Тема 7. Правові засади регулювання державних доходів. Система державних доходів

План:

1. Поняття державних доходів.
2. Співвідношення понять „державні доходи” та „доходи країни”.
3. Відмінність між фінансовими ресурсами держави та державними доходами.
4. Доходи бюджетів.
5. Система державних та місцевих доходів.

Вивчення питань необхідно розпочати з того, що державні доходи – це частина національного доходу країни, яка у процесі розподілу та перерозподілу надходить через різні види грошових платежів у власність і розпорядження держави з метою формування грошових фондів, необхідних для виконання загальнодержавних повноважень, соціально-економічних програм, суспільних функцій та завдань.

Слід зазначити, що на даний час правове регулювання державних доходів здійснюється Конституцією України, Бюджетним кодексом України, Податковим кодексом України, Господарським кодексом України.

 

Дайте відповідь на запитання:

1. Визначте зміст понять „доходи країни” і „державні доходи”.
2. Визначте роль державних та місцевих доходів для функціонування держави, органів місцевого самоврядування.
3. У чому відмінність фінансових ресурсів держави від державних доходів?
4. Що таке доходи бюджетів?
5. Що таке система державних та місцевих доходів?
6. За якими критеріями класифікують різні види державних та місцевих доходів?
7. Визначте окремі групи і види державних та місцевих доходів.

 

Нормативні акти та література до завдань:

1. Бюджетний кодекс України // ВВРУ. -2010. -№50-51. -Ст. 572.

Тема 8. ПОДАТКОВЕ ПРАВО.

План:

1. Предмет і метод податкового права України.

2. Джерела податкового права.

3. Податкові правовідносини: поняття та склад.

4. Особливості та види податкових правовідносин.

5. Поняття та значення податків.

6. Функції податків.

7. Податкова система України.

8. Система неподаткових платежів.

 

Вивчення питання необхідно розпочати з конспекту лекцій, оскільки в ньому зосереджено новітню інформацію щодо основ оподаткування, зокрема враховано прийняття Податкового кодексу України і внесення до нього змін. Перш за все треба відмітити, що податкове право – це підгалузь фінансового права, що регулює суспільні відносини щодо встановлення, зміни, адміністрування, відміни та контролю податків та зборів, а також відповідальність за порушення податкового законодавства. визначення поняття господарської діяльності сільськогосподарського підприємства. Слід зазначити, що на даний час правову базу оподаткування складає Податковий кодекс України, тобто джерела податкового права є кодифікованими. Саме в цьому правовому акті закріплений склад та принципи податкового законодавства, визначається поняття і правовий статус всих суб’єктів податкових правовідносин.

Наступним необхідно визначити поняття податку та його особливості. Потім необхідно визначити види податків залежно від можливих критеріїв, що допоможе краще зрозуміти сутність податкової системи. Важливо враховувати, що податкова система – це не просто сукупність податків, а їх поєднаність єдиними принципами оподаткування, єдиною системою органів, які контролюють їх сплату.

Систему неподаткових платежів необхідно визначати на підставі аналізу не тільки норм Податкового кодексу України, а й інших нормативно-правових актів, що встановлюють та регулюють порядок сплати загальнообов’язкових платежів, що мають ознаки податку (держвне мито, збори до державних цільових фондів, збори за використання природних ресурсів, збори на загальнообов’язкове державне страхування).

 

Дайте відповідь на запитання:

1. Обґрунтуйте виділення галузі фінансового права і безпосередньо податкового права.

2. Визначте зміст податкового права. Які його особливості та ознаки?

3. Що є предметом та методом податкового права? Які їх особливості?

4. Визначте сутність та специфіку податкових правовідносин. Охарактеризуйте податкові правовідносини з точки зору суб'єктів.

5. Визначте поняття "податок" з сутнісної (економічної) та юридичної точок зору. Вкажіть проблеми його визначення у вітчизняному законодавстві. Порівняйте з іншими економічними категоріями обов'язкових платежів.

6. Як класифікуються податки і збори за різними критеріями?

7. Визначте сутність поняття "податкова система" з економічної та юридичної точок зору. Вкажіть проблеми її визначення в вітчизняному законодавстві.

8. Що визначають під функціями оподаткування? Які функції виконує оподаткування? Розкрийте їх зміст.

9. Які виділяють основні концепції принципів оподаткування? Визначте принципи оподаткування за законодавством України.

10. Визначте сутність неподаткових платежів.

11. Назвіть види неподаткових платежів.

12. Визначте основні джерела податкового права в Україні.

13. Визначте сутність податкового законодавства. Які принципи податкового законодавства існують?

14. Які групи елементів закону про податок виділяють? Що відносять до кожної з груп?

15. Яка різниця між визначенням та встановленням елемента закону про податок?

16. Охарактеризуйте основні процеси, через які бюджети позбавляються податкових надходжень.

17. Які фінансові санкції існують за порушення податкових норм? В чому їх сутність та особливості?

 

Виконайте завдання:

Завдання 1.

Побудуйте класифікацію податків і зборів.

 

Завдання 2.

Побудуйте систему податкового законодавства.

 

Завдання 3.

Користуючись текстом Податкового кодексу України, визначте елементи будь-якого податку.

 

Завдання 4.

Розкрийте зміст та наведіть приклади таких елементів податкового механізму, як суб'єкт оподаткування, об'єкт оподаткування, податкова база, податковий період, ставка податку, податкові пільги, спосіб сплати податку, строк сплати податку.

Завдання 5.

Визначте зміст та особливості податку на додану вартість, акцизного податку, податку на прибуток підприємств, податку з доходів фізичних осіб, земельного податку.

 

Завдання 6.

Визначте зміст та особливості місцевих податків, місцевих зборів.

 

Завдання 7.

У 2012 році підприємство працювало за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності. У жовтні 2012 року обсяг виручки перевищив 1 млн. грн.

Чи може підприємство знову працювати за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності у 2013 році?

 

Завдання 8.

Громадська організація „Альфа” належить до неприбуткових.

Обґрунтуйте, посилаючись на нормативно-правові акти, чи може вона перейти на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

 

Завдання 9.

Підприємство “Глобус” здійснює операції з продажу книжок, учнівських зошитів, підручників вітчизняного виробництва, а також з продажу обкладинок для підручників та папок для зошитів. Обгрунтуйте, як оподатковуються податком на додану вартість зазначені операції?

 

Завдання 10.

Підприємство громадської організації інвалідів у поточному році отримало прибуток від грального бізнесу. Протягом попереднього звітного (податкового) періоду кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становила 52% загальної чисельності працюючих, а фонд оплати праці таких інвалідів становить не менше 20% суми загальних витрат на оплату праці, що відносяться до складу валових витрат виробництва (обігу).

Чи звільняється від оподаткування прибуток такого підприємства?

 

Нормативні акти та література до завдань:

1. Податковий кодекс України // ВВРУ. – 2011. - №13-14, 15-16, 17. – Ст. 112.

2. Орлюк О.П. Фінансове право: Навч. посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2013.