Тема: Податок на доходи фізичних осіб

Мета заняття: набути практичних навичок по обчисленню податку на доходи фізичних осіб, одержаних у вигляді оплати праці.

Забезпечення заняття: ЕОМ, форма № 1ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників, і сум утриманого з них податку».

Завдання 1

Необхідно:

1. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та суму до видачі

працівникам ВАТ «Добробут» за даними про нараховану заробітну плату за вересень поточного року.

2. Заповнити форму № 1ДФ "Податковийрозрахунок сум доходу,

нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку".

 

Індивідуаль-ний податко- вий № працівника	Прізвище, ім’я, по батькові	Нараховано, грн.	Підстава для підвищеної податкової соціальної пільги	Сума ПДФО, грн.
	Бабіченко Василь Григорович	4340,00	-
	Бакума Павліна Сидорівна	1400,00	-
	Карпенко Олексій Дмитрович	1280,00	Герой України
	Козаревич Микола Васильович	1485,00	Чорнобилець ІІ категорії
	Медведенко Іван Кирилович	1359,00 в тому числі 100 грн лікарняних	Чорнобилець І категорії
	Мунтян Лідія Вікторівна	1490,00	Самотня матір 2-х дітей до 18 років
	Нестеренко Олена Анатоліївна	1325,00	Інвалід ІІ групи
	Сивашенко Оксана Іванівна	3000,00	Утримує 3-х дітей, з яких 1 дитина інвалід
	Сіваченко Олена Петрівна	1500,00	Вдова, утримує 1 дитину до 18 років
	Стерпул Іван Павлович	2350,00	-

____________________________________________________________

________________________________________________

____________________________________________________________

________________________________________________

____________________________________________________________

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 24.12.2010 № 1020

Стор.

податковий номер юридичної особи (податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)

Форма № 1ДФ

Звітний

юридична особа

Звітний новий

самозайнята фізична особа

Уточнюючий

Податковий розрахунок
сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку

______________
(найменування юридичної особи чи прізвище, ім'я, по батькові самозайнятої фізичної особи)

______________
(податкова адреса юридичної особи чи самозайнятої фізичної особи)

								__________________________________
(податковий номер органу державної податкової служби)	(найменування органу державної податкової служби)

за _________________________
(звітний період)

Працювало у штаті

Сума податкового боргу станом на 01.01.2011 (грн., коп.)

Працювало за цивільно-правовими договорами

ПОРЦІЯ №

 

№ з/п

Податковий номер або серія та номер паспорта*

Сума нарахованого доходу (грн., коп.)

Сума виплаченого доходу (грн., коп.)

Сума утриманого податку (грн., коп.)

Ознака доходу

Дата

Ознака подат. соц. пільги

Ознака (0, 1)

нарахованого

перерахованого

прийняття на роботу (дд/мм/рррр)

звільнення з роботи (дд/мм/рррр)

3а

4а

х

х

х

х

х

х

х

 

Кількість рядків

Кількість фізичних осіб

Кількість аркушів

Керівник юридичної особи

_______________ (підпис)

____________ (ініціали, прізвище)

______________ (тел.)

Дата подання

(податковий номер або серія та номер паспорта* керівника юридичної особи)

Головний бухгалтер

_______________ (підпис)

____________ (ініціали, прізвище)

______________ (тел.)

(податковий номер або серія та номер паспорта* головного бухгалтера)

Наведена інформація є вірною

Самозайнята фізична особа

_______________ (підпис)

____________ (ініціали, прізвище)

______________ (тел.)

(податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Заповнюється службовими особами органу державної податкової служби

 

М. П.

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "___" ____________ 20 __ року __________________ Службова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище)

*Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті

Завдання 2

Умова. Працівнику підприємства нарахована заробітна плата за липень поточного року 4300 грн., а також лікарняні за цей же період – 500 грн.

Необхідно: визначити суму податку на доходи фізичних осіб та суму до видачі заробітної плати працівникові.

________________________________

________

Завдання 3

Умова. Працівнику підприємства нарахована заробітна плата за вересень поточного року 20 000 грн.

Необхідно: визначити суму податку на доходи фізичних осіб.

________________________________

Завдання 4

Умова. Фізичній особі нарахована винагорода за цивільно-правовим договором за виконану роботу в розмірі 4 500 грн.

Необхідно: визначити суму податку на доходи фізичних осіб та суму до видачі заробітної плати працівникові.

________________________________

 

__________________ _____________________

Оцінка Викладач

Практичне заняття