Журнал реєстрації господарських операцій підприємства

Розрахунок амортизації за вибраним варіантом

	Період	Сума амортизації
За період	В т.ч. березень

Таблиця 5

Розрахунок транспортно - заготівельних витрат

№ п.п	Показники	Вартість тирсоплити	Т З В
	Залишок на початок місяця	3*000
	Поступило за місяць
	Вибуло за місяць на виготовлення: Гарнітуру «Трембіта» Гарнітуру «Елегія» Кухні «Люкс»
	Залишок на кінець місяця

Таблиця 6

Розрахунково – платіжна відомість по бригаді фрезерувальників, зайнятих у виробництві

гарнітуру «Трембіта»

Табельний номер номер

Розряд

Годинна тарифна ставка ставка

Відпрацьовано годин

Заробіток за тарифом

КТУ

Розрахунковий заробіток за КТУ

Відрядний приробіток

Фактична з/п бригади

Утримання із заробітної плати

Всього на руки

5.6

1.2

5.9

0.7

6.8

1.5

6.6

1.2

6.1

0.8

Всього:

6*20

Таблиця 7

Розрахунок амортизації дисконту за зобов’язаннями по облігаціях

Дата	Номінальна сума відсотка	Сума відсотка за ефектив -ною став -ою	Сума амортизації дисконту	Амортизована собівартість
01.03.2010
30.03.2010
30.04.2010
30.05.2010
30.06.2010
30.07.2010
30.082010
30.09.2010
30.10.2010
30.112010
30.12.2010
30.01.2011
30.02.2011

Журнал реєстрації господарських операцій підприємства

№ п.п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція

Сума

Д-т

К-т

Поступила на підприємство від постачальника Дошка обрізна 20 мм. (табл.1) ПДВ

? ?

Меблева фурнітура (без ПДВ) ПДВ

42300 8460

Тирсоплита ПДВ

34*670 ?

Отримано рахунок за транспортуван- ня тирсоплити ПДВ

Нарахована заробітна плата за розвантаження тирсоплити

Проведено відрахування на соціальне страхування

10.03 Перераховано в уповноважений банк для придбання 10000 евро. (курс придбання 12,*0 грн.)

12.03 Зарахована валюта на рахунок за курсом НБУ 12,*0 грн. • Нараховано і оплачено комісійну винагороду банку; • Нараховано і перераховано в Пен- сійний фонд за придбану валюту; • Відображено різницю між курсом НБУ на дату придбання та курсом придбання

? ?

12.03.Оприбутковано фурнітуру для ікон і

дверей від іноземного постачальника на суму

на суму 10000 евро (курс 12,*0)

Сума ввізного мита і митних зборів по оп. 7

31.03 Визначено курсову різницю щодо заборгованості (курс становив 12,40 грн.) по оп.7

Поповнено статутний капітал засновни- ком шляхом внесення 100 комплектів робочого одягу

10.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення (табл. 1) • Гарнітуру „ Трембіта "; 20.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення: • Гарнітуру „ Елегія "; 21.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення: • Кухні „ Люкс".

? ? ?

Придбано комп'ютерне устаткування ПДВ

Отримано рахунок на підключення комп'ютерного устаткування ПДВ

Введено в експлуатацію комп'ютерне устаткування

Зараховано на баланс безоплатно отриманий верстат (справедлива вартість 3*000 грн, залишкова вартість за документами – 22000 грн.)

Списано місячну суму амортизації по оп. 15

Списано будівельні матеріали на закінчення складу готової продукції

Нарахована заробітна плата робітникам за спорудження складу

2*060

Здійснено відрахування у фонди соціального страхування по оп. 17

Отримано і сплачено рахунок за оренду машин і механізмів, задіяних в проце сі будівництва ПДВ

Оплачено проценти за кредит, взятий для спорудження складу

Введено в дію будівлю складу (на 01.03 сума незавершеного будівництва склала 521,0 тис грн.)

Відпущено тирсоплиту: На гарнітур „ Трембіт " На гарнітур „Елегія¹' На кухню „ Люкс "

11*650 7*700 2*960

Списано транспортно – заготівельні витрати по відпущеній тирсоплиті (табл. 5) На гарнітур „ Трембіта" На гарнітур „ Елегія " На кухню „ Люкс "

? ? ?

Отримано рахунок за поточний ре -монт будівлі цеху і списано витрати по його і здійсненню

Отримано рахунок за модернізацію вантажного автомобіля і списано витра -ти по його здійсненню

Відпущено фурнітуру: На гарнітур „ Трембіта " На гарнітур „ Елегія " На кухню „ Люкс "

18650 24730 15180

Отримано рахунок за електроенергію по виробничому цеху

Списано вартість комп'ютера, знищено -го внаслідок короткого замикання

Списано знос по знищеному комп'ютеру

Отримано відшкодування від страхової компанії по комп'ютеру

Відпущено термоплиту на виробництво кухні „ Люкс "

Списано з балансу фрезерний верстат внаслідок ліквідації за залишковою вартістю

Списано суму зносу по верстату

Нараховано ПДВ на суму залишкової вартості

Нараховано зарплату робітникам, які займались ліквідацією верстата

Проведено відрахування на соціальне страхування

Оприбутковано запасні частини

Нараховано амортизацію по необо- ротних активах за березень 2010: -адміністративного призначення

- загальноцехового призначення в т.ч. вибраного за варіантом

Придбано і введено в експлуата- цію програмне забезпечення для ведення складського обліку

Нараховано заробітну плату робітни- кам основного виробництва за виго-товлення гарнітуру „Трембіта" в т.ч. по бригаді фрезерувальників (табл. 6) відрахування соціальне страхування

Нараховано заробітну плату робітни- кам основного виробництва за виго -товлення гарнітуру „Елегія"; відрахування на соціальне страхування

Нараховано заробітну плату робітни- кам основного виробництва за виготов- лення кухні „Люкс"; відрахування на соціальне страхування

Нараховано заробітну плату адмініст -рації цеху; відрахування на соціальне страхування

Нараховано заробітну плату адміністрації підприємства; відрахування на соціальне страхування

24300?

27.03Списано дошку обрізну на загальноцехові потреби (табл. 1)

'ГОВ «Комфорт» 01.03.2010 реалізувало облігації номінальною вартістю 100000 грн. за 90700 грн. Номінальна ставка 2* % річних. Термін погашення 1 рік. Сплата відсотків 30 числа кожного місяця.

Емісія та розміщення облігацій

Відображено суму дисконту

Нараховано проценти за облігаціями 30.03.10

Нараховано амортизацію дисконту за березень 2010 року.

Видано з каси під звіт на відрядження

Представлено авансовий звіт по відрядженню, витрати за яким списані на збутову діяльність

Повернуто залишок в касу

Списано матеріали на дослідження та розробки

Реалізовані підсобне приміщення ПДВ

6*000 ?

Списано приміщення на суму нарахова ного зносу

Списано залишкову вартість приміщен- ня

Випущена з виробництва і відвантажена на склад готова продукція в т.ч.: Гарнітур „Трембіта" 44 шт. за плановою собівартістю 7700 грн на 1 шт.; Гарнітур „Елегія" 48 шт. за плановою собівартістю 6100 грн. на 1 шт.; Кухня „Люкс" 51 шт. за плановою собівартістю 4100 грн. на 1 шт.

Списано змінні загальновиробничі вит -рати (розподіл між виробами здійснити пропорційно прямій заробітній платі) табл.9

Списано розподілені постійні загально -виробничі витрати (розподіл між виро бами здійснити пропорційно прямій заробітній платі) табл. 10

Списано нерозподілені постійні витрати

Відкориговано планову собівартістю на суму фактичної собівартості (табл. 12)

Протягом місяця відвантажено продук -цію в т. ч: Гарнітур „Трембіта" 42 шт за ціною 12700 (без ПДВ) за 1 шт. ПДВ - Гарнітур Елегія 47 шт за ціною 9760 (без ПДВ) за 1 шт. ПДВ - Кухня „Люкс" 48 шт. за ціною 8500 (без ПДВ) ПДВ -

? ? ? ? ? ?

Відображено собівартість реалізованої продукції (табл. 11)

Списана фактична собівартість продук- ції на фінансовий результат

Нарахована амортизація складу гото- вої продукції

Нарахована заробітна плата робітникам складу

Проведено відрахування на соціальні заходи

Списано витрати на збут

Списано адміністративні витрати

Списано інші витрати операційної діяльності

Нараховано і списано податок на при -буток від звичайної діяльності

Відображено фінансовий результат від операційної діяльності

Списано витрати від іншої звичай -ної діяльності

Списано доходи від іншої звичайної діяльності

Визначено і списано результат від іншої звичайної діяльності

Всього:

Таблиця 8