Для студентов заочной 6 - годичной формы обучения 2 страница

3. Теория переложения налогов (налогового бремени). Американская финансовая школа и развитие теории переложения налогов в 20-30-е гг. XX в. Теория переложения в работах П. Самуэльсона.

4. Теория прямого и косвенного налогообложения.

5. Теория налогового предела (налогового бремени) американского экономиста А. Лаффера.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Теории распределения налогового бремени (эмпирическое, статистическое и аналитическое направления)

Литература: 1, 2, 3, 9,10, 12, 17, 24, 33, 42, 45, 47, 52, 58, 65, 69, 70, 77

Семинар 5. Налоговая система и налоговая политика

1. Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения.

2. Налоговая политика: место и роль налоговой политики в общем русле экономической политики государства.

3. Взаимосвязь налоговой политики с политической системой и законодательными границами экономической жизни.

4. Налоги как главный источник бюджетных поступлений. Налоговая политика как самостоятельная часть налогово-бюджетных процессов.

5. Структура налоговых поступлений в бюджеты различных стран - показатель уровня экономического развития страны.

6. Возможности использования налогов для обеспечения экономического роста и развития предпринимательства.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Принципы и виды налогообложения и их эволюция в процессе развития финансовой системы государства.

Организационная простота, прозрачность и эластичность налогообложения.

Составление кроссворда на основе категорий и понятий (по темам 1-5)

Литература: 2, 10, 26,42,43,51,55, 58, 65, 73, 77

Раздел 2. Отечественная теория и практика налогообложения

Семинар 6. Налоги в дореволюционной России

1. Налоги в древнерусском государстве.

2. «Выход» - основной налог в годы татаро-монгольского ига.

3. Создание финансовой системы Руси при Иване III. «Сошное письмо» и посошная подать.

4. Целевые налоги и прямые подати при Иване Грозном. Упорядочение торговых и таможенных пошлин при Иване Грозном.

5. Упорядочение финансовой системы России в XVII в. Полоняничная подать. Неокладные сборы, пошлины с частных сделок.

6. Преобразования экономики и финансов России при Петре Великом.

7. Либерализация финансовой системы при преемниках Петра. Введение гильдейского сбора для купечества. Система управления финансами при Екатерине II. Создание Министерства финансов.

8. Программа преобразований Сперанского. Финансовое положение страны и контроль за расходами в 1-й пол. - сер. XIX в.

9. Роль косвенных налогов в формировании доходной части бюджета во 2-й пол.Х1Х в.

10. Реорганизация Министерства финансов при Н.Х. Бунге.

11. Общая характеристика финансового положения России в период перед Первой мировой войной.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Налоговый аппарат в XVII в.

Реформаторская деятельность министра финансов Е.Ф.Канкрина

Налоговые преобразования в ходе либеральных реформ 60-70-х гг. XIX в. - министр финансов М.Х. Рейтерн

Налоговые реформы С.Ю. Витте

Налоговая политика Временного правительства

Литература: 1, 3, 10, 11, 17, 21, 31, 32, 33, 36, 37, 38, 41, 42, 47, 53, 54, 61, 74

Семинар 7. Налоговая система РСФСР и СССР

1. Налоги в Советской России 1917-1922гг. Особенности финансовой системы периода гражданской войны и военной интервенции.

2. Налоговая система периода новой экономической политики.

3. Налоговая система социалистического государства и налоговая реформа 1930-1932 гг.

4. Налоговая система периода Великой Отечественной войны.

5. Перестройка налогообложения в послевоенные годы.

6. Изменения в налоговой системе в ходе экономических реформ 1965 и 1987 гг.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

НЭП – особенности работы на местах и борьба с налоговыми преступлениями.

Налогообложение на оккупированных территориях во время ВОВ.

Налоговая политика в период хрущевской оттепели.

Литература: 10, 33, 58, 67, 68, 69, 74, 77

Семинар 8. Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку

1. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы Российской Федерации» и Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. «О государственной налоговой службе в РСФСР» как основополагающие законодательные акты, определяющие реформу налогообложения.

2. Трансформационный экономический кризис в стране в начале и середине 90-х гг.

3. Фискальная функция - основная в налоговой системе Российской Федерации в начале и середине 90-х гг.

4. Преодоление экономического спада в стране в конце 90-х гг.

5. Рост динамики налоговых поступлений в бюджет расширенного Правительства Российской Федерации по основным налогам в 2000-2006 гг. как в реальном выражении (в ценах 1998 г.), так и в процентном отношении к ВВП.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Крушение Советской империи – вклад иностранных государств

Становление бюджетно-налогового федерализма в России в период 90-х гг. прошлого столетия

Литература: 10,33, 42, 43, 53, 65, 74, 77

Семинар 9. Современная налоговая система Российской Федерации

1. Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура.

2. Институты налоговой системы: Министерство финансов Российской Федерации (Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство (федеральная служба); Министерство экономического развития (Федеральная служба государственной статистики); Федеральная таможенная служба, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

3. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные акты о налогах и сборах. Налоговый кодекс - правовая основа современной налоговой системы РФ.

4. Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе. Субъекты налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и взаимозависимых лиц. Налоговая тайна. Налоговое обязательство, его возникновение, прекращение и исполнение.

5. Структура единой централизованной системы налоговых органов. Основные функции налоговой службы России. Права налоговой службы России.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Бюджетно-налоговый федерализм и его реализация в отечественной налоговой системе

Вопросы централизации и децентрализации предоставления общественных благ

Практика бюджетного федерализма в экономически развитых странах (Канадская модель)

Практика бюджетного федерализма в экономически развитых странах (Германская модель)

Налогоплательщики – зарубежный опыт учета, регистрации и контроля. Налоговые органы как участники налоговых правоотношений (на примере зарубежных стран)

Литература: 2, 5, 6, 7, 10, 14, 26, 30, 33, 42, 43, 51, 64, 73, 77

Семинар 10. Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент

1. Управление налоговой системой. Налоговый процесс, его содержание.

2. Налоговый механизм, его понятие, составные элементы. Характеристика основных элементов налогового механизма: (налоговое планирование (прогнозирование), налоговое регулирование, налоговый контроль).

3. Налоговое администрирование как обязательный элемент налоговой системы.

4. Основы организации налогового контроля.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Стимулирующая роль налогов в использовании капитала

Роль экологических налогов в современных условиях

Основы ресурсно-рентного налогообложения

Особенности организационной структуры управления налоговыми органами (на примере зарубежных стран)

Зарубежный опыт осуществления налогового контроля

Литература: 2, 5, 6, 7, 10, 14, 23, 26, 30, 33, 42, 43, 55, 64, 73, 77

Семинар 11. Основные приоритеты и направления реформирования налоговой системы России на современном этапе

1. Современная налоговая система Российской Федерации - новый этап в налоговой политике государства.

2. Методология формирования целей и задач налоговой политики в России в современных условиях.

3. Критерии определения эффективности налоговой политики.

4. Проблемные зоны функционирования отечественной налоговой системы и возможности устранения существующих недостатков (варианты эволюционного и революционного характера)

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Качество налогового планирования и администрирования.

Налоговая глобализация: стратегические аспекты осуществления налоговой политики в области международного сотрудничества

Уклонение от уплаты налогов: отечественный и зарубежный опыт противодействия этому явлению.

Литература: 2, 13, 50, 55, 57, 77

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1. Экономическое содержание налога.

2. Определение налога, сбора и пошлины.

3. Характеристика элементов налога.

4. Виды налоговых ставок.

5. Виды налоговых льгот, целесообразность их использования в экономике.

6. Критерии классификации налогов.

7. Сущность деления налогов на прямые и косвенные.

8. Классификация налогов по субъектам налогообложения.

9. Налоги федеративного государства.

10. Сущность индивидуалистических теорий налогообложения.

11. Принципы налогообложения А. Смита и их развитие в работах последующих поколений экономистов.

12. Истолкование сущности налога с позиций классической политической экономии.

13. Использование основных положений теории полезности в налогообложении.

14. Трактовка налога с позиций теории обмена.

15. Коллективные потребности и роль государства в их удовлетворении.

16. Трактовка сущности налога в работах отечественных экономистов XIX -начала XX в.

17. Сущность теории переложения налогов. Примеры переложения налогов.

18. Роль налогов в кейнсианской теории макроэкономического регулирования.

19. Налоговый мультипликатор: сущность и возможности использования в экономике.

20. Взаимосвязь между налоговыми ставками и бюджетными поступлениями. Кривая А. Лаффера.

21. Сущность налоговой политики.

22. Инструменты и механизмы налоговой политики.

23. Причины либерализации налоговой системы в развитых странах в 70-е гг. XX в.

24. Новые взгляды на роль государства в экономике в работах представителей нового научного направления - экономики общественного сектора.

25. Взгляды представителей теории общественного выбора на роль налогов в экономике.

26. Сущность и порядок расчета налогового бремени экономики.

27. Налоги в Древней Руси.

28. Налоговая система Российской империи в конце XIX - начале ХХ в. Налоги периода нэпа.

29. Роль налогов в командно-административной экономике.

30. Налоги в СССР.

31. Институциональная сущность налоговой системы.

32. Особенности законодательной и нормативной базы в области налогов и налогообложения в Российской Федерации в 90-е гг.

33. Налоговый кодекс Российской Федерации - новый этап в развитии налогового законодательства.

34. Сущность налогового федерализма и его реализация в Российской Федерации.

35. Структура налогового законодательства в Российской Федерации.

36. Особенности налогового законодательства субъектов Российской Федерации.

37. Проблемы разработки и применения налогового законодательства в Российской Федерации.

38. Структура Налогового кодекса Российской Федерации.

39. Роль налоговых доходов в структуре консолидированного бюджета Российской Федерации.

40. Роль основных налогов в структуре налоговых доходов федерального, регионального и местного бюджетов.

41. Институты налоговой системы Российской Федерации.

42. Понятие и виды налогоплательщиков (налоговых агентов) и плательщиков сборов.

43. Права налогоплательщика.

44. Обязанности налогоплательщика.

45. Права налоговых органов (должностных лиц).

46. Обязанности налоговых органов (должностных лиц).

47. Основные функции Федеральной налоговой службы (ФНС России).

48. Структура единой системы налоговых органов Российской Федерации.

49. Понятие налоговой тайны.

50. Федеральные налоги Российской Федерации.

51. Региональные налоги Российской Федерации.

52. Местные налоги Российской Федерации.

53. Сущность налогового администрирования.

54. Налоговое регулирование экономики.

55. Инструменты налогового регулирования.

56. Формы налогового контроля.

ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ

1. Взаимосвязь истории финансов и истории налогов. Научные представления о налогах.

2. Генезис теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налогов

3. Концептуальные основы налогообложения в общих налоговых теориях

4. Развитие взглядов на экономическую природу налога в работах представителей классической политической экономии: А. Смита, Д. Рикардо.

5. Налоги в период глобализации экономики – развитие теории и практики налогообложения на рубеже XX-XXI вв. Роль государства в общем ряду участников рыночных процессов.

6. Проблемные аспекты налогообложения в частных налоговых теориях (Теория единого налога. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теория переложения налогов (налогового бремени). Теория прямого и косвенного налогообложения. Теория налогового предела).

7. Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения.

8. Налоговая политика: место и роль налоговой политики в общем русле экономической политики государства.

9. Налоги как главный источник бюджетных поступлений.

10. Налоги в древнерусском государстве.

11. Финансовая и налоговая политика России при Петре Великом.

12. Либерализация финансовой системы при преемниках Петра Великого.

13. Налоги в дореволюционной России.

14. Налоги в Советской России.

15. Налоговая система периода новой экономической политики.

16. Налоговая система социалистического государства и налоговая реформа 1930-1932 гг.

17. Налоговая система периода Великой Отечественной войны.

18. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы Российской Федерации» и Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. «О государственной налоговой службе в РСФСР» как основополагающие законодательные акты, определяющие реформу налогообложения.

19. Характеристика состояния законодательной и нормативно-правовой базы в Российской Федерации в области налогов и налогообложения в начале и середине 90-х гг.

20. Рост динамики налоговых поступлений в бюджет расширенного Правительства Российской Федерации по основным налогам в 2000-2006 гг. как в реальном выражении (в ценах 1998 г.), так и в процентном отношении к ВВП.

21. Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура.

22. Общемировые тенденции в развитии систем налогообложения различных стран.

23. Современные теории налогообложения.

24. Цели, механизмы и инструменты налоговой политики.

25. Налоговая политика в отечественной экономике в период перехода к рынку.

26. Принципы налогообложения и особенности их проявления в налоговой системе Российской Федерации.

27. Сущность и принципы налогового администрирования.

28. Анализ структуры и динамики налоговых доходов в бюджетной системе РФ.

29. Налогово-бюджетный федерализм и его реализация в Российской Федерации.

30. Акцизы как старейшая форма косвенного налогообложения.

31. Налогообложение имущества в Российской Федерации: современное состояние, проблемы и перспективы развития.

32. Специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации.

33. Региональная налоговая политика: проблемы и пути их решения.

34. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса как форма стимулирования предпринимательской активности.

35. Косвенные налоги в Российской Федерации и их роль в формировании бюджетов различных уровней.

36. Налогообложение природных ресурсов: современное состояние и перспективы совершенствования платежей за природные ресурсы.

37. Таможенные платежи и их значение для формирования федерального бюджета России.

38. Условия, принципы и порядок налогообложения некоммерческих организаций в Российской Федерации.

39. Целевое использование налоговых платежей для реализации функций социальной защиты граждан Российской Федерации.

40. Особенности налогообложения физических лиц в Российской Федерации.

41. Сущность, процессы и методы перспективного налогового планирования в регионе.

42. Корпоративное налоговое планирование (на примере отечественного или зарубежного опыта).

43. Роль и место налогового контроля в системе государственного финансового контроля.

44. Организация работы налоговых органов по осуществлению налогового контроля в России.

45. Налоговые проверки как основная форма осуществления налогового контроля в России. Виды, формы, результаты.

46. Причины и формы уклонения от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов, оптимизация и минимизация налогообложения.

47. Классификация и анализ налоговых правонарушений.

48. Реформирование налоговых систем в рамках ОЭСР (организации экономического сотрудничества и развития).

49. Направления модернизации деятельности налоговых органов Российской Федерации.

50. Использование современных технических средств и информационных технологий в деятельности налоговых органов Российской Федерации.

ГЛОССАРИЙ

Акцизы – косвенные налоги, которые взимаются в процессе движения доходов и оборота товаров, работ и услуг, в виде надбавки к цене товара, а также тарифа на работы или услуги и, как правило, оплачиваются потребителем.

Встроенный стабилизатор налоговый — механизм, обеспечивающий воздействие на величины налоговых поступлений, на размер государственного бюджета в периоды колебаний экономической активности без вмешательства иных регулирующих механизмов. Способствует увеличению дефицита государственного бюджета при снижении налоговых поступлений в период экономической рецессии и снижению его дефицита при увеличении налоговых поступлений в период экономического оживления.

Государственный внебюджетный фонд — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Достижение оптимальности по Парето в налогообложении — ситуация, когда у государства нет иной возможности, чтобы улучшить положение одних налогоплательщиков без одновременного ухудшения положения других.

Единица налога — элемент налога, представляющий собой количественную меру изменения объекта обложения и характеризующий условную единицу принятого масштаба налога, используемую для количественного выражения налоговой базы (1 руб., 1 л.с, 1 л, 1 т, 1 га).

Источник налога – элемент обложения, характеризующий экономический показатель (фонд) налогоплательщика, за счет которого уплачивается налог. Объект налога и источник налога, из которого выплачивается налог, могут не совпадать вследствие временных и экономических факторов.

Источники налогового права — взаимосвязанная совокупность нормативных правовых актов, в которых содержатся нормы налогового права: Конституция РФ, Решения Конституционною суда Российской Федерации, Международные договоры Российской Федерации, Федеральные конституционные законы Российской Федерации, иные федеральные законы, содержащие отдельные нормы налогового права, подзаконные нормативные правовые акты.

Кейнсианство — экономическое учение середины XX в. о необходимости и значимости государственного регулирования экономики посредством активного использования государством методов налоговой, бюджетной, денежно-кредитной политики, согласно которому целенаправленное использование этих методов позволит стимулировать эффективный спрос и предотвратить цикличность развития экономики.

Классификация налогов — обоснованное разнесение налогов и сборов по группам, произведенное на основании определенных признаков и обусловленное целями систематизации.

Классическая политическая экономия — экономическое учение XVIII- XIXвв. о целесообразности абсолютного невмешательства государства в функционирование механизмов рыночной саморегуляции, согласно которому объективные экономические законы как «невидимая рука» рынка наилучшим образом будут обеспечивать развитие экономики. Основоположниками классической политической экономии являются А. Смит, Д. Рикардо.

Косвенные налоги — условное понятие, обычно обозначающее группу налогов на товары и услуги, которые включаются в виде надбавки к продажным ценам (тарифам), оплачиваются в конечном итоге потребителями и потому успешно перелагаются на них в процессе обмена ценностями.

Механизм управления налоговой системой (налоговый механизм) — совокупность правовых норм, организационных мер и различных рычагов воздействия, определяющих порядок управления и функционирования налоговой системой страны и направленных на приведение этой системы в соответствие с целями, моделью и методами государственной налоговой политики.

Мультипликатор — множитель или коэффициент, характеризующий зависимость изменения одного показателя на величину изменения другого показателя; категория, используемая в экономической теории для характеристики сложных взаимосвязей, где имеет место мультипликативный эффект.

Мультипликатор государственных расходов — коэффициент, показывающий величину изменения ВВП, полученного в результате изменения государственных расходов (как правило, больше единицы), т.е. увеличение государственных расходов приводит к существенно большему увеличению ВВП.

Мультипликатор налоговый — коэффициент, показывающий величину изменения ВВП, полученного в результате изменения налоговых поступлений (всегда меньше единицы), т.е. увеличение налоговых изъятий приводит к существенно меньшему снижению ВВП.

Налог как финансовая категория — важнейшая экономико-правовая категория, представляющая собой совокупность денежных отношений, опосредующих движение части стоимости валового (чистого) продукта общества от налогоплательщиков к государству в форме законодательно установленных обязательных платежей в государственную казну для покрытия расходов государства при выполнении им общественно-необходимых функций.

Налоговая база — обязательный элемент, характеризующий количественное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка.

Налоговая декларация — это официальное заявление установленной формы, в котором налогоплательщик представляет налоговым органам информацию, характеризующую элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы). Эти и другие данные необходимы для исчисления и уплаты налогового оклада, а в отдельных случаях — для зачета или возврата средств из бюджета.

Налоговая льгота — предоставление налоговым законодательством отдельным категориям налогоплательщиков (плательщикам сборов) исключительных преимуществ, включая возможность не уплачивать налог (сбор) или уплачивать их в меньшем размере.

Налоговая нагрузка номинальная — показатель, характеризующий отношение суммы начисленных налогов и сборов к величине произведенного общественного продукта (добавленной стоимости, дохода).

Налоговая нагрузка реальная — показатель, характеризующий отношение суммы фактических поступлений налогов и сборов к величине произведенного общественного продукта (добавленной стоимости, дохода).

Налоговая политика — комплекс стратегических и тактических мероприятий в области управления налоговым процессом в ходе осуществления общей социально-экономической политики, которые направлены на максимально возможную реализацию всех функций налогов в целях достижения определенного эффекта (результата), связанного с достаточным наполнением бюджета средствами и сглаживанием неравенства в доходах населения.

Налоговая политика дискреционная — сознательное манипулирование налогами (ставками, льготами, режимами) и государственными расходами, осуществляемое правительством для изменения уровня занятости, контроля за инфляцией и стимулирования экономического роста. В период экономического спада правительством должна применяться стимулирующая фискальная политика, ориентированная на уменьшение налогового бремени и создание бюджетного дефицита, т.е. на превышение госрасходов над налоговыми поступлениями. В период подъема должна применяться сдерживающая фискальная политика, направленная на повышение налогового бремени и создание бюджетного профицита, т.е. на превышение налоговых поступлений над государственными расходами.

Налоговая политика недискреционная — это автоматическое изменение налоговых поступлений и государственных расходов, наблюдаемое в результате изменения совокупного дохода (ВВП), где автоматизм обеспечивается за счет действия встроенного налогового стабилизатора.

Налоговая система — закрепленная в налоговом законодательстве комбинация налоговых форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений (налогоплательщиков, налоговых агентов, органов, осуществляющих контроль и управление налоговым процессом).

Налоговое администрирование — управление налоговым процессом на государственном уровне, осуществляемое налоговыми и иными органами (налоговыми администрациями), обладающими определенными властными полномочиями в отношении налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Налоговое бремя (нагрузка) — показатель, характеризующий совокупное воздействие налогов на экономику страны в целом, на отдельный хозяйствующий субъект или иного плательщика, который определяется как доля произведенного общественного продукта (добавленной стоимости, дохода), перераспределяющаяся в пользу государства посредством налогообложения.

Налоговое обязательство — налоговое правоотношение, в силу которого налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по правильному исчислению, полной и своевременной уплате налогового оклада, а государство в лице уполномоченных органов вправе требовать от него исполнения данного обязательства.

Налоговые администрации — государственные налоговые и иные органы, которым на законодательной основе предоставлены определенные властные (административные) полномочия в отношении налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов.

Налоговый иммунитет — льгота, освобождающая от обязанности по уплате налогов отдельные категории лиц, имеющих особо привилегированное положение либо соответствующий статус согласно нормам международного и (или) национального права.

Налоговый контроль — комплекс мероприятий, реализуемый налоговыми администрациями, по проверке законности и обоснованности действий налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц в целях обеспечения ими полноты, правильности и своевременности исчисления и уплаты налогов и сборов, а также исполнения ими иных обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Налоговый оклад — вспомогательный элемент, характеризующий сумму налога, причитающуюся к уплате налогоплательщиком с одного объекта налогообложения.

Налоговый период — обязательный элемент, характеризующий срок, по истечении которого завершается процесс формирования налоговой базы и определяется конечный размер налогового обязательства.

Носитель налога – лицо, на которое ложится налоговое бремя в процессе переложения налогов.