налогов и налогообложения М.В. Полинская

Контрольная работа включает два вопроса и задачу.Номер студента в группе соответствует номеру вопроса из каждого блокав перечне вопросов. Номер задачи соответствует номеру студента в группе.

Задачи:

Задача 1

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ООО «Альфа» за налоговый период, если за 3 квартал:

1.      Отгружено продукции на 1 200 000 руб., в т. ч. НДС 18%.;

2.      Сумма штрафа, поступившего от покупателя за несвоевременную оплату продукции, - 5 000 руб.;

3.      Поступил от организации авансовый платеж в счет будущей отгрузки продукции на сумму 20 000 руб.;

4.      Сумма НДС, уплаченная поставщикам материалов и услуг, - 42 000 руб.;

5.      Реализовано с оплатой имущество по договорной цене 38 000 руб., его остаточная стоимость – 10 000 руб. с учетом НДС 18%;

6.      Получена пеня от ООО «Дизель» – 3 000 руб.

 

Задача 2

Исходя из следующих данных, определите размер налога на добавленную стоимость, подлежащий уплате за налоговый период ООО «Люкс».

1. Средства, полученные от оказания услуг – 1 680 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

2. Получена пеня от заказчика – 7 000 руб.

3. Приобретены товары для перепродажи на сумму 120 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%.

4. Закуплены с оплатой материалы - 350 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18 %.

5. Часть закупленного товара для перепродажи - 420 000 руб. (без учета НДС) реализована.

6. Доходы от аренды, поступившие на расчетный счет, - 80 000 руб., (с НДС).

 

Задача 3

ООО «Сеянга» производит мебель. Себестоимость 1 шкафа – 8000 руб., из них затраты на сырье и материал составили 4300 руб. (в том числе НДС). Рентабельность продаж – 60%. Определить: добавленную стоимость, налоговую базу, конечную цену реализации и сумму НДС для перечисления в бюджет. Что является объектом налогообложения по задаче?

 

Задача 4

ООО «Северное сияние» шьет верхнюю одежду. Себестоимость 1 пиджака – 3000 руб. Стоимость приобретенного и оприходованного сырья и материалов – 1200 руб. (в т.ч. НДС). Рентабельность продаж – 70%. Определить: добавленную стоимость, налоговую базу, цену реализации, сумму НДС для перечисления в бюджет.

 

Задача 5

Сельскохозяйственная организация ООО «Светлогорское» Абинского района реализовала в 1 квартале текущего года продукции на сумму 800 тыс. руб. без НДС (НДС 10%), и на сумму 1 200 тыс. руб. без НДС (НДС 18%). За этот же период приобретены и оприходованы сырье и материалы на сумму 1 250 тыс. руб., (в т.ч. НДС по ставке 18%). Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или зачету из бюджета. Назовите сроки уплаты.

 

Задача 6

ООО «Черноморочка» вылавливает свежую рыбу, обрабатывает ее, упаковывает, замораживает и поставляет в рыбные магазины. В 4 квартале 2017 г. компания «Черноморочка» выловила рыбы на сумму 100 000 руб. (без НДС). После обработки и замораживания компания продала продукцию ООО «Оптовик» на сумму 400 000 руб. (без НДС). ООО «Оптовик» расфасовало и упаковало рыбу и отгрузило ее в розничные магазины на сумму 600 000 руб. (без НДС). Замороженная рыба была продана покупателям на сумму 800 000 руб. (без НДС). Какую сумму НДС перечислит в бюджет каждый участник этой цепочки?

 

Задача 7

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль российской организации к уплате в бюджет по итогам 1 квартала текущего года, если:

1.      Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2012 г. (без НДС) составила 1 800 тыс. руб.

2.      Себестоимость реализованной продукции – 1 000 тыс. руб.

3.      Внереализационные доходы (арендная плата) – 160 тыс. руб.

4.      Внереализационные расходы (поаренда) – 40 тыс. руб.

5.      Получены дивиденды от российской организации – 80 тыс. руб.

Назовите ставки налога, сроки уплаты.

 

 Задача 8

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации к уплате в бюджет за полугодие 2017 г. ООО «Асбест», если:

1) за 1 кв.:

- получено прибыли от реализации 1 300 тыс. руб.;

- внереализационные доходы (проценты по вкладу в банке) – 100 тыс. руб.;

- внереализационные расходы (на выпуск и размещение акций) – 200 тыс. руб.;

2) за 2 кв. получено:

- прибыли от реализации 1 000 тыс. руб.;

- внереализационные доходы (арендная плата) – 200 тыс. руб.;

- внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница) – 20 тыс. руб.;

Назвать сроки и источник уплаты авансовых платежей.

 

Задача 9

Рассчитать сумму налога на прибыль ООО «Кристалл» по итогам налогового периода, если:

1. Поступила выручка от реализации товаров – 7 750 000 руб.;

2. На расчетный счет поступила арендная плата от ООО «АБЗ» – 15 000 руб.;

3. Получены доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумаг, эмитированных в 2010 году - 15 000 руб.;

4. Получены проценты по банковскому вкладу – 5 000 руб.;

5. Расходы на ремонт оборудования, сдаваемого в аренду составили – 22 500 руб.;

6. Полученные дивиденды от участия в деятельности иностранной организации – 30 тыс. руб.;

7. Выплачена заработная плата сотрудникам на сумму 650 500 руб.

Все операции даны без учета НДС. Для признания доходов и расходов организация применяет кассовый метод.

 

Задача 10

Рассчитать сумму налога на прибыль ООО «Ростекстиль» за налоговый период (все операции даны без учета НДС), если:

1. В кассу поступила выручка от реализации товаров собственного производства – 4 300 000 руб.;

2.Расходы на производство и реализацию товаров собственного производства – 1 500 000 руб.;

3. Выручка от реализации имущества – 110 500 руб. его остаточная стоимость – 20 000 руб.;

4. Получены проценты по банковскому вкладу – 120 000 руб.;

6. Поступили штрафы от поставщика – 4 000 руб.;

7. Выявлены неучтенные доходы прошлых лет – 103 000 руб.;

8. ООО «Флирт» безвозмездно перечислило денежные средства на оплату спецодежды для работников ООО «Ростекстиль» – 30 000 руб.;

9. Уплачены штрафы в бюджет за несвоевременную подачу декларации по НДС – 25 000 руб.

Для целей налогообложения организация применяет кассовый метод.

 

 

Задача 11

Работнику предприятия, имеющего одного ребёнка в возрасте до 18 лет, начислена заработная плата: январь – 26000 руб., февраль – 24000 руб., март – 28000 руб. Кроме того, в январе были начислены дивиденды в сумме 15000 руб., в феврале выдана натуральная оплата труда на сумму 3000 руб. Исчислить налог на доходы физических лиц к уплате в бюджет по итогам каждого месяца.

 

Задача 12

Работнику предприятия начислено заработной платы за 3 первых месяца года 63 тыс. руб. (по 21 тыс. руб. ежемесячно). В феврале начислены отпускные в сумме 23 тыс. руб. Работник имеет одного ребёнка в возрасте до 18 лет и является чернобыльцем. Определить сумму налога на доходы физических лиц к уплате в бюджет по итогам марта.

 

Задача 13

Произвести удержания налога на доходы физических лиц, если работнику начислена заработная плата в январе месяце – 28 000 руб., в феврале – 30 000 руб., в марте – 32 000 руб. Кроме того ему начислены дивиденды в феврале – 14 000 руб. Определить сумму налога к удержанию в марте месяце, если работник участник боевых действий с участием РФ и имеет двух несовершеннолетних детей.

 

Задача 14

На балансе предприятия имеется два грузовых автомобиля с мощностью двигателя 142 л.с. и 157 л.с. В августе куплен и зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 127 л.с. Исчислите транспортный налог к уплате в бюджет за текущий год, используя ставки, установленные в Краснодарском крае. Назовите сроки уплаты налога и авансовых платежей и сроки предоставления декларации. Как изменится сумма налога, если при ее расчете использовать налоговые ставки Республики Адыгея?

 

Задача 15

Определить сумму транспортного налога к уплате в бюджет за текущий год, если организация зарегистрирована в Краснодарском крае и имеет следующие транспортные средства:

- автомобили легковые - 2 ед. с мощностью двигателя по 87 л.с. каждый

- грузовые автомобили – 3 ед. - по 132 л.с.           

- автобус -1 ед. с мощностью двигателя 180 л.с.

Назовите сроки уплаты налога и авансовых платежей.

 

Задача 16

Исчислить транспортный налог пенсионеру Краснодарского края за текущий год, если он имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 78 л.с. и в мае приобрел еще один легковой автомобиль - 142 л.с. Назвать срок уплаты налога.

Задача 17

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года, если остаточная стоимость имущества организации составляет:

на 1.01. – 4200,0 тыс. руб.;

на 1.02. – 4220,0 тыс. руб.;

на 1.03. – 4290,0 тыс. руб.;

на 1.04. – 4400,0 тыс. руб.;

Назовите сроки уплаты авансового платежа по налогу.

 

 

Задача 18         

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций к уплате в бюджет по итогам полугодия текущего года, если остаточная стоимость имущества составила:

1.01.09 г. – 1300,0 тыс. руб.;

1.02.09 г. – 1320,0 тыс. руб.;

1.03.09 г. – 1330,0 тыс. руб.;

1.04.09 г. – 1340,0 тыс. руб.;

1.05.09 г. – 1350,0 тыс. руб.;

1.06.09 г. – 1360,0 тыс. руб.;

1.07.09 г. – 1370,0 тыс. руб.

На балансе организации имеется объект гражданской обороны (бомбоубежище), финансируемый за счет средств федерального бюджета, остаточной стоимостью 250 тыс. руб. Назовите срок уплаты авансового платежа.

 

Задача 19

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций к уплате в бюджет по итогам полугодия текущего года, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества на 01.01.2017 г. составила 10250000 руб.

 

Задача 20

На 1 января текущего года организация имела в собственности земельный участок кадастровой стоимостью 1 525 тыс. руб., на котором размещены торговые помещения. Организация 20 октября этого же года приобрела в собственность земельный участок кадастровой стоимостью 2 728 тыс. руб. под строительство многоэтажного жилого дома. Определите сумму земельного налога, которую необходимо уплатить организации в бюджет за налоговый период. Примените ставки налога, установленные в г. Краснодаре. Укажите сроки уплаты авансовых платежей и суммы налога.

 

Задача 21

На 1 января организация имела в собственности земельный участок площадью 4 га кадастровой стоимостью 58 тыс. руб. за 1 га, на котором размещены производственные помещения. Организация 12 августа приобрела в собственность земельный участок площадью 2 га кадастровой стоимостью 65 тыс. руб. за 1 га под размещение автостоянки. Исчислить сумму земельного налога к уплате в бюджет за налоговый период. Примените ставки налога, установленные в г. Краснодаре.

 

Задача 21

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности земельный участок в г. Краснодаре кадастровой стоимостью 1800 тыс. руб., занятый под объектами торговли. Исчислить земельный налог к уплате в бюджет за текущий год. Указать срок уплаты налога.

 

Задача 22

Гражданин Чернышев А.В. имеет в собственности земельный участок кадастровой стоимостью 1300 тыс. руб. в садоводческом товариществе «Луч» МО г. Краснодар, приобретенный им 21 февраля текущего года. Рассчитать гражданину земельный налог за текущий год. Указать срок уплаты.

 

 

Задача 23

Рассчитать сумму авансового платежа по УСН организации к уплате в бюджет за полугодие, если выбран объект налогообложения «доходы – расходы» и при наличии следующих операций:

за 1 кв.:

- получено доходов от реализации 1 200 тыс. руб.;

- расходы на закупку материалов - 700 тыс. руб.;

- внереализационные доходы (арендная плата) – 700 тыс. руб.;

- расходы, связанные со сдачей имущества в аренду – 80 тыс. руб.;

- взносы во внебюджетные фонды уплачены в сумме 35 тыс. руб.

за 2 кв.:

- получено доходов от реализации - 900 тыс. руб.;

- расходы на приобретение сырья, товаров для перепродажи - 400 тыс. руб.;

- взносы во внебюджетные фонды уплачены в сумме 20 тыс. руб.

- получены дивиденды от российской организации – 15 тыс. руб.

Назвать сроки и источник уплаты авансовых платежей.

 

Задача 24

Рассчитать сумму авансового платежа по УСН индивидуального предпринимателя, не имеющего работников к уплате в бюджет за полугодие, если объектом налогообложения выбраны «доходы»:

за 1 кв. получено доходов 150000 руб., взносы во внебюджетные фонды уплачены в сумме 10000 руб.

за 2 кв. получено доходов 130000 руб., взносы во внебюджетные фонды уплачены в сумме 2000 руб.

Назвать сроки и источник уплаты авансовых платежей.

 

Задача 25

Сельхозтоваропроизводитель получил в 1 полугодии текущего года доходы от реализации сельскохозяйственной продукции в сумме 200 000 руб., расходы, связанные с сельхозпроизводством составили 120 000 руб. За 2 полугодие получено доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в сумме 335 000 руб., расходы, связанные с производством и реализацией составили 248 000 руб. Во втором полугодии организация получила дивиденды от российской организации в сумме 15 000 руб. Рассчитать сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года, указать срок уплаты налога и авансовых платежей и срок предоставления декларации по ЕСХН.

 

Задача 26

ООО «Аграрий» получило в налоговом периоде доходов от реализации продукции на сумму 1 450 000 руб., причем доходы от реализации сельхозпродукции собственного производства составили 800 000 руб., от реализации сельхозпродукции, приобретенной на стороне для перепродажи – 650 000 руб. Определить, имеет ли право данная организация находиться на ЕСХН.

 

Задача 27

Сельхозтоваропроизводитель получил в 1 полугодии текущего года доходы от реализации в сумме 900 000 руб., расходы, связанные с сельхозпроизводством составили 680 000 руб. За 2 полугодие получена прибыль от реализации сельхозпродукции в сумме 248 000 руб. Рассчитать сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года и указать срок уплаты налога.

 

 

Задача 28

ООО «Садовод» получило в прошлом году доходы от реализации сельхозпродукции собственного производства на сумму 1 800 000 руб., от реализации сельхозпродукции, приобретенной на стороне для перепродажи – 400 000 руб. Определить, имеет ли право данная организация находиться на ЕСХН.

 

Задача 29

Индивидуальный предприниматель уплатил сумму ЕНВД за I кв. в размере 20160 рублей 28 апреля текущего года. Определить размер налоговой ответственности за нарушение срока уплаты налога.

 

Задача 30

Организация подала декларацию по НДС за II кв. 2017 г. в налоговую инспекцию по месту своего нахождения 29 июля 2017 г. Определить размер налоговой санкции за нарушение срока подачи декларации, если сумма НДС к уплате в бюджет по декларации составляет 12200 руб.

 

 

Преподаватель:

К.э.н., профессор каф.

налогов и налогообложения                              М.В. Полинская