Кривая Лаффера в теории и на практике

Одним из факторов экономического роста сторонники концепции «экономики предложения» считают понижение налоговых ставок. Артур Б. Лаффер теоретически обосновал.программу администрации президента Рейгана на период 1980-х гг., которая была направлена на стимулирование экономической активности в стране.

А. Лаффер считал, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы подрывает стимулы к инвестициям, снижает трудовую активность и вызывает переход легальной экономики в теневую. Обоснованием этому послужил так называемый «Эффект Лаффера», графическим отражением которого служит «Кривая Лаффера».

Кривая Лаффера показывает зависимость получаемых государством сумм подоходного налога от ставок налога (рис. 2).

 

Рис.2 Кривая Лаффера

 

По вертикальной оси откладываются величины налоговых поступлений (R), по горизонтальной — значения ставок подоходного налога (г).

Если г = 0, то государство не получит налоговых поступлений. При г = 100% общие налоговые поступления также будут равны нулю, так как отсутствуют стимулы к увеличению дохода.

В точке А при ставке подоходного налога г = 50% налоговые поступления будут максимальными, затем они будут снижаться при росте налоговых ставок (R_B < R_A).

Смысл «эффекта Лаффера» состоит в том, что уменьшение налоговых ставок вызовет сокращение доходов государства, но это сокращение будет иметь кратковременный характер, в длительной перспективе снижение налогов вызовет рост сбережений, инвестиций и занятости.

И хотя бесспорным является тот факт, что изменение налоговых ставок оказывает стимулирующее или тормозящее воздействие на экономику, на практике теоретические построения Лаффера оказались ошибочными: не увеличились доля сбережений и предложение труда. В 1983 г. в США дефицит бюджета составил $200 млрд.

Практическое использование кривой Лаффера оказалось весьма проблематичным, так как, во-первых, сложно было определить: на левой или правой стороне кривой находится экономика страны в данный период времени; во-вторых, на объем инвестиций в экономике страны оказывает влияние множество факторов помимо налоговых ставок.

Таким образом, можно сказать, что эффект Лаффера не принес ожидаемых результатов.

Тем не менее правительство России сочло целесообразным использовать эффект Лаффера. С 2001 г. была установлена единая ставка подоходного налога, равная 13%.

Отметим, что в западных странах налоговая политика иная. Там существуют две ставки: низшая и высшая, которые составляют соответственно в Дании 14,5% и 36,6%, в Германии — 19% и 53%, в Италии — 10% и 51%, в Японии — 10% и 50%, в США — 15% и 39, 6%.

Контрольные вопросы

1. Перечислите цели фискальной политики. С какими проблемами приходится сталкиваться в осуществлении фискальной политики в России?

2. Всегда ли желателен рост государственных расходов? Сущность «эффекта вытеснения»?

3. В чем сущность дискреционной фискальной политики?

4. В чем состоит недискреционная фискальная политика? Какие элементы фискальной политики в России можно отнести к «встроенным стабилизаторам»?

5. В чем состоит содержание государственного бюджета и смысловое содержание двух его частей?

6. Каковы тенденции отдельных видов государственных расходов?

7. Каковы виды бюджетного дефицита и способы его финансирования?

8. Какой компонент государственного бюджета (доходы или расходы) имеет более сильный регулирующий эффект?

9. Объясните бюджет полной занятости и в связи с этим структурный дефицит и циклический дефицит бюджета.

10. Перечислите принципы налоговой системы

11. Объясните формулы мультипликаторов государственных расходов, налогов. Чему равен мультипликатор государственного бюджета?

12. Сформулируйте критерий эффективности системы налогообложения на примере кривой Лаффера.

Тема 4. Кредитно-денежная политика. Модель IS – LM.

4.1. Деньги и их функции. Виды денег. Спрос на деньги. Предложение денег кредитно-банковской системой.

4.2. Центральный банк и денежно-кредитная политика.

4.3. Взаимодействие фискальной и денежной политики. Модель общего экономического равновесия (IS- LM- модель). Ликвидная ловушка.