Оплати праці х Число днів з нарахування до видачі

зарплати / Число днів в періоді (30, 90, 365) (1.2)

 

Мінімальна заборгованість із соціальних платежів =

Мінімальна заборгованість із заробітної плати х % відрахувань

на соціальні заходи від фонду оплати праці (у середньому 37%) (1.3)

2. Позикові кошти включають довгострокові і короткострокові кредити банків, а також довгострокові і короткострокові позики (окрім банківських). Позикові кошти залучаються підприємством на умовах платності, зворотності, терміновості.

Сума позикових фінансових ресурсів = 3 + стр.500-520 з 4 розділу пасиву балансу.

3. Залучені кошти - це кошти інших підприємств, організацій, що тимчасово знаходяться в обороті підприємства в зв'язку з діючою системою розрахунків (кредиторська заборгованість постачальникам, фінансовим органам по платежах, по позабюджетних платежах, інших кредиторам, прибутки майбутніх періодів і інші). На відміну від позикових вони залучаються на умовах терміновості та зворотності, але є безкоштовними фінансовими ресурсами (виключення складають прострочені або безнадійні види заборгованості).

Використання фінансових ресурсів здійснюється підприємством у багатьох напрямах, головними з яких є:

- платежі органам фінансово-банківської системи, зумовлені виконанням фінансових зобов'язань;

- інвестування власних коштів в капітальні витрати, пов'язані з розширенням виробництва і його технічним оновленням, переходом на нові прогресивні технології, використання «ноу-хау» і т.д.;

- інвестування фінансових ресурсів в цінні папери;

- спрямування фінансових ресурсів на утворення грошових фондів заохочувального і соціального характеру;

- використання фінансових ресурсів на добродійні цілі, спонсорство, тощо.

Відповідь на питання як підприємство розмістило фінансові ресурси і куди вони спрямовані у звітному періоді дає актив балансу.

Для визначення ефективності використання фінансових ресурсів необхідно зіставити витрати відповідних ресурсів з досягнутими результатами.

Ефективність використання фінансових ресурсів =

Чистий прибуток / Суму вкладених фінансових ресурсів. (1.4)

 

Головним в роботі фінансової служби підприємства є необхідність економії, раціонального використання фінансових ресурсів. Кожне підприємство повинне знати, як працюють фінансові ресурси, які знаходяться в його розпорядженні, як ефективно виконуються функції людьми, які згідно з своєю посадою приймають рішення в сфері фінансової діяльності підприємства.

КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ ДЛЯ САМОПІДГОТОВКИ.

1. Надати сутність фінансових ресурсів.

2. Які фонди грошових коштів утворюються при здійсненні фінансових відносин?

3. Які функції виконують фінанси?

4. В чому полягає сутність фінансових ресурсів?

5. Назвіть групи фінансових ресурсів та надайте їх характеристику.

6. З якою метою створюється фінансова служба?

7. Опишіть функції та завдання фінансової служби?

8. Доведіть, що показник «ефективність фінансових ресурсів» не відображає повністю якісний критерій категорії ефективності.

9. Складіть схему розподілу фінансових ресурсів за основними видами активів підприємства.

10. Доведіть правомочність підприємства у використанні стійких пасивів в якості фінансових ресурсів.

 

ПРИКЛАД 1.1. В поточному році середньорічна сума фінансових ресурсів підприємства становила 8000 тис. грн., виручка від реалізації продукції досягла 800 тис.грн, собівартість реалізованої продукції – 400 тис.грн. Для порівняння – в минулому році ці показники складали відповідно: сума фінансових ресурсів 9000 тис. грн., виручка – 1500 тис.грн., собівартість 1100 тис.грн. Знайти ефективність використання фінансових ресурсів підприємством.

РІШЕННЯ.

З наведених даних можна розрахувати суму валового прибутку = Виручка від реалізації – ПДВ – Собівартість реалізованої продукції.

Валовий прибуток поточного року = 800 – 800/6 – 400 = 267 тис.грн

Валовий прибуток минулого року = 1500 – 1500/6 – 1100 = 150 тис.грн

Ефективність використання фінансових ресурсів поточного року = 267 / 8000 = 0,04;

Ефективність використання фінансових ресурсів минулого року = 150 / 9000 = 0,02;

Таким чином, не зважаючи на те, що підприємство зменшило в поточному році обсягів діяльності і розмір вкладених фінансових ресурсів, ефективність використання фінансових ресурсів була більш значною, адже на 1 гривню вкладених фінансових ресурсів приходилося 4 копійки валового прибутку, що на 2 копійки більше минулого року.

ПРИКЛАД 1.2.

На основі наведених у таблиці 1.1 даних проаналізуйте стан фінансових ресурсів підприємства, для цього поєднайте їх в групи: власні, залучені, позикові. Визначте загальну величину стійких пасивів підприємства і порівняйте її по рокам. Зробіть висновки. Результати оформіть у вигляді таблиці 1.2.

Таблиця 1.1.

Дані для розрахунку

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року
1.	Статутний фонд, тис.грн.
2.	Резервний фонд, тис.грн.	3,9	4,7
3.	Амортизаційний фонд, тис.грн.
4.	Цільове фінансування, тис.грн.	2,6	1,8
5.	Довгострокові кредити банків, тис.грн	2,9	2,5
6.	Інші запозичені кошти, тис.грн.	12,6	11,6
7.	Кредиторська заборгованість, тис.грн.	2,8	2,7
8.	Фонд оплати праці, тис.грн.
9.	Зарплата нараховується 1 числа, а сплачується 10 числа кожного місяця

 

Таблиця 1.2

Аналіз фінансових ресурсів підприємства, тис.грн

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення (+,-)	Питома вага у загальній сумі, %
Абсолютне відхилення, тис.грн	Відносне відхилення, %	На початок року	На кінець року
1.	Власні фінансові ресурси, в т.ч. 1.1........
2.	Позикові фінансові ресурси, в т.ч. 2.1........
3.	Залучені фінансові ресурси, в т.ч. 3.1........
4.	Загальна сума фінансових ресурсів
5.	Розрахункова сума стійких пасивів

РІШЕННЯ.

Таблиця 1.2

Аналіз фінансових ресурсів підприємства, тис.грн

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення (+,-)	Питома вага у загальній сумі, %
Абсолютне відхилення, тис.грн	Відносне відхилення, %	На початок року	На кінець року
1.	Власні фінансові ресурси, в т.ч. 1.1 Статутний фонд 1.2 Резервний фонд 1.3 Амортизаційний фонд 1.4 Цільове фінансування	40910,5 3,9   2,6	70841,5 4,7   1,8	+29931 +27971 +0,8 +260   -0,8	174,0	99,95 97,0 0,01 3,0   0,006	99,97 98,0 0,003 2,0   0,009
2.	Позикові фінансові ресурси, в т.ч. 2.1 Довгострокові кредити банків 2.2. Інші запозичені кошти	15,5 2,9   12,6	14,1 2,5   11,6	-1,4 -0,4   -1,0	91,0 86,2   92,1	0,04 18,7   81,3	0,02 17,8   82,2
3.	Залучені фінансові ресурси, в т.ч. 3.1 Кредиторська заборгованість	2,8   2,8	2,7   2,7	-0,1   -0,1	96,5   96,5	0,01   100,0	0,01   100,0
4.	Загальна сума фінансових ресурсів	40928,8	70858,3	29929,5	173,2	100,0	100,0
5.	Розрахункова сума стійких пасивів	77,02	85,13	+8,11	110,6	-	-

 

Стійкі пасиви = Мінімальна заборгованість з заробітної плати + Мінімальна заборгованість з відрахувань на соціальні заходи.

Мінімальна заборгованість з заробітної плати на початок року = (190*9*12)/365 = 56,22 тис. грн.

Мінімальна заборгованість з заробітної плати на кінець року = (210*9*12)/365 = 62,14 тис. грн.

Мінімальна заборгованість з відрахувань на соціальні заходи на початок року = 56,22*0,37 = 20,8 тис. грн.

Мінімальна заборгованість з відрахувань на соціальне страхування на кінець року = 62,14*0,37 = 22,99 тис. грн.

Стійкі пасиви на початок року = 56,22+20,8 = 77,02 тис. грн.

Стійкі пасиви на кінець року = 62,14+22,99 = 85,13 тис. грн.

Висновок: Загальна сума фінансових ресурсів на кінець року збільшилася на 73,2% завдяки збільшенню власних фінансових ресурсів, на 0,03 %. Далі слідує більш детальний постатейний аналіз і висновки.