистики чисельності працівників, зайнятих у господарстві, затвердженої Міністерством статистики України, та відповідає стовпчику 3 рядка 1040 статистичної звітності платника за Формою 1-ПВ „Звіт з праці”.

Розділ 4 «Фонд оплати праці» - відображає фонд оплати праці усіх працівників.