Виды бухгалтерских балансов банка, их назначение 15 страница

При наступлении срока погашения кредита кредитополуча­тель должен выполнить свое обязательство по кредитному дого­вору. Если он не может этого сделать и оснований для пролонга­ции нет, на следующий день после наступления срока погаше­ния задолженность относится на счет по учету просроченной за­долженности. Наличие просроченной задолженности свиде­тельствует о том, что первичных источников погашения по дан­ному кредиту нет. Просроченная задолженность рассматрива­ется как проблемная и банком используются различные вари­анты ее взыскания в соответствии с установленными направле­ниями работы с проблемными кредитами.

При отнесении кредита на счет просроченной задолженнос­ти банк обращается к вторичным источникам погашения, кото­рые должен обеспечить кредитополучатель. К ним относятся 252

способы исполнения обязательств по кредитному договору: за­лог, гарантия, поручительство, страхование и иные способы, предусмотренные законодательством. Банк использует их в со­ответствии со своими правами и в пределах требований к креди­тополучателю с учетом понесенных издержек по взысканию.

Если принятых к кредитному договору способов исполнения обязательств недостаточно для полного погашения кредита, банк может возбудить дело о признании кредитополучателя, не выполнившего обязательства по кредитному договору, эконо­мически несостоятельным.

При недостатке или отсутствии вторичных источников для погашения кредита банк погашает его за счет собственных

(

средств, используя для этого созданный ранее на всю сумму просроченной задолженности резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженных кредитному риску.

Порядок погашения кредита как за счет первичных источ­ников, так и вторичных отражает способ исполнения условий кредитного договора. В соответствии с кредитным договором обязательства по погашению кредита имеет кредитополуча­тель, тогда как кредитодатель имеет требования по погашению кредита. В банковской практике могут использоваться различ­ные способы прекращения обязательств одной из сторон, а так­же замена лиц в обязательствах для повышения возможностей погашения в будущем.

Кредитополучатель может заключить, если банк-кредитода-тель согласен, договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита и уплата про­центов по нему производятся новым должником. Согласие на перевод долга на нового должника банк дает только после изу­чения его кредитоспособности. При необходимости банк заклю­чает с новым должником договор залога или иной договор, обес­печивающий исполнение обязательств по кредитному договору. Заключения с новым должником кредитного договора не требу­ется. Перевод долга может осуществляться как по срочной, так и просроченной задолженности.

Погашение кредита другим лицом допускается также при уступке кредитополучателем банку своих требований к лицу, по отношению к которому кредитополучатель является креди­тором. До заключения договора об уступке требования банк изучает кредитоспособность данного лица. Он также должен предусмотреть в договоре способ обеспечения исполнения обя­зательств в виде поручительства первоначального кредитополу­чателя или иным способом.

Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем в соответствии с законода-

Исполнение обязательств возлагается на третье лицо

Предоставление креди­тополучателем отступ­ного

Договор об уступке тре бований со стороны кре- дитодателя _______

Договор о переводе дол­га со стороны кредито­ дателя

тельством Республики Беларусь на третье лицо. В этом случае банк обязан принять исполнение, предложенное за кредитополу­чателя третьим лицом, а также проверить факт возложения кре­дитополучателем исполнения обязательств на третье лицо. Банк вправе принять исполнение обязательства ликвидируемого или не прошедшего в установленном порядке перерегистрацию, или длительно (более года) не осуществляющего хозяйственную дея­тельность юридического лица от любого третьего лица.

По соглашению между банком и кредитополучателем обяза­тельства последнего могут быть прекращены полностью или час­тично путем предоставления банку взамен их исполнения от­ступного, зачетом встречного однородного требования либо ины­ми способами, предусмотренными законодательством страны.

Банк вправе уступить требование к кредитополучателю дру­гому юридическому лицу, в том числе банку, заключив с ним договор об уступке требований.

В табл. 12.1 приведены способы перемены лиц в обязатель­стве по кредитному договору и их влияние на погашение креди­та для кредитополучателя и кредитодателя.

Таблица 12.1 Способы перемены лиц в обязательствах по кредитному договору

Содержание соглашения

Наличие требований по погашению кредита ;ля кре дитодател я

Наличие обязательств по погашению кредита

для кредитополучателя

Договор о переводе дол­га со стороны кредито-получателя

Сохраняется Переходит к новому ли- Ш _______

Договор об уступке тре­бований со стороны кре- дитополучателя

Прекращается

Сохраняется Переходит к должнику кредитоиол учателя

Прекращается

Прекращается

Сохраняется
Переходит к новому
лицу __________

Прекращается

Прекращается
Задолженность транс­
формируется в другой
вид актива _______

Сохраняется Переходит к' кредитору банка

Прекращается в денеж­ной форме

Сохраняется Переходит к новому ли- ЕХ ____________

Прекращается в денеж­ной форме

Приведенные в табл. 12.1 способы не всегда означают для банка исполнение требований по погашению кредита по кре­дитному договору с первоначальным кредитополучателем, од­нако свидетельствуют о возможности привлечения иных источ­ников погашения кредита. Эти источники могут быть связаны с хозяйственно-финансовой деятельностью кредитополучателя и его экономическим потенциалом, например, уступка требова­ний кредитополучателя или отступное, или не иметь к ней от­ношения, например, уступка банком требования по кредитно­му договору. Их использование должно способствовать сниже­нию кредитного риска и успешному погашению кредита в даль­нейшем.