Глава 2. Практическая часть по выполнению курсовой работы
Задание практической части курсовой работы построено на условном материале ООО «Надежда» за декабрь 200_ г.
Сальдо на начало
отчетного периода 2008 г. по предприятию ООО «Надежда»
Таблица 1
| Счет | Название | Дебет | Кредит |
| Основные средства (первоначальная стоимость) | |||
| Материалы, в т.ч. ТЗР на остаток материалов | |||
| Готовая продукция на складе | |||
| Денежные средства в кассе | |||
| Денежные средства на расчетном счете | |||
| НДС, уплаченный при приобретении материальных ценностей | |||
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | |||
| Задолженность предприятия за приобретенные материалы | |||
| Задолженность предприятия работникам по заработной плате | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Задолженность по краткосрочному банковскому кредиту | |||
| Незавершенное производство | |||
| Уставный капитал | |||
| Итого | Вариант № 3 |
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Документ | Содержание Операции | Сумма, т.р. В-3 | Проводки | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1. | Счет-фактура поставщика от 02.12. | Акцептован счет поставщика за поступившую и принятую на склад сталь листовую 200 т, в т.ч.: а) стоимость материалов; б) НДС – 18% | |||
| 2. | Счет № 37 от 03.12. | Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов, в т.ч.: а) стоимость транспортных услуг; б) НДС – 18% | 2370,60 | ||
| 3. | Лимитно- заборная карта № 74 от 01.12. | Отпущена со склада в производство сталь листовая в количестве 180 т | |||
| 4. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана на производство соответствующая сумма транспортно- заготовительных расходов (расчет составить в табл. 3) | |||
| 5. | Выписка банка от 06.12. платежные поручения № 178, 179 от 05.12. | Перечислена с расчетного счета задолженность: а) поставщикам за материалы; б) автотранспортной организации | 15540,60 | ||
| 6. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным: а) материальным ценностям (сталь листовая); б) транспортным услугам | 2370,60 | ||
| 7. | Расходный кассовый ордер № 54 от 06.12. | Выдано из кассы под отчет Петрову А.Е. на командировочные расходы | |||
| 8. | Расчетная ведомость № 12 за декабрь | Начислена заработная плата рабочим основного производства | |||
| 9. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Начислен единый социальный налог на зарплату рабочих основного производства (26%) | |||
| 10. | Расчетная ведомость № 12 за декабрь | Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной рабочим заработной платы | |||
| 11. | Авансовый отчет 12.12. | Утвержден авансовый отчет Петрова А.Е. Расходы списаны на затраты | |||
| 12. | Расходный кассовый ордер № 55 от 14.12. | Выдана из кассы сумма перерасхода по авансовому отчету Петрова А.Е. | |||
| 13. | Счет-фактура поставщика № 132 от 15.12. | Акцептован счет ОАО «Строймаш» за поступивший на фирму станок, в т.ч.: а) стоимость станка; б) НДС – 18% | |||
| 14. | Счет № 21 от 16.12. | Акцептован счет транспортной организации за перевозку станка, в т.ч.: а) стоимость транспортных услуг; б) НДС – 18 % | 3378,60 | ||
| 15. | Акт ввода в эксплуатацию № 8 от 17.12 | Токарный станок введен в эксплуатацию | |||
| 16. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Начислена амортизация по основным средствам, используемым для производства продукции | |||
| 17. | Выписка банка от 03.12. | Поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы | |||
| 18. | Платежная ведомость № 28 от 04.12. | Выдана зарплата работникам | |||
| 19. | Платежная ведомость № 28 от 04.12. | Невыданная работникам заработная плата депонирована | 76.4 | ||
| 20. | Объявление на взнос наличными от 06.12. | Сумма депонированной заработной платы сдана на расчетный счет | |||
| 21. | Выписка банка от 24.12. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету | |||
| 22. | Счет-фактура № 87 от 11.12. | Принят к оплате счет за электроэнергию, потребленную на технические нужды, в т.ч.: а) услуги за электроэнергию; б) НДС – 18% | 511,20 | ||
| 23. | Товарно- транспортная накладная № 236 от 20.12. Акт приема-передачи № 3 | Отгружен проданный шлифовальный станок и выставлен счет ЗАО «Олимп» (в т.ч. НДС – 18%) | 91.1 | ||
| 24. | Акт на списание основных средств № 3 от 20.12. | Списана первоначальная стоимость реализованного шлифовального станка | 01.2 | 01.1 | |
| 25. | Акт № 3 на списание основных средств от 20.12. Расчет бухгалтерии | Списана сумма накопленной амортизации по шлифовальному станку | 01.2 | ||
| 26. | Расчет бухгалтерии | а) Списана остаточная стоимость шлифовального станка. б) Начислен НДС по проданному станку | 91.2 91.2 | 01.2 | |
| 27. | Выписка банка от 23.12. | Поступили на расчетный счет средства за проданный шлифовальный станок | |||
| 28. | Выписка банка от 24.12. | Поступил на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции | |||
| 29. | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на добавленную стоимость по полученному авансу в счет поставки готовой продукции (18%) | |||
| 30. | Выписка банка от 25.12. | Погашена задолженность поставщикам за сырье и материалы (в т.ч. НДС – 18%) | |||
| 31. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Предъявлена к зачету из бюджета сумма НДС по оплаченным материальным ценностям | 54948,60 | ||
| 32. | Товарно- транспортная накладная, счет- фактура № 116 от 26.12. | Отгружены излишние материалы и выставлен счет ЗАО «Лайн» | 91.2 | ||
| 33. | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС (18%) по проданным материалам | 7819,20 | 91.2 | |
| 34. | Расчет бухгалтерии за декабрь | а) Списана учетная стоимость проданных материалов. б) Списаны ТЗР на реализованные материалы по среднему % | 91.2 91.2 | ||
| 35. | Выписка банка от 27.12. | Поступили денежные средства на расчетный счет за проданные материалы | |||
| 36. | Накладные, ведомости выпуска готовой продукции за декабрь | Выпущенная из производства продукция сдана на склад готовой продукции по фактической себестоимости | |||
| 37. | Товарно- транспортная накладная, счет- фактура за декабрь | Предъявлен счет за готовую продукцию, отгруженную покупателям (в т.ч. НДС – 18%) | 90.1 | ||
| 38. | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС (18%) по отпущенной продукции | 95735,60 | 90.3 | |
| 39. | Счет-фактура № 69 от 28.12. | Акцептован счет транспортной организации за транспортировку готовой продукции покупателям, в т.ч.: а) за транспортные услуги; б) НДС – 18% | 6163,20 | ||
| 40. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции | 90.2 | ||
| 41. | Расчет бухгалтерии | Списаны расходы на продажу продукции | 90.2 | ||
| 42. | Расчет бухгалтерии | Ранее полученная сумма аванса зачтена в уменьшение задолженности покупателей | 62.2 | ||
| 43. | Выписка банка от 28.12. | Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию | |||
| 44. | Расчет бухгалтерии | Сумма НДС, списывается по ранее полученному авансу | |||
| 45. | Расчет бухгалтерии, счет-фактура за декабрь | Предъявлен счет за арендную плату по переданному в аренду имуществу за отчетный период (в т.ч. НДС) | 91.1 | ||
| 46. | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС по арендной плате (18%) | 8081,70 | 91.1 | |
| 47. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Определить финансовый результат по основному виду деятельности (выпуск и реализация продукции) | 151364,40 | 90.9 | |
| 48. | Расчет бухгалтерии за декабрь | Определить финансовый результат от прочих организаций | 73369,10 | 91.9 | |
| 49. | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на прибыль предприятия (24%) | |||
| Выписка банка от 30.12. | Перечислен в бюджет налог на прибыль | ||||
| 51. | Расчет бухгалтерии 31 декабря | Списана нераспределенная прибыль в порядке реформации баланса | 56128,50 |
Расчет транспортно-заготовительных расходов
к операциям 4 и 34
| № п/п | Показатели | По покупным ценам | ТЗР | Фактическая себестоимость материала |
| 1. 2. | Остаток материалов на начало периода Получено материалов за месяц | |||
| Итого | ||||
| 3. 4. 5. | Средний процент (%)
Расход материалов (стали) на производство
Реализация ТМЦ на сторону
| 6,23 | ||
| Итого | ||||
| 6. | Остаток материалов на конец периода |
Примечание: 1) Округлять до единицы.
2) Процент ТЗР определяют с точностью до 0,01
Расчет налога на прибыль за 2008 год
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Валовая прибыль с начала года | 151364,40 |
| 2. | Корректировка прибыли в целях налогообложения | 73369,10 |
| 3. | Налогооблагаемая прибыль (1+2) | 224733,50 |
| 4. | Ставка налога | |
| 5. | Сумма налога, подлежащая уплате |
| Счет № 10 | Счет № 19 | Счет № 60 | ||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||
| Сн=282370 | Сн=28210 | Сн=196390 | ||||||||||
| 2370,6 | 2370,6 | |||||||||||
| 54948,6 | ||||||||||||
| 3378,6 | ||||||||||||
| 511,12 | ||||||||||||
| 6163,2 | 511,2 | |||||||||||
| Ск=27872,10 | ||||||||||||
| 89940,6 | 83266,2 | 6163,2 | ||||||||||
| Ск=34884,32 | ||||||||||||
| 551921,4 | ||||||||||||
| Ск=539064,40 | ||||||||||||
| Счет № 68 | Счет № 20 | Счет № 51 | ||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||
| Сн=78340 | Сн=322540 | |||||||||||
| 2370,6 | ||||||||||||
| 15540,6 | ||||||||||||
| 54948,6 | 7819,2 | |||||||||||
| 8081,7 | ||||||||||||
| 95735,6 | ||||||||||||
| 282071,2 | 304937,5 | 544702,6 | ||||||||||
| Ск=22866,30 | Ск=528957,40 | |||||||||||
| Ск=23426 | ||||||||||||
| Счет № 76 | Счет № 50 | Счет № 62 | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сн=0 | Сн=9070 | Сн=98250 | ||||||
| 15540,6 | ||||||||
| 2370,6 | ||||||||
| 3378,6 | ||||||||
| Ск=5730 | ||||||||
| 68520,6 | 37989,2 | |||||||
| Ск=30531,40 | ||||||||
| Ск=62750 | ||||||||
| Счет № 71 | Счет № 69 | Счет № 08 | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Ск=38613 | ||||||||
| Ск=0 | Ск=0 | |||||||
| Счет № 01 | Счет № 02 | Счет № 44 | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сн=726620 | Сн=54230 | |||||||
| Ск=0 | ||||||||
| Ск=15600 | ||||||||
| Ск=970190 | ||||||||
| Счет № 91 | Счет № 70 | Счет № 43 | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сн=128670 | Сн=231330 | ||||||
| 7819,2 | |||||||
| Ск=271820 | |||||||
| 8081,7 | |||||||
| 73369,1 | Ск=137298 | ||||||
| Ск=0 | |||||||
| Счет № 84 | Счет № 90 | Счет № 99 | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сн=129640 | |||||||
| 95735,6 | 151364,4 | ||||||
| 56128,5 | 56128,5 | 73369,1 | |||||
| 56128,5 | 151364,4 | 224733,5 | 224733,5 | ||||
| Ск=185768,50 | Ск=0 | ||||||
| Ск=0 | |||||||
| Счет № 66 | Счет № 80 | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
| Сн=582800 | Сн=685000 | ||||||
| Ск=582800 | Ск=685000 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2008г.
| № | сальдо на начало месяца | обороты за месяц | сальдо на конец месяца | |||
| счета | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 89940,6 | 83266,2 | 34884,4 | ||||
| 544702,6 | 528957,4 | |||||
| 551921,4 | 539064,4 | |||||
| 282071,2 | 304937,5 | 22866,3 | ||||
| 68520,6 | 37989,2 | 30531,4 | ||||
| 56128,5 | 185768,5 | |||||
| 224733,5 | 224733,5 | |||||
| Итого | 5046150,9 | 5046150,9 | 2207010,2 | 2207010,2 |
