Послідовність виконання роботи

МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ

КОЛЕДЖ СУМСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО АГРАРНОГО УНІВЕРСИТЕТУ

ЦИКЛОВА КОМІСІЯ ОБЛІКОВО-ФІНАНСОВИХ ТА ЕКОНОМІЧНИХ ДИСЦИПЛІН

 

 

РОБОЧИЙ ЗОШИТ

для практичних занять

З ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ

для студентів економічних спеціальностей

 

Студента _______________групи

_____________________________

_____________________________

^{прізвище, ініціали}

 

Суми-2011

Автор: Гриценко В.Л. – викладач вищої категорії коледжу Сумського національного аграрного університету

Рецензент: Покутня Н.О. – зав. відділення коледжу Сумського національного аграрного університету, викладач-методист вищої категорії

 

Робочий зошит для практичних занять складений у відповідності з програмою дисципліни «Податкова система» для студентів економічних спеціальностей, обговорений і схвалений на засіданні методичної комісії професійних дисциплін економічного напряму.

Протокол № від

ПРАКТИЧНА РОБОТА

на тему: ”Непрямі податки: податок на додану вартість ”

Дидактична мета:навчитись визначати суму податку на додану вартість, складати податкові накладні, складати Декларацію про податок на додану вартість, складати кореспонденцію рахунків.

Матеріали та обладнання:

1. Податкові накладні;

2. Декларація про податок на додану вартість;

3. Платіжне доручення.

 

Послідовність виконання роботи.

1. Скласти податкову накладну № 1 від 29 січня 200_року на відвантаження Салону Меблів столів 100 шт. на суму 20000 грн.(100 шт. Х 200 =20000) плюс ПДВ 4000 грн.

ТОВ “Равена” розташоване за адресою м. Суми вул.. Металургів 5/75 тел. 24-15-11. Має поточний рахунок №26000275243001 у СФ АБ Приватбанку м. Суми, МФО 337546. Зареєстроване в адміністрації м. Суми 05.10.2000 р. за № 206105 в податковій інспекції м. Суми, код 094303738, ідентифікаційний код 23049368 свідоцтво платника ПДВ № 25722557, код 230493618497.

Реквізити Салону Меблів: ідентифікаційний код № 20020308 поточний рахунок № 01041961200104 у СФ АКБ Олбанк м. Суми МФО 337320. Адреса м. Суми, вул. Харківська 32, тел. 36-91-43. Свідоцтво платника ПДВ 19610121, код 200120020308

2. На підставі приведених господарських операцій скласти необхідну кореспонденцію, визначити суму податкового зобов’язання, податкового кредиту з ПДВ та суму ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет.

3. На основі наведених господарських операцій скласти реєстр отриманих та виданих податкових накладних.

4. На основі зроблених розрахунків скласти Декларацію про податок на додану вартість.

 

Питання для самоперевірки:

1. Платники, об’єкти, база і ставки ПДВ.

2. Первинний і зведений облік податку на додану вартість.

3. Порядок сплати ПДВ.

4. Звітність по ПДВ.

5. Бухгалтерський облік податку на додану вартість.

 

Господарські операції ТОВ “Равена” за січень 200__р.

№ П/п	Дата	Зміст операції	Сума, грн	ПЗ	ПК	Вид доходів (витрат)
	8.01	Видатковий касовий ордер №1. Видано з каси Столярову В. Г. під звіт на господарські потреби.	240,00
	10.01	Прибутковий касовий ордер №1. Виписка банку. В касу одержано кошти із поточного рахунка МПП “Равена” по чеку № 062112 для видачі заробітної плати.	3860,00
	10.01	Видатковий касовий ордер №5. Видана з каси заробітна плата за грудень. Підстава – платіжна відомість №12.	3857,00
	11.01	Прибутковий касовий ордер №2. Столяров Віктор Григорович повернув у касу невикористані підзвітні суми.	50,00
	10.01	Платіжне доручення №1. Перераховано із поточного рахунка до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий із заробітної плати за грудень 20 р.	893,00
	10.01	Платіжне доручення №2. Перераховано із поточного рахунка до бюджету ПДВ за грудень 200 р. по строку до 20.01.200 р.	1200,00
	10.01	Платіжне доручення №3. Перераховано із поточного рахунка єдиний соціальний внесок з фонду зарплати за грудень 20_ р.	1248,00
	10.01	Платіжне доручення №4. Перераховано із поточного рахунка єдиний соціальний внесок із заробітної плати за грудень 20_ р.	78,00
	13.01	Платіжне доручення №31. На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” за столи згідно рахунка №35 від 28.12.200_р
	24.01	Платіжне доручення №51. На поточний рахунок надійшли кошти від торгового центру “Ліго” попередня оплата за столи згідно рахунка №2 від 23.01.200_ р, в т.ч. ПДВ 5200 грн.
	24.01	Платіжне доручення № 103. На поточний рахунок надійшли кошти від Салону меблів попередня оплата за столи згідно рахунка №3 від 22.01.200_р., в т.ч. ПДВ– 4000,00 грн.
	24.01	Платіжне доручення № 9. Перераховано заводу “Вулкан” за дошки згідно рахунків №35, за станок деревообробний згідно рахунку №48 від 22.01.200_р. за буд.. матеріали згідно рахунку №720 від 12.01.200_р., в т.ч. ПДВ – 6566-67 грн.
	8.01	Авансовий звіт № 1. Куплено в магазині №15 цвяхи 40 кг на загальну суму 240 грн.. у т.ч. ПДВ 40грн. Підстава – рахунок №34, податкова накладна №34. Оплата проведена через підзвітну особу Столярова Віктора Григоровича.
	10.01	Авансовий звіт №2. Куплено в магазині №15 клей 40 кг на загальну суму 480 грн.. у т.ч. ПДВ 80грн. Підстава – рахунок №37, податкова накладна №37. Гроші оплачено через підзвітну особу Столярова В.Г.
	11.01	Столяров В.Г. подав авансовий звіт №3, згідно з яким 250 грн. відносяться на виробництво столів
	11.01	Коваленко Л.Я. подав авансовий звіт №4, згідно з яким 190 грн. відноситься у витрати на виробництво стільців.
	4.01	Одержано від СП “Соболь” дошки 5 куб. м на загальну суму 1800 грн., у т.ч. податок на додану вартість (ПДВ) 300 грн. Підстава – накладна №32, податкова накладна №32.
	7.01	Одержано від СП ”Соболь” клей 100 кг на загальну суму 1200 грн.. у т.ч. ПДВ 200 грн. Підстава – накладна №33, податкова накладна №33..
	9.01	Одержано від магазину “Ваш дім” плиту ДСП 200 кв. м на загальну суму 4800 грн.. у т.ч. ПДВ 800 грн. Підстава – накладна №264, податкова накладна №264.
	22.01	Одержано від заводу “Вулкан” станок деревообробний. Підстава – накладна №48. В т.ч. ПДВ –5000 грн. Станок оприбуткувати в склад основних засобів і передати в цех №1.
	31.01	Нараховано знос основних засобів і віднесено на: адміністративні витрати виготовлення столів   виготовлення стільців
	31.01	Нарахована заробітна плата працівникам: Дубовик Іван Іванович – 2600 грн. (керівник) Дем’яненко Микола Андрійович – 1500 (бухгалтер) Береза Ольга Василівна – 1500 грн. (вир-во столів) Столяров Віктор Григорович–1580. (вир-во столів) Петренко Юрій Володимирович-1600 (вир-во стільців) Коваленко Леонід Якович – 1550 грн. (вир-во стільців)

	31.01	Проведено нарахування на заробітну плату єдиного соціального внеску в розмірі 38,23% і віднесено на: адміністративні витрати, виробництво столів, виробництво стільців	1567,43 1177,48 1204,25
	31.01	Утримано із заробітної плати: Податок з доходів фізичних осіб Єдиний соціальний внесок. Підстава –. розрахунково-платіжна відомість №1
	22.01	Видано із складу в цех №1 і витрачено на виробництво столів: 1) Дошки – 25 куб.м по ціні 300 грн на суму 7500 грн; 2) Плита ДСП – 100 кв.м по ціні 20 грн на суму 2000 грн; 3) Клей – 250 кг по ціні 10 грн на суму 2500 грн; 4) Цвяхи 50 кг по ціні 5 грн на суму 250 грн; Підстава – лімітно-забірна картка №1.
	22.01	Видано із складу в цех №2 і витрачено на виробництво стільців: 1) Дошки – 10 куб.м по ціні 300 грн на суму 3000 грн; 2) Плита ДСП – 10 кв. м по ціні 20 грн. на суму200 грн. 3)Клей – 50 кг по ціні 10 грн на суму 500 грн; 4)Цвяхи 100 кг по ціні 5 грн на суму 500 грн; Підстава – лімітно-забірна картка №2.
	29.01	Оприбутковано від виробництва на склад столи 160 шт., стільці 103 шт. Підстава – прибуткова накладна №1, (Суму визначити самостійно виходячи із фактичної собівартості). ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------	17657,48   9619,25
	29.01	Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Салону Меблів столи 100 шт. по накладній №1(Суму визначити самостійно, оцінивши столи за фактичною собівартістю) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
	29.01	Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи – вартість столів 20000 грн.(100 шт. Х 200 =20000) плюс ПДВ 4000 грн.
	29.01	Із складу МП відвантажена покупцям готова продукція Торгівельному центру Ліго столи 51 шт. по накладній №2. (Суму визначити самостійно.)	5628,36
	29.01	Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм столи Торгівельний центр Ліго – вартість столів 10200 грн.(51 шт. Х 200=10200 грн.) плюс ПДВ 2040 грн..
	29.01	Із складу МП відвантажено Торгівельному центру Ліго стільці – 103 шт. по накладній №3. (Суму визначити самостійно)	9619,25
	29.01	Відобразити заборгованість Торгівельний центр Ліго за відвантажені йому стільці, вартість стільців 15450 грн. (103 шт. х 150 = 15450) плюс ПДВ 3090 грн.
		Разом

 

Оригінал	Видається покупцю			ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 №1379
Включено до ЄРПН
Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")		ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(¹) (номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) ____________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо)

 

Роз- діл	Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²))	Номенклатура товарів/послуг продавця	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру товару	Кількість (об'єм, обсяг)	Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками	Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
основна ставка	нульова ставка	звільнення від ПДВ³
(постачання на митній території України)	(експорт)
I
Усього по розділу I	Х	Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість	Х	Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ	Х	Х	Х	Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

М. П.

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

____________
¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.

² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

³

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування).

Затверджено

Наказ Державної податкової адміністрації України

24.12.2010 р. №1002

 

О1

Реєстр виданих та отриманих податкових накладних

подається до декларації з податку на додану вартість

О11

Звітної

О12

Звітної нової

О13

Номер порції реєстру

О2

Відмітка про подання деклалації з податку на додану вартість за формою

О21

загальна

О22

скорочена (стаття 209 Кодексу)

О23

cпеціальна (пункт 209.18 статті 209 Кодексу)

О24

переробного підприємства (пункт 1 підрозділу 2 розділу ХІХ Кодексу)

О3

Звітний (податковий) період

(рік)

(квартал)

(місяць)

О4

Платник

(найменування - для юридичної особи та постійного представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця; найменування, дата та номер договору - для спільної діяльності; найменування, дата та номер договору - для особи - управителя майном; найменування, дата та номер угоди про розподіл продукції - для інвестора (його постійного представництва))

О5

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ

О6

Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ