Тема: Податок на додану вартість

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ БІОРЕСУРСІВ І ПРИРОДОКОРИСТУВАННЯ УКРАЇНИ

ВІДОКРЕМЛЕНИЙ ПІДРОЗДІЛ НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ

БІОРЕСУРСІВ І ПРИРОДОКОРИСТУВАННЯ УКРАЇНИ

«ІРПІНСЬКИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ»

РОБОЧИЙ ЗОШИТ

З дисципліни

«ПОДАТКОВА СИСТЕМА»

Практичних занять з дисципліни

Для студентів денної форми навчання

спеціальностей 5.03050801 “Фінанси і кредит”,

5.03050901 “Бухгалтерський облік”

ОКР “Молодший спеціаліст”

Студента(ки) групи ____________________________

_____________________________________________

(прізвище, ім’я, по батькові)

ІРПІНЬ – 2012

УДК 336.221.4

ББК 65.261.4

Робочий зошит для практичних занять з дисципліни «Податкова система» складено на основі типової навчальної програми, затвердженої Науково-методичним центром Міністерства аграрної політики України у 2010 році.

Робочий зошит призначений для студентів денної форми навчання. Його використання у навчальному процесі допоможе сформувати у майбутнього спеціаліста навички індивідуальної роботи, а також оволодіти методикою розрахунків і порядком сплати податків та обов’язкових платежів юридичних і фізичних осіб.

Розглянуто і схвалено на засіданні циклової комісії фінансово-економічних дисциплін ВП НУБіП України «Ірпінський економічний коледж».

Протокол № 1 від 28.08.2012р.

Рекомендовано до друку методичною радою ВП НУБіП України

«Ірпінський економічний коледж».

Протокол № 1 від 29.08.2012р.

Укладачі: Н.В.Лісовська, викладач облікових дисциплін, спеціаліст

ІІ кваліфікаційної категорії;

С.М.Іванова, викладач фінансово-економічних дисциплін,

спеціаліст.

Рецензенти: О.М.Ганяйло, доцент кафедри бухгалтерського обліку і аудиту

НУБіП України, кандидат економічних наук;

Т.Я. Кириленко, викладач облікових дисциплін, спеціаліст

вищої кваліфікаційної категорії.

Навчальне видання

Робочий зошит

Для

практичних занять з дисципліни

«ПОДАТКОВА СИСТЕМА»

Для студентів денної форми навчання

спеціальностей 5.03050801 “Фінанси і кредит”,

5.03050901 “Бухгалтерський облік”

ОКР “Молодший спеціаліст”

Укладачі: Н.В.Лісовська, С.М. Іванова

Редактор: А.Г.Заболотна

Видавничий центр ВП НУБіП України «ІЕК»

08200, м. Ірпінь, вул. Гагаріна, 9.

Ум. друк. арк. 5,5, Обл.-вид. арк. 5,5, Наклад 244.

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА

Програмою дисципліни «Податкова система» передбачено вивчення системи податкових відносин, основних питань організації податкового обліку, різних видів податків, зборів та платежів, в результаті чого у студентів формується економічне мислення, підприємницький та комерційний підходи до розв’язування практичних завдань.

Рівень знань з цієї дисципліни визначає професійну компетентність та підготовленість студента до практичної діяльності.

Мета ведення робочого зошита – сформувати у студентів практичні навички, необхідні майбутнім фахівцям, з питань оподаткування і формування доходів бюджету; навчитися оформляти форми податкової звітності та звіти до державних цільових фондів.

Завдання – закріплення теоретичних знань основ оподаткування, ознайомлення з методикою розрахунків і порядком сплати податків та обов’язкових платежів юридичних і фізичних осіб.

Студенти повинні вміти:

Ø використовувати законодавчі і нормативні документи;

Ø визначати суми податків та інших обов’язкових платежів;

Ø складати розрахунки, декларації, інші документи щодо оподаткування;

Ø досягати узгоджених відносин між суб’єктами господарювання та державою;

Ø вести податковий облік.

Практичне заняття

Тема: Податок на додану вартість.

Мета заняття: навчитися визначати податкові зобов’язання та податковий кредит з ПДВ, розраховувати суму ПДВ до сплати в бюджет (до відшкодування з бюджету) за звітний період, складати податкову звітність; закріпити теоретичні знання.

Забезпечення заняття: податкові накладні, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, податкова декларація з ПДВ.

Завдання 1

Умова. Протягом червня у ТОВ „Мі-ко” здійснено такі операції з придбання – продажу товарів:

18.06. ТОВ „Мі-ко” придбало цукор – 900 кг і перерахувало Заплазькому цукровому заводу 4500 грн. з ПДВ. Податкова накладна 333.

25.06. ТОВ „Мі-ко від П.П.Аргента придбало товар: ваги електронні – 2шт. за ціною 900,00 грн.; цифровий фотоапарат – 1 шт. – 2000,00 грн.; салютна установка – 2 шт. за ціною 600,00 грн. (сума з ПДВ). Податкова накладна 00134.

26.06. Продано ЖКП „Поліське” товари: ваги електронні – 2 шт. за ціною 900,00 грн.; цифровий фотоапарат – 1 шт. за ціною 2000,00 грн.; салютна установка – 2 шт. за ціною 600,00 грн. (сума з ПДВ). Податкова накладна 01.

27.06. ТОВ „Мі-ко” продало своїм працівникам борошно – 417 кг по 4.00 грн. за 1 кг. За договірною ціною без ПДВ. Податкова накладна 02.

28.06. Придбано олію у Вінницького олійно-переробного заводу – 308 л. За договірною ціною 7,50 грн. (сума без ПДВ). Податкова накладна 126.

29.06. Продано П.П. „Піголь” олію – 308 л. За договірною ціною 8,00 грн. (сума без ПДВ). Податкова накладна 03.

30.06. ТОВ «Мі-ко» експортувало ВАТ «Альянс» верстати в кількості 4 комплекти на суму 50 000 грн. Податкова накладна 04.

Необхідно:

1. На основі даних операцій заповнити податкові накладні.

2. За звітний місяць на основі податкових накладних скласти реєстри отриманих та виданих податкових накладних.

3. На основі вище сформованих реєстрів скласти Декларацію з податку на додану вартість та провести розрахунки з бюджетом за звітний період по ПДВ.

4. Заповнити додаток 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів».

Додаткові дані:

ТОВ. „Мі-ко”: індивідуальний податковий номер – 315078910086, номер свідоцтва – 13694710, місце знаходження – с. Гаврилівка, вул. Садова, 18.

П.П. „Аргента”: індивідуальний податковий номер – 007001400321, номер свідоцтва – 13072810, місце знаходження – м. Херсон, вул. Леніна, 4/а

ЖКП „Поліське”: індивідуальний податковий номер – 206193010083, номер свідоцтва - 13702145, місце знаходження – м. Бородянка, вул. Львівська, 20

Ц.З. „Заплазький”: індивідуальний податковий номер – 311004231151, номер свідоцтва – 56375181, місце знаходження – м. Яготин, вул. Довженка,15

Вінницький олійно-переробний завод: Індивідуальний податковий номер – 003448201356, номер свідоцтва – 11946001, місце знаходження – м. Вінниця, вул. Леніна,45

П.П. „Піголь”: індивідуальний податковий номер – 112034750122, номер свідоцтва – 32510040, місце знаходження – м. Димер, вул. Шевченка,11

ВАТ „Альянс”: індивідуальний податковий номер – 192534770924, номер свідоцтва – 31500066, місце знаходження – м. Воркута, вул. Карла Маркса, 53

Примітка: Для заповнення головної частини розрахунків дані, яких не вистачає, підбирати самостійно.

Оригінал	Видається покупцю		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 №1379
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)

Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")		ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

Продавець

(¹) (номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) ____________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо)

Роз- діл	Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²))	Номенклатура товарів/послуг продавця	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру товару	Кількість (об'єм, обсяг)	Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
основна ставка	нульова ставка	звільнення від ПДВ³
(постачання на митній території України)	(експорт)

I




Усього по розділу I	Х	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х	Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

М. П.

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.

² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

Оригінал	Видається покупцю		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 №1379
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)

Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")		ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

Продавець

(¹) (номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) ____________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо)

Роз- діл	Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²))	Номенклатура товарів/послуг продавця	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру товару	Кількість (об'єм, обсяг)	Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
основна ставка	нульова ставка	звільнення від ПДВ³
(постачання на митній території України)	(експорт)

I




Усього по розділу I	Х	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х	Х

М. П.

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

Оригінал	Видається покупцю		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 №1379
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)

Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")		ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

Продавець

(¹) (номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) ____________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо)

Роз- діл	Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²))	Номенклатура товарів/послуг продавця	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру товару	Кількість (об'єм, обсяг)	Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
основна ставка	нульова ставка	звільнення від ПДВ³
(постачання на митній території України)	(експорт)

I




Усього по розділу I	Х	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х	Х

М. П.

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

Оригінал	Видається покупцю		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 №1379
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)

Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")		ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

Продавець

(¹) (номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) ____________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо)

Роз- діл	Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²))	Номенклатура товарів/послуг продавця	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру товару	Кількість (об'єм, обсяг)	Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
основна ставка	нульова ставка	звільнення від ПДВ³
(постачання на митній території України)	(експорт)

I




Усього по розділу I	Х	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х	Х

М. П.

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

Оригінал	Видається покупцю		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 №1379
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)

Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")		ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

Продавець

(¹) (номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) ____________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо)

Роз- діл	Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²))	Номенклатура товарів/послуг продавця	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру товару	Кількість (об'єм, обсяг)	Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
основна ставка	нульова ставка	звільнення від ПДВ³
(постачання на митній території України)	(експорт)

I




Усього по розділу I	Х	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х	Х

М. П.

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

Оригінал	Видається покупцю		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 №1379
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)

Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")		ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

Продавець

(¹) (номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

⇐ Предыдущая 32 33 34 35 363738 39 40 41 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Дата добавления: 2016-07-29; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 492 | Нарушение авторских прав

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Студенческая общага - это место, где меня научили готовить 20 блюд из макарон и 40 из доширака. А майонез - это вообще десерт. © Неизвестно
==> читать все изречения...

1469 -

| 1435 -

Ген: 0.052 с.