Облік розрахунків з підзвітними особами

Методичні вказівки

Для виконання різних господарських та інших доручень сільськогосподарські підприємства видають окремим особам гроші з каси під звіт.

Працівники, які одержали такі кошти, вважаються підзвітними особами. Список осіб, яким видають гроші під звіт для придбання цінностей, затверджується наказом керівника підприємства, і з ними укладаються договори про матеріальну відповідальність.

Крім того, гроші у підзвіт видають на покриття поштово-телеграфних, канцелярських витрат та витрат на відрядження.

Підзвітній особі видається аванс у сумі очікуваних витрат. Після ви­конання завдання вона здає у бухгалтерію авансовий звіт (документ про використання одержаного авансу).

Облік розрахунків з підзвітними особами ведуть на рахунку 37 «Розрахунки з різними дебіторами» субрахунок 372 «Розрахунки з підзвіт­ними особами» в Журналі-ордері № 3 А с.-г. На авансовий звіт у Журналі-ордері відводиться один рядок, а для підзвітної особи - стільки рядків, скільки нею було подано авансових (звітів за місяць і додатковий рядок на підсумок).

Хід виконання завдання:

1. Скласти авансовий звіт № 57.

2. Визначити кореспонденцію рахунків на підставі по­даних вище господарських операцій.

3. Скласти Журнал-ордер № 3 А с.-г.

4. Підбити підсумки в Журналі-ордері і зробити записи в Головну книгу.

 

Облік розрахунків з покупцями та замовниками

Методичні вказівки

Покупець – це юридична або фізична особа, що придбає товари, роботи, послуги. Замовник – це учасники договору, на підставі замовлення яких виготовляється конкретна продукція, надаються послуги, виконуються роботи іншим учасником договору

Виникнення заборгованості по розрахунках з дебіторами відображається наступних документах:

1. Розрахунками з вітчизняними покупцями: накладні; рахунки – фактури; рахунки; акт прийнятих робіт, наданих послуг; податкові накладні; товарно-транспортні накладні; товарні накладні.

2. Розрахунки з іноземними покупцями: комерційні документи (рахунок – фактура invoice); транспортні накладні; платіжні документи на перерахування сум митних платежів та інших податків на рахунках митних установ; рахунки бухгалтерії про наявність курсових різниць.

Погашення дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги оформляється наступними документами:

1. Розрахунками з вітчизняними покупцями: виписка банку; прибутковий касовий ордер; векселі.

2. Розрахунки з іноземними покупцями: виписка банку; векселі.

На рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» ведеться узагальнення інформації про розрахунки з покупцями та замовниками за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи й послуги, крім заборгованості, яка забезпечена векселем, а також узагальнюється інформація про розрахунки з учасниками промислово-фінансової групи.

Рахунок 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» має такі
субрахунки: 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»; 362 «Розрахунки з іноземними покупцями»; 363 «Розрахунки з учасниками ПФГ»; 364 «Розрахунки за гарантійним забезпеченням»

За дебетом рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» відображається продажна вартість реалізованої продукції, товарів, виконаних робіт, наданих послуг (у тому числі на виконання бартерних контрактів), яка включає податок на додану вартість, акцизи та інші податки, збори (обов'язкові платежі), що підлягають перерахуванню до бюджетів та позабюджетних фондів та включені у вартість реалізації, за кредитом - сума платежів, які надійшли на рахунки підприємства в банківських установах, у касу, та інші види розрахунків. Сальдо рахунку відображає заборгованість покупців та замовників за одержані продукцію (роботи, послуги).

На субрахунку 362 «Розрахунки з іноземними покупцями» аналітичний облік ведеться в гривнях та валюті, обумовленій договором.

На субрахунку 364 «Розрахунки за гарантійним забезпеченням» відображаються розрахунки за гарантійним забезпеченням, пов’язаним зі здійсненням операцій з деривативами.

Аналітичний облік розрахунків з покупцями та замовниками ведеться за кожним покупцем та замовником за кожним пред’явленим до сплати рахунком. Аналітичний облік розрахунків з покупцями та замовниками ведеться за кожним покупцем і замовником, за кожним пред'явленим до сплати рахунком, за кожною операцією. З цією метою підприємство накопичувальну відомість 6.6 с.-г. Відомість аналітичного обліку по рахунку 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками». Реєстром синтетичного обліку по рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» ведеться в Журналі – ордері № 6 с.-г.

 

Хід виконання завдання

1. Визначити кореспонденцію рахунків на основі господарських операцій.

2. Підбити підсумки в Відомості аналітичного обліку по рахунку 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками» №6.6 с.-г. по кожному покупцю і перенести їх у Журнал-ордер № 6 с.-г.

3. Записати в Головну книгу дані Журналу-ордера №6 с.-г.