Краткая справка по основным налогам

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ЧЕХИИ

 

 

Чешские фирмы тратят на заполнение налоговых деклараций 557 часов ежегодно. Такую информацию опубликовали Мировой банк и предприятие PricewaterhouseCoopers (PwC). В прошлом году Чехия улучшила свои показатели и передвинулась в мировом рейтинге с 128 места на 117. Тем не менее, чешская налоговая система все равно считается одной из самых запутанных и тяжелых. Самыми простыми налоговыми системами могут похвастаться Мальдивы, Катар и Гонконг. В регионе Центральной Европы хуже чехов оказались словаки и поляки. «Приблизительно 120 законопроектов о налогообложении сами по себе представляют существенный долг налогоплательщикам», - заявил Петер Хренко из компании PricewaterhouseCoopers.

Основные принципы чешской налоговой системы

Основные принципы налоговой системы в Чешской республике

Чешская налоговая система претерпела значительные изменения в 1993 г. и была приведена в соответствие с налоговыми системами ряда стран Евросоюза. Чешская налоговая система регулируется несколькими законами, главными из которых являются закон о подоходных налогах (включает налог на доходы корпораций и подоходный налог с физических лиц), закон о налоге на добавленную стоимость, закон о дорожном налоге, закон о наследовании, дарении и налоге с передаваемой собственности, закон о налоге на недвижимое имущество. Социальные отчисления и медицинское страхование покрываются в соответствии с другими законодательными актами.

КРАТКАЯ СПРАВКА ПО ОСНОВНЫМ НАЛОГАМ

Краткие справочные данные по основным налогам, а также социальным отчислениям и медицинскому страхованию приведены ниже:

Налог на доходы корпораций 26% в 2005 г. (будет снижен до 24% в 2006 г.)

Подоходный налог с физических лиц Прогрессивная налоговая ставка, начинающаяся с 15% и возрастающая до 32% для налогооблагаемого дохода, превышающего 331.200 чешских крон

Налог на добавленную стоимость (НДС) Стандартная ставка 19% для большинства товаров и услуг
Льготная ставка 5% для специально оговоренных поставок

Налог на дивиденды От 0% до 15% (зависит от условий соглашения об избежании двойного налогообложения)

Налог на процентный доход 15% (зависит от условий соглашения об избежании двойного налогообложения)

Налог на роялти, взимаемый у источника 25% (зависит от условий соглашения об избежании двойного налогообложения)

При определенных условиях компании-налоговые резиденты Чешской республики и ЕС могут быть освобождены от уплаты данных налогов

Социальные отчисления и медицинское страхование Взнос работодателя: 35% заработной платы до вычета налогов
Взнос работника: 12.5%

Дорожный налог 1.200 – 4.200 чешских крон для легковых автомобилей
1.800 – 50.400 чешских крон для грузовиков

Налог на передачу недвижимого имущества 3% от фактической цены продажи или стоимости независимой оценки

Налог на недвижимое имущество В зависимости от местоположения, базисная налоговая ставка:
- налог на землю (0.10 – 5 чешских крон за м2)
- налог со строений (1-50 чешских крон и более за м2)

Налоговая система Чешской республики. Налогообложение физических и юридических лиц.
Налог на недвижимость в Чехии

Очень важным аспектом нашей сегодняшней жизни является знание системы налогообложения
страны, в которой мы живем. Для тех, кому Чехия стала вторым домом, мы предлагаем краткий
обзор чешской налоговой системы. Особенно насущно этот вопрос встает перед частными
предпринимателями, которые сами ответственны за уплату налогов и планирование этих
платежей, а также для желающих приобрести недвижимость.

Мы постараемся предельно четко описать систему налогообложения физических и юридических лиц, действующую сегодня на территории Чехии.

Вступление Чехии в ЕЭС предполагает унификацию налогового законодательства со странами Европы. В связи с этим произошли некоторые изменения, например, налог на прибыль юридических лиц снизился в 2010 году до 19% (с 31%); появилась схема списания убытков за предыдущие годы и уменьшение налогооблагаемой прибыли в течение последующих пяти лет; сокращение налогов для каждого налогоплательщика до 24 840 крон в год и т.д.

Чешская республика является правовым демократическим государством с рыночной экономикой, и налоговая система разработана в соответствии с этими положениями. Иностранный предприниматель должен знать основные ее законы, и мы предоставляем такую возможность.

Итак, основные положения: г одовой баланс фирмы должен быть сдан до 31 марта года, следующего за отчетным. Задержка до 30 апреля предполагает штраф от 5000 крон. При этом баланс может быть сдан до 30 июня, однако здесь два условия:
- его должен готовить и сдавать специалист по налогам, имеющий лицензию;
- об этом необходимо предупредить налоговую инспекцию до 31 марта.

Подоходный налог с физических лиц взимается с учетом следующих доходов:

• доходы по наемному труду и должностному содержанию;
• доход от предпринимательской или другой независимой доходной деятельности;
• доходы от капиталловложений;
• доходы от сдачи в аренду собственности.

Подоходный налог с физических лиц в Чехии с 2008 года имеет линейную ставку 15%.

Подоходный налог с юридических лиц взимается одновременно как с доходов, поступающих из источников на территории Чешской республики, так и из источников за ее границей.

При этом налогоплательщики, отсутствующие в течение длительного времени на территории Чешской Республики, освобождаются от уплаты налогов с доходов за ее пределами.

Предметом налогообложения являются доходы от всех видов деятельности и распоряжения всем имуществом, если в законе нет других прямых указаний.

Ставка налогов с доходов юридических лиц в 2010 году составляет 19%.

В годовой баланс не включаются следующие расходы: неустойка, штрафы, основной капитал фирмы, убыток, превышающий страховое покрытие, расходы на презентации.

Налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на стоимость подарков до 2000 крон (в школы, больницы и т.д.), ноэта сумма не может быть 5% от базы налогооблагаемой прибыли. Налог на добавленную стоимость является основным компонентом налоговой системы.

Ставка налога на добавленную стоимость изменяется в зависимости от вида деятельности: торговли или предоставления услуг.

Основной налоговый тариф в 2010 году составляет 20%, пониженный - 10%.

Пониженный тариф применяется при начислении НДС на доходы от услуг, торговли продуктами, и в медицине.

Регистрация в налоговых органах обязательна при обороте фирмы в один миллион крон, НДС при этом платится ежеквартально. Если же оборот фирмы превышает десять миллионов крон, НДС выплачивается ежемесячно.

НДС действует в Чешской Республике с 1 января 1993 года (№ 88/1992 Свод законов и последующие дополнения к нему). Этим налогом облагается деятельность внутри страны, импортируемые товары и нерегулярные международные автобусные перевозки пассажиров, осуществляемые иностранной транспортной компанией в Чехии.

В случае нерегулярных автобусных перевозок внутри страны налог оплачивает иностранная транспортная организация.

Налог на импорт в Чешской республике

При ввозе товаров для обложения налогом действительны положения таможенных предписаний, если в законе не предусмотрена иная схема именно для этого товара.

Обязательность уплаты налога при ввозе товара возникает со дня возникновения таможенного долга. Товары, ввозимые беспошлинно, освобождаются и от уплаты НДС.

Экспорт из Чехии (вывоз товаров за границу) налогом не облагается.

Основная ставка НДС при импорте товаров составляет 20%. Товары, указанные в особых списках подлежат налогообложению в размере 10%. К этим видам относится энергия, некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, некоторые услуги. Закон одновременно содержит перечень статей (видов товаров и услуг), к которым НДС не применяется: почтовые услуги, медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли, расходы за аренду и некоторые другие.

Дорожный налог в Чешской республике

При наличии зарегистрированного на фирме автотранспорта фирма платит ежегодный дорожный налог в зависимости от вида автотранспорта и объема двигателя. Он составляет от 1200 крон до 4200 крон за 800-3000 см³ соответственно.

Налог на недвижимость в Чешской республике

Налоговые ставки на объектов недвижимости в Чехии очень низки по сравнению с аналогичными в России и странах бывшего СНГ, что делает ее особенно привлекательной для иностранных граждан.

Налог на недвижимость ежегодный, платит его владелец. Законом ЧР № 338/1992 Sb. «О налоге на недвижимость» (дополненный и измененный законами №№ 315/1993 Sb., 242/1994 Sb. и 248/1993 Sb.) определен налог на недвижимость, включающий в себя:
• налог с участков (земельный);
• налог со строений.

Существует множество законных способов уменьшения налоговых ставок.

Совершить сделку по покупке недвижимости в Чехии вы вполне можете самостоятельно, но для этого необходимо изучить все местные юридические аспекты и законодательство.

Если вы не в силах справиться с таким процессом сами, то можете обратиться за помощью к нам. Высококвалифицированные и опытные специалисты нашей фирмы помогут вам определиться с выбором и возьмут на себя все юридические вопросы и оформление бумаг.

Льготное налогообложение в Чешской республике

Правительство Чехии одобрило следующий пакет мер для тех, кто готов инвестировать не менее 850 млн. крон (34 млн. евро) в экономику страны. Для них предусмотрены следующие льготы:
- пятилетняя отсрочка по взиманию налога на корпорации и последующая налоговая скидка в размере пятилетнего налога;
- освобождение от уплаты таможенных пошлин на импортируемое оборудование и девяностодневная отсрочка на уплату НДС;
- создание специальных таможенных зон для промышленных объектов;
- предоставление субсидий в форме беспроцентных кредитов для покрытия 50% расходов на подготовку персонала из числа чешских граждан;
- предоставление компаниям субсидий для создания рабочих мест в слаборазвитых регионах;

- продажа земельных участков за символическую цену в специально выделенных регионах.

Соглашение об устранении двойного налогообложения

Чешская Республика заключила договора во избежание двойного налогообложения с Албанией, Австрией, Египтом, Эстонией, Финляндией, Венгрией, Индонезией, Ирландией, Кореей, Латвией, Литвой, Мальтой, Польшей, Португалией, Румынией, Российской Федерацией, Словацкой республикой, Швейцарией, Таиландом, ОАЭ, США, Белоруссией, Малайзией, ЮАР и Венесуэлой.

Для начала необходимо из средней заработной платы в размере 23 951 крон рассчитать чистую зарплату и налоги на зарплату работодателя.

Расчет	Сумма
Социальное страхование, оплачиваемое работником (23 951 крон x 6,5 %)	1 557 крон
Социальное страхование, оплачиваемое работодателем (23 951 крон x 25 %)	5 988 крон
Медицинское страхование, оплачиваемое работником (23 951 крон x 4,5 %)	1 078 крон
Медицинское страхование, оплачиваемое работодателем (23 951 крон x 9 %)	2 156 крон
Начисленная зарплата (23 951 крон + 5 988 крон + 2 156 крон)	32 100 крон
Подоходный налог на физические лица (32 100 крон x 15 %) - 1 970 крон	2 845 крон
Чистая зарплата (23 951 крон - 1 557 крон - 1 078 крон - 2 845 крон)	18 471 крон
Расходы на зарплату работодателя (23 951 крон + 5 988 крон + 2 156 крон)	32 095 крон

Итак, путем не хитрых вычислений получается следующее: при сообщении чешскими статистическими органами средней заработной платы в 23 951 крон, на самом деле работники получают на руки 18 471 крон, а работодатель тратит 32 095 крон, то есть с каждой зарплаты чешское государство получает 13 624 крон. В итоге налоги на зарплату составляют 56,9 % (13 624 х 100 / 23921), что отнюдь не является маленькой суммой, но и это еще не все.

Получив свои «кровные», человек бежит в магазин, чтобы удовлетворить свои потребности и желания, и при каждой покупке еще отдает государству деньги в виде НДС (DPH) и акцизных сборов.

• Для упрощения расчетов будем считать, что в месяц будет потрачено на бензин 1 500 крон (8,12% от зарплаты), при этом государство получит в виде НДС (DPH) и акцизных сборов – 57%. В итоге налоги на бензин составят 855 крон.
• Оставшаяся сумма 16 971 крон (18 471 – 1 500) будет потрачена на приобретение товаров и услуг. Не будем вдаваться в подробные расчеты и высчитывать акцизы на алкоголь, табак и выделять сниженную ставку НДС. Из оставшейся на расходы суммы в 16 971 крон выделим 20% НДС (DPH) и получим 2 828 крон уплачиваемого налога в пользу государства.

Таким образом, при расходах работодателя на работника в 32 085 крон реально работнику достается 14 788 крон (18 471 – 855 – 2 828), а государство получает 17 307 крон, что составляет 53,9%. Обратите внимание, что при этом не были учтены остальные мелкие налоги и платежи.