Анализ ликвидности баланса

Сгруппировать активы по степени ликвидности и сравнить с обязательствами и капиталом, сгруппированными по срокам их погашения. Сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Определить текущую и перспективную ликвидность баланса предприятия.

АКТИВ	На начало периода	На конец периода	ПАССИВ	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
На начало	На конец
Наиболее ликвидные активы (А1)			Наиболее срочные обязательства (П1)
Быстрореализуемые активы (А2)			Краткосрочные пассивы (П2)
Медленно реализуемые активы (А3)			Долгосрочные пассивы (П3)
Труднореализуемые активы (А4)			Постоянные пассивы (П4)
БАЛАНС			БАЛАНС

 

 

Анализ финансовой устойчивости по следующим относительным показателям.

- коэффициент автономии;

- коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг);

- коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

- коэффициент отношения собственных и заемных средств;

- коэффициент маневренности;

- коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами;

- коэффициент имущества производственного назначения;

- коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств;

- коэффициент краткосрочной задолженности;

- коэффициент кредиторской задолженности.

 

Анализ финансовой устойчивостью по абсолютным показателям.

№ строки	Показатели	Годы
1.	Источники собственных средств.
2.	Внеоборотные активы
3.	Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат
4.	Долгосрочные кредиты и займы
5.	Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств
6.	Краткосрочные кредитные и заемные средства
7.	Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств
8.	Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса
9.	Излишек источников собственных оборотных средств
10.	Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников
11.	Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат
12.	3-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации
Финансовая устойчивость предприятия

 

Анализ ликвидности баланса по относительным показателям.

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности

- коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования;

- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

 

Оценка деловой активности.

 

Показатели деловой активности в днях:

1) Отдача активов, дней;

2) Отдача основных средств (фондоотдача), дней;

3) Оборачиваемость оборотных активов, дней;

4) Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, дней;

5) Коэффициент оборачиваемости текущих активов, дней;

6) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней;

7) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней;

8) Отдача собственного капитала, дней

 

Показатели деловой активности в оборотах:

1) Отдача активов, об.;

2) Отдача основных средств (фондоотдача), об.;

3) Оборачиваемость оборотных активов, об.;

4) Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, об.;

5) Коэффициент оборачиваемости текущих активов, об.;

6) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об.;

7) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об.;

8) Отдача собственного капитала, об.

 

Анализ рентабельности

 

- общая рентабельность, %

- рентабельность собственного капитала, %

- рентабельность оборотных активов, %

- общая рентабельность производственных фондов, %

- рентабельность всех активов, %

- рентабельность финансовых вложений, %

- рентабельность основной деятельности

- рентабельность производства, %