Значения и расшифровка дебиторской задолженности организации за 2015-2018 гг. (в млн. руб.)

Показатели	2015	2016	2017	2018
Дебиторская задолженность, всего	210,53	1 812,60	930,50	987,73
В том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	8,7	180,8	18,1	58,7
Расчеты с покупателями и заказчиками	38,53	283,9	187,3	158,5
Расчеты по налогам и сборам	4,4	11,9	7,5	30,4
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	0,01	0,05	0	0,02
Расчеты с подотчетными лицами	0,02	0,05	0	0,01
Расчеты с персоналом по прочим операциям	0	0	3,5	8,2
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	146,11	1 335,90	714,1	731,9

Задание: Разработайте рекомендации по сокращению дебиторской задолженности и рассчитайте экономический эффект.

Решение:

«Отсрочка» платежей покупателей и заказчиков практически в 2 раза превышает сроки оплаты обязательств, предоставляемые организации поставщиками (249 дней против 156 дн.).

Периодически появляющиеся кассовые разрывы покрываются путем привлечения внешнего финансирования (кредиты и займы) или замедления оборачиваемости кредиторской задолженности, что естественно увеличивает объем затрат в деятельности и снижает общую экономическую эффективность работы организации.

С помощью программы MS Excel спрогнозируем дебиторскую задолженность и выручку, которую организация может получить в 2019 году.

На основании общей суммы дебиторской задолженности за период 2015-2018 гг. построим точечный график и с помощью линейного прогноза определим сумму дебиторской задолженности на 2019 год (рисунок 1).

Рисунок 1 – Прогноз дебиторской задолженности на 2019 год

На основании рисунка 1 можно предположить, что в 2019 году дебиторская задолженность организации составит приблизительно 1 350 млн. руб.

Далее необходимо рассчитать удельный вес каждых показателей в общей сумме дебиторской задолженности 2019 года. Для этого находится удельный вес всех расчетов с дебиторами в общей сумме дебиторской задолженности 2015-2018 гг., затем рассчитываются средние уровни. Они и являются основой для расчета стоимостных значений показателей, которые входят в общую сумму прогнозируемой дебиторской задолженности организации 2019.

Таким образом, структура дебиторской задолженности организации на 2019 год, будет выглядеть следующим образом (таблица 2).

Таблица 2

Структура дебиторской задолженности ОАО «МОЭСК» на 2015 год

Показатели	2019 год
Показатели	Сумма, млн. руб.	Доля, %
Дебиторская задолженность, всего	1 350	100
В том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	74,29	5,50
Расчеты с покупателями и заказчиками	236,72	17,53
Расчеты по налогам и сборам	22,41	1,66
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	0,03	0,002
Расчеты с подотчетными лицами	0,04	0,003
Расчеты с персоналом по прочим операциям	4,07	0,30
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	992,06	73,49

По данным таблицы 2 видно, что наибольший удельный вес приходится на такие показатели, как: расчеты с разными дебиторами и кредиторами – 73,5%, расчеты с покупателями и заказчиками – 17,5%.

Спрогнозируем выручку организации в 2019 году. Для этого воспользуемся тем же методом, что и при прогнозе дебиторской задолженности. В результате прогнозируемая величина выручки составит приблизительно 1 528,56 млн. руб.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и период одного оборота дебиторской задолженности организации в 2019 году.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности будет равен 1,31, период оборота составит 279 дней.

Организация для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности предлагается перейти на 50-процентую предоплату с покупателями и заказчиками, так как договором оказания услуг по передачи электрической энергии может быть предусмотрен авансовый платеж.

Если организация перейдет на 50-процентную предоплату, то структура дебиторской задолженности на конец 2019 года будет выглядеть следующим образом (таблица 3).

Таблица 3