Тема 3 Облік дебіторської заборгованості

Мета: визначити класифікацію дебіторської заборгованості, порядок складання регістрів обліку та визначення коефіцієнту сумнівності

Практична частина

Завдання 1

На 01.09. 10р. по ТОВ "Україна" заборгованість по підзвітним сумам склала

№	ПІБ	Дата	Сальдо на 01.09 10
		виникнення	Д-т	К-т
	Гуртова Т.П.	25.08
	Петренко А.В.	27.08
	Ткачев А.І.	30.08
Всього

Згідно з наказом директора ТОВ "Україна" бригадира рослинницької бригади Шевченко А.В, направлено у відрядження до м. Запоріжжя на семінар із застосування нових технологій вирощування сільськогосподарських культур на два дні (з 09.09 по 10.09 2010 року), квитанція проживання - 10 грн. за добу. Вартість проїзду 20 грн. в одну сторону.

Господарські операції за вересень 2010 року по підзвітним сумам

Дата	Зміст операцій	Сума, гри.	Кореспонденція
Д-т	К-т
03.09	Авансовий звіт водія Лисняка А.В, про витрати на придбання бензину Аи-93 та податкова накладна	357 71.40
03.09	Авансовий звіт №56 секретаря Гуртової Т.П. на поштово-телеграфні та канцелярські витрати
12.09	Авансовий звіт № 57 бригадира рослинницької бригади на витрати для поїздки на семінар	?
12.09	Авансовий звіт № 58 головного зоотехніка Вакуленко М.М. про витрати на відрядження на семінар
12.09	Авансовий звіт № 59 бригадира ферми ВРХ про витрати на доставку купленого молодняка тварин	23.40
17.09	Авансовий звіт № 60 Лисняк А.В. про витрати на придбання палива та податкова накладна	420 84
18.09	Авансовий звіт № 61 продавця Ткаченко І.В, про виручку від реалізації продукції у м. Мелітополь крім того податкова накладна
31.09	Авансовий звіт № 62 Кизим В.В. про витрати на придбання поштових марок

 

01.09	Видатковий касовий ордер № 94 видано секретарю Гуртовій Т.П. відшкодування перевитрат за авансовим звітом за минулий місяць
01.09	Видатковий касовий ордер № 95 видано Петренку А.М. відшкодування перевитрат за авансовим звітом у минулому місяці
02.09	Видатковий касовий ордер № 97 Лисняку В.А. видано у підзвіт для придбання палива
05.09	Видатковий касовий ордер № 100 видано водію Лисняку В.А. для відшкодування витрат за авансовим звітом № 53
05.09	Видатковий касовий ордер № 101 видано підзвіт зоотехніку Вакуленку М.М.
08.09	Видатковий касовий ордер №104 видано у підзвіт Гуртовій Т.П. на поштово-телеграфні та канцелярські витрати
09.09	Видатковий касовий ордер №105 підзвіт бригадиру рослинницької бригади Шевченку А.В.
09.09	Прибутковий касовий ордер №141 повернення раніше виданого авансу Ткачовим А.І.
14.09	Прибутковий касовий ордер № 149 одержано від Вакуленко М.М. невикористану підзвітну суму
14.09	Прибутковий касовий ордер №148 одержано від бригадира Шевченко А.В. залишок підзвітних сум	?
16.09	Видатковий касовий ордер № 111 видано Лисняку В.А. аванс на придбання палива
16.09	Видатковий касовий ордер № 112 видано Тарасенку перевитрати за авансовим звітом № 59	?
18.09	Авансовий звіт № 61 Квитанція ощадного банку: в ощадний банк Ткаченко І.В. здано виручку від реалізації продукції за готівку
20.09	Видатковий касовий ордер № 120 видано Кизим В.В. у підзвіт на придбання поштових марок
20.09	Видатковий касовий ордер № 115 видано водію Лисняку В.А. відшкодування за авансовим звітом № 60	?
30.09	Видатковий касовий ордер № 108 видано водію Петренку А.М. на витрати по відрядженню
30.09	Видатковий касовий ордер № 119 видано водію Лисняку В.А. Готівку під звіт
30.09	Видатковий касовий ордер № 117 видано водію Іванову І.П. Готівку під звіт

 

Необхідно:

1. Скласти авансовий звіт №57;

2. Скласти кореспонденцію рахунків.

3. Скласти журнал-ордер 1 по обліку грошових коштів в касі і дебіторської заборгованості

Завдання 2

Скласти журнал господарських операцій ТОВ „Агат", вказати кореспонденцію.

Працівникам підприємства надані довгострокові позики з поточного рахунку в банку:

Кравченку А.Д. 12000 грн. (погашена основними засобами)

Олійнику С.Ю. 2000 грн. (утримана із заробітної плати)

Романову С.В. 4200 грн. (не повернув у зазначений термін, підприємство звернулось до суду).

Завдання З

Скласти журнал реєстрації господарських операцій, здійснити необхідні

розрахунки.

Дані для виконання:

Розшифровка до рахунку 18

Довгострокова дебіторська заборгованість"

№ оп.	Субрахунок	Сума, грн.
	181 „Заборгованість за майно, що передано у фінансову оренду"
	182 „Довгострокові векселі одержані"
	183 „Інша дебіторська заборгованість"
Разом
Реєстр господарських операцій ВАТ „Світоч" за 2-й квартал 2009 року.
№ оп.	Зміст господарської операції	Сума, грн.
	Отримано кошти за майно, що передано у фінансову оренду
	Видано позику Квік А.Р. для будівництва на 2 роки
	Отримано кошти в погашення довгострокового векселя, виданого ТОВ „Бриз"
	Нараховано компенсацію вартості основних засобів, переданих у фінансову оренду
	Повернено позику Соколовим Я.І. в касу підприємства
	Списано на витрати довгострокову дебіторську заборгованість, по якій не надійшла оплата

Завдання 4

Від ПСП «Десна» Михайлівського району Запорізької області відвантажена попередньо оплачена сортова картопля залізницею в кількості 60 т до ПСП „Зоря" Чугуївського району Харківської області. Після приймання її на станції «Чугуїв» встановлено нестачу картоплі в кількості 2 т. Претензії до залізниці покупець ПСП „Зоря" немає - пломби на запорах вагону:

не порушені. Відповідно до Договору нестача картоплі в межах норм Природних втрат, що оплачується за рахунок покупця, становила 0,5т. Нестача картоплі понад норму природних втрат в кількості 1,5т визнана постачальником, за що повернено раніше одержані ним гроші від покупця.

Фактична собівартість виробництва 1 т картоплі становила в ПСП «Десна» 500 грн., договірна ціна за 1 т картоплі без ПДВ - 1000 гри.

Визначити суми з ПДВ, суму претензії. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції, які повинні відобразити ПСП „Десна" та ПСП „Зоря".