Указания к выполнению контрольной работы №2

В контрольной работе некоторые исходные данные студент определяет самостоятельно: если множитель или слагаемое представляет собой «1,Х», то знак «Х» представляет собой последнюю цифру номера зачетной книжки студента.

СОСТАВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

ПРИ ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ

 

Бюджет – это сбалансированная смета доходов и расходов, составленная в денежном выражении на определенный период.

Система бюджетирования на предприятии является важным элементом антикризисного управления и обеспечивает устойчивую производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Основными элементами системы бюджетирования являются доходы, расходы и финансовый результат. Внедрение системы бюджетирования на предприятии позволяет организовать контроль за поступлением и расходованием средств предприятия, а также создать условия для выработки эффективной финансовой стратегии, основным критерием которой является превышение доходов над расходами.

При составлении общего бюджета принимаются следующие допущения:

o в качестве бюджетного периода принимается год с делением на кварталы;

o предприятие производит и реализует один вид продукта;

o предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость;

o налоги, относимые на себестоимость, учитываются в составе показателей, исходя из которых они определяются;

o прибыль прогнозируется как итог по году, а затем равномерно распределяется по кварталам.

Система бюджетов составляется ежеквартально, исходя из данных маркетинговой службы о прогнозных объемах реализации.

Исходными данными для составления бюджета предприятия являются:

1. Прогноз объема продаж и цен, представленный в табл. 7.

Таблица 7

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Прогнозный объем реализации, шт.	10000∙1,Х	25000∙1,Х	35000∙1,Х	15000∙1,Х
Прогнозная реализация единицы продукции, руб.

 

2. Структура оплаты продукции покупателями. Доля оплаты продукции покупателями в текущем квартале составляет 70% объема выручки от реализации продукции, 30% оплачивают в следующем квартале.

3. Запасы годовой продукции. На начало прогнозного периода остаток готовой продукции на складе составлял 2000 шт. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец квартала составляет 10% от объема продаж будущего квартала. Планируемые запасы готовой продукции на конец прогнозного года составляют 3000 шт.

4. Сырье и материалы. Объем материалов на начало прогнозного периода составляет 8000 кг. Количество материалов для производства единицы продукции составляет 6 кг при цене 50 коп. за 1 кг. Плановый остаток сырья на конец каждого квартала составляет 10 % от потребности будущего квартала. Оценка необходимого запаса материалов на конец года составляет 7000 кг. Доля оплаты поставщикам за приобретенные в конкретном квартале материалы составляет 60% от стоимости приобретенного сырья. На остальные 40% предоставляется отсрочка со сроком погашения в следующем квартале.

5. Затраты труда. Удельные затраты труда на производство составляют 0,6 ч. Стоимость 1 ч вместе с начислениями составляет 7 руб.

6. Общепроизводственные затраты. Общепроизводственные затраты состоят из переменной и постоянной частей. Переменная часть общепроизводственных затрат определяется исходя из норматива 3 руб. на 1 ч работы основного персонала. Постоянная часть – 50+Х тыс.руб. за квартал. Из них на амортизацию приходится 10000 руб. за квартал.

7. Коммерческие и административные расходы. Коммерческие и административные расходы состоят из переменной и постоянной частей. Переменная часть определяется из расчета 2×1,Х руб. на единицу реализуемой продукции. Постоянная часть коммерческих и административных расходов представлена в табл. 8.

Таблица 8

Показатель, руб.	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Реклама
Зарплата административно-управленческого персонала
Страховка
Налог на недвижимость

 

8. Инвестиционная деятельность. Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 20000 руб. в I квартале и 10000 руб. во II квартале.

9. Дивиденды. Сумма дивидендов, планируемая к выплате, составляет 50000×1,Х руб. в год при равномерном распределении выплат по кварталам.

10. Налог на прибыль. Ставка налога на прибыль составляет 20%. Величина налога на прибыль разделена на четыре части и учитывается по кварталам.

11. Баланс. Начальный агрегированный баланс предприятия по вариантам (соответствует последней цифре зачетной книжки студента) представлен в табл. 9.

Таблица 9

Статьи баланса	Вариант, руб.
Основные средства, в том числе:
· земельные участки и объекты природопользования
· задания, машины и оборудование
· накопленная амортизация	-273000	-273000	-273000	-273000	-273000	-273000	-273000	-273000	-273000	-273000
· задания, машины и оборудование с учетом амортизации
Оборотные активы, в том числе:
· запасы сырья и материалы
· запасы готовой продукции
· дебиторская задолженность
Статьи баланса	Вариант, руб.
Итого активов
Капитал и резервы, в том числе:
· уставный капитал
· нераспределенная прибыль
Краткосрочные обязательства, в том числе:
· кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
Итого пассивы

Бюджет продаж

Бюджет продаж с графиком получения денежных средств от дебиторов составлялся на основании прогноза продаж, цен на готовую продукцию. Бюджет продаж и график поступления денежных средств предприятия представлен в табл. 10.

При составлении графика поступления денежных средств учитывается поступление выручки от продаж в размере 70%, а оставшаяся часть поступает в следующем периоде.

В I квартале планируемая сумма получения дебиторской задолженности берется из баланса предприятия на начало периода. В соответствии с прогнозом в прогнозном году предприятие не получит 30% выручки в IV квартале. Данная сумма будет зафиксирована в прогнозном балансе на конец года как дебиторская задолженность.

 

 

Таблица 10

Бюджет продаж

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Год
Прогнозируемый объем продаж, шт.
Прогнозная цена реализации, руб.
Выручка от реализации продукции, руб.
График поступления денежных средств
Дебиторская задолженность на начало периода, руб.
Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Год
Приток денежных средств от продаж I кв., руб.
Приток денежных средств от продаж II кв., руб.
Приток денежных средств от продаж III кв., руб.
Приток денежных средств от продаж IV кв., руб.
Итого поступление денежных средств, руб.

Бюджет производства

Следующим этапом составления общего бюджета является составление бюджета производства. Бюджет производства составляется на основе бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе на начало и конец прогнозного периода.

План производства продукции необходимо представить в табл.11

 

Таблица 11

План производства продукции

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Год
Прогнозируемый объем продаж, шт.
Запас готовой продукции на конец квартала, шт.
Требуемый объем продукции, шт.
Запасы готовой продукции на начало периода, шт.
Объем производства, шт.